保险索赔（Insurance Claim） 目录 1什么是保险索赔 2保险索赔的前提条件 3保险索赔的程序 什么是保险索赔 保险索赔是指被保险人或其受益人在保险标的遭受损失后或保险期满或保险合同约定事项出现时，按保险单有关条款的规定，向保险人要求赔偿或给付保险金的行为。 《保险法》第22条第1款规定：“保险事故发生后，依保险合同请求保险人赔偿或给付保险金时，投保人、被保人或受益人应当向保险人提供其所能提供的与确认保险事故的性质、原因、损失程度等有关的证明和资料”。这里规定的就是保险索赔。 保险索赔的前提条件 被保险人或受益人在进行索赔时，必须符合下列条件，保险人才会受理。 1、在索赔过程中，保险利益原则和诚信原则仍发挥重要作用。即： 1）被保险方必须对保险标的具有保险利益，他才有资格索赔。 2）被保险方必须在损失前的保险期间及索赔时抱着诚信的态度，也就是说要透露一切重要事实，而且不作虚伪陈述，因为稍微背离这个原则，可能都给予保险人拒绝赔偿或给付的口舌。 2、所投保的损失确实已经发生，并且使他的确蒙受损失完全是由于投保风险意外发生所造成的，而不是由其本身过失或他蓄意引起的。 3、必须尽快将损失通告保险人。所谓“尽快”是指必须在保险单上规定的时间内，如保单上未作规定时，就必须在合理时间内通知保险人，除非保险单上明文载明。 4、必须向保险人提供发生保险承保的证据，并说明损失的详细情节。 5、索赔必须符合法律规定。 6、索赔金额必须恰如其分。 保险索赔的程序 1、投保方向保险公司提出索赔流程 1）向保险公司索取出险通知书。 2）详细填写出险通知书，积极搜集其他索赔单证。 3）向保险公司提交索赔单证。 4）如保险公司在审核索赔单证时发现单证不完整并要求投保人补充提供，投保方应当继续提供有关证明材料。 5）保险公司提出理赔意见后，投保人如有异议，可以根据保险公司的约定同保险人协商。 6）投保人同保险公司就保险赔偿达成协议后，有权要求保险公司在10天内履行赔偿义务。 2、投保方向保险公司索赔时应提供的单证 投保方向保险公司索赔时应提供如下单证： 1）出险通知书。 2）损失清单。 3）保险单。 4）事故原因、性质、发生时间地点证明材料，包括事故报告，有关部门证明，现场勘察报告、受损财产照片等。 5）被保险财产损失（或人身保险伤害）程度证明材料，包括检验报告、费用帐单等。
什么是货币政策信贷传导渠道 货币政策信贷传导渠道指货币供给量的增加和减少会影响到银行的资产变化，使银行的贷款供给增加或减少，从而影响到实际的经济水平。由于银行体系承担着组织资金融通的任务，所以在货币政策传导中发挥着重要作用。">编辑]货币政策信贷传导渠道理论及模型 大量研究发现，信息非对称性和市场摩擦问题的存在对信贷市场资源的有效配置产生了影响，引致企业外部筹资的资金成本和内部筹资的机会成本之间的差距不断扩大，这种资金成本之间的差距成为信贷机制产生的重要原因。Stiglitz和Weiss(1981)认为，因为银行无法清晰地辨别出信誉较差的借贷者，所以名义利率无法成为调控信贷市场均衡机制的有效工具。在一般情形下，银行收益(π)是债券利息支付率(d)、贷款利率(iL)、存款利率(iD)、贷款额(L)、银行日常开支(c)的函数，因此银行的收益函数可以表示为： π = L − c ………………（1） 在上述银行的收益函数中存在两方面的问题：一方面，随着贷款利率的不断上升，信誉较好的借款者因为不愿意支付较高的利息而退出信贷市场，从而增加了银行贷款投资组合的风险，出现了逆向选择现象；另一方面，在较高的贷款利率水平下，愿意贷款的借贷者出现违约的可能性也增加了，从而出现了道德风险问题。因此，当贷款利率上升时，由于贷款投资组合的风险加大，银行预期收益并不会出现确定性的稳定增长，因为可能出现：，从而导致预期收益显著下降。即使信贷市场不存在显著的信贷配给行为，信贷分配的变化对实际经济也具有影响。 由于上述原因存在，银行可能放弃选择利率作为货币政策工具以调节贷款供给和贷款需求之间的平衡，一种替代方法是提高对贷款者最低资格的限制，进而出现对借款者实行信贷配给。信贷配给的出现产生了信贷市场流动性约束，从而可能对实际经济产生影响。 在传统的货币数量理论中，假设资产选择模型中存在两种类型的资产：货币与债券，由于假设这两种资产是可以完全替代的，因此企业或者经济个体需要在这两种资产之间做出选择，并且将银行贷款和其它形式的信贷作为债券的完全代替品。Bemanke和Blinder(1988)提出了更为广泛的资产选择模式，并且首先提出了货币传导的信贷渠道。Bemanake和Blinder(1988)提出的银行信贷渠道模型是对传统IS-LM模型的扩展。在含有信贷传导渠道的模型中，资产形式可以分为货币、债券和贷款三种，此时债券和贷款不是完全替代的，这样就从货币市场和债券市场中更为清晰地甄别出信贷市场，并且可以分析信贷渠道在传导货币政策过程中的作用。 假设将银行部门引入到IS-LM模型当中，其中银行持有的资产包括债券(B)、贷款(L)和超额准备金(G)。银行的资产负债方程表示为： B + L + G = (1 − σ)D ………………（2） 其中，σ是法定准备金率，D是居民存款。 因为银行所提供的贷款额与其所持有的存款额、贷款利率及债券利率相关，所以银行的贷款供给函数为： Ls = L(Bi,Li)(1 − σ)D ………………（3） 其中，Bi为债券利率，Li为贷款利率。 投资者在进行项目筹资的过程中，通常是在银行贷款和发行债券之间进行选择，并且受到当时的经济状况的影响，所以贷款需求函数为： LD = L(Bi,Li,Y) ………………（4） 其中，r为经济收入。 当贷款需求与贷款供给相等时，信贷市场就达到了均衡： L(Bi,Li)(1σ)D = L(Bi,Li,Y) ………………（5） 在IS-LM模型中，商品市场的IS曲线的表述为： Y = Y(Bi,Li) ………………（6） 在LM描述的货币市场上，货币供给是银行准备金总额只与货币乘数m的函数，Ms=mR。货币需求为Md=Md(Bi,Y)。货币需求与货币供给相等时的方程为mR=Md(Bi，Y)。将货币市场均衡、信贷市场均衡以及IS等式相关联，就可以得出CC关系式(commodity and credit)： Y = Y(Bi,Li(Bi,Y,R)) ………………（7） CC曲线既反映了商品市场的情况，又包含了信贷市场的信息。货币政策信贷渠道的存在说明，当实施紧缩性货币政策时，一方面LM曲线向左移，从而利率上升，产出减少；另一方面，由于银行贷款随之下降，CC曲线(代表商品和信用市场同时出清)也相应向左移，导致产出的进一步下降。">编辑]货币政策信贷渠道传导不畅的原因 1.中央银行货币政策微观传导机制的金融主体对货币政策反映不灵。金融机构特别是国有商业银行承担了中央银行和企业、居民的中介，在存款货币扩张中扮演重要的角色，央行扩张性货币政策只有得到商业银行的积极响应，并以信贷投放等形式加以贯彻，才能达到货币供给增加的效果。但是由于我国现行的金融体制存在诸多问题，商业银行对货币政策的信号反应迟钝，致使货币政策在金融机构中传导受阻，其体现在以下几个方面： (1)利率结构不合理，商业银行缺乏动力贷款。一是存款利率与贷款利率差距过大。2006年8月，一年存款利率为 2.25%，同期贷款利率为5.76%，对个人贷款还可以上浮10%，银行只拿出不到一半存款放贷便足可支付存款利息；二是准备金存款利率过高，截至 2006年7月底，商业银行准备金方面，总准备金余额一般在2.3万亿左右。按照1.89%的法定准备金利率，以及1.62%的超额准备金率，央行的年利息开销在300亿元上下，各大商业银行均可坐享这部分收益。据社科院一研究人员的初步推算，仅工商银行每年的准备金利息收入便可高达50亿元以上。准备金存款利率过高，使金融机构放贷的惰性较强，往往将居民、企事业单位存款作为超额准备金存在中央银行吃利息 (2)过度强调风险防范，致使基层商业银行活力不足，对货币政策反映不灵。一是严格的风险管理制约了基层行的信贷扩张能力。近几年来，国有商业银行逐步完善了信贷管理体制，但责任约束过度，其弱化了基层信贷人员的信贷扩张潜力及政策的传导效果。二是管理体制滞后，削弱了基层行自主经营决策能力，导致基层商业银行活力不足。作为实行一级法人高度集中管理的国有商业银行总行，均制定了各自的信贷政策，将信贷重点投向资金流动性强、经营效益好、银行收息率高的优势重点企业，忽视了一大批有一定市场潜力且发展前景较好的中小企业和私营企业，造成信贷投向集中。 (3)不良资产比例过高，客观上压抑了商业银行贷款积极性。根据2006年底的统计数字，中国主要金融机构不良贷款合计为4.54万亿元，为贷款余额的 7.5%。为此，商业银行对贷款条件等信贷制度作出严格规定，对放款进行严格约束，但在促进贷款、调动贷款积极性方面缺乏相应的激励机制。 (4)国有商业银行的体制转轨还没完成，市场化程度还不高，传统的运作模式与市场化模式相摩擦，大大消耗了银行系统的能量，从而使货币政策的信号在银行系统内衰减。目前仍然是直接的行政指令管理与间接管理并行，有些指导性的管理会演变为指令性的管理，从而也削弱了银行的活力，运作模式和管理体制上的矛盾，往往会造成市场信号与政策信号的不一致，并引起银行行为的紊乱和预期效果失误，最终使货币政策的效果大受影响。 2.企业的市场化程度不高。企业是经济发展的主体、货币政策传导的客体，是货币政策传导的微观基础，中央银行的货币政策是否能够有效地作用于经济主体，不仅取决于中央银行、金融机构等金融部门，而且取决于企业行为的市场化程度。当前，我国国有企业的现代企业制度尚未完全建立，风险和利益约束机制不健全，且有相当一部分企业适应市场变化的能力较差，经济效益持续低迷，资金占用结构不合理，使用效果差，这些不仅影响了金融机构的经营绩效，也弱化了货币信贷政策对经济发展的支持力度。 3.居民个人对货币政策反映不积极。分析其原因为：受传统消费观念影响，居民超前消费意识不浓；受收入水平限制，居民消费难以扩大；受社会保障体制影响，居民储蓄意愿仍然较强；受消费环境制约，目前尚未形成新的消费热点；受个人信用制度建设滞后影响，消费信贷难以全面拓展；受改革不透明影响，居民的预期与货币政策意图相悖，信贷难以全面拓展；受改革不透明影响，居民的预期与货币政策意图相悖。有关资料表明，我国储蓄存款近三年分流的主要去向是股市、国债和外汇资产等三方面，而增加消费的并不多。">编辑]完善货币政策信贷传导渠道应采取的措施 1.加快国有商业银行内部体制改革，建立现代金融企业制度。逐步完善商业银行内部法人治理结构；强化国有商业银行的成本约束和利润考核机制，使国有商业银行把利润目标的实现与金融风险的防范放在同等重要的位置上，在实现最佳利润目标的同时，实现货币政策的顺畅传导。此外，加强金融监管，完善外部约束。在剥离国有独资商业银行不良贷款的基础上，对金融机构的主要业务指标的真实性进行检查，撤销少数难以救助的金融机构，维护债权人的合法权益。大力支持商业银行发展中间业务，加强银行、证券和保险三大金融监管当局的协调与协作。 2.推进企业改革，完善货币政策传导的微观基础。企业是货币政策的最终作用对象，他们对货币政策反应的敏感性决定着货币政策的有效性，预算约束程度和管理水平直接影响着货币政策能否发挥效应。而长期以来国有企业的预算软约束和管理不善造成的效益低下，是造成我国货币政策传导下游梗阻的一个重要原因。为了支持货币政策的有效传导，应尽快转换国有企业的经营管理机制，提高企业整体素质，增强企业信用观念，引入竞争机制和成本约束机制，使企业成为真正意义上的市场主体和投资主体。 3.建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保体系的建立是疏通银行与企业之间的关系，拓宽中小企业间接融资渠道的关键。由于信息不对称，加上中小企业自身规模与经营实力较小，银行不愿向中小企业提供贷款。因此，通过构建完善的中小企业信用担保体系，一方面向银行提供申请贷款的中小企业的真实信用水平，另一方面提升中小企业的信用水平，为中小企业融资提供可能性。根据我国的具体情况，可以考虑建立多层次的支持中小企业融资信用担保体系。我国中小企业融资担保体系可设计为由地(市)、省、国家三级机构分层次组成的中小企业信用担保体系，担保业务以地市为主，再担保业务以省、国家为主。凡符合国家产业政策、有市场和发展前景的、有利于技术进步与创新的各类中小企业的银行贷款，均可列入担保范围。在建立担保机制的同时，也要保证担保基金的充足和稳定，基金来源可以通过政府财政拨款、基金会员交纳会费、向社会公众和法人单位募集资金、发行债券等多元化渠道筹资。 4.大力开展消费信贷，改善公众的预期，为货币政策的顺畅传导创造良好的外部环境。国家一方面应着力缩小收入差距，减少低收入群体的比重，加大投资工具的宣传力度，提高证券资产在个人金融资产中的比例；另一方面，应加快社会保障、教育、住房、医疗等多项制度的改革，引导居民的消费预期。只有努力改善消费和投资环境，通过发展对居民个人的信贷业务，扩大居民参与金融活动的深度，鼓励金融创新，才能改变居民金融资产过度集中于银行储蓄的局面，增强对利率反应的敏感性，使货币政策产生预期的效应。参考文献↑ 李惠杰.我国货币政策信贷传导渠道的实证分析↑ 2.0 2.1 崔秀荣.从微观主体看我国货币政策的信贷渠道
美国通膨保值公债 英文Treasury Inflation-Protected Securities的缩写, 是美国财政部发行的一种非凡公债. TIPS持有人除享有一般美国公债零信贷风险的好处外,还可回避通货膨胀侵蚀债券价值的风险. TIPS派发的票息及偿还的本金会经通膨调整—按消费者物价指数加以调整,令投资人得以享有某一水平的实质回报. 参见Index-linked Bonds(与指数挂钩的债券).
贝恩指数（Bain Index） 什么是贝恩指数？ 现代产业组织理论的先驱之一乔·S·贝恩曾提出通过考察利润来确立垄断势力的大小。贝恩指出，在一个市场贝恩指数中，若持续存在超额利润，一般就反映了垄断的因素。超额利润越高，市场垄断性越强。因此，贝恩通过对企业超额利润的衡量来判断市场垄断或竞争的强度。 贝恩指数的计算公式为： BI=πe／V ，其中πe=（R-C-D）－iV，式中： V为投资总额， πe为经济利润。 其中，超额利润就是总收入R减去当期成本C、折旧额D和正常投资收报酬iV。 贝恩指数实际上代表的是行业的超额利润率。贝恩指数越高，表示行业的垄断力量越强。 特点 贝恩指数有如下特点 ①平均成本的测算相对比较容易。和勒纳指数一样，在价格上也要有可比性。 ②贝恩指数是对超额利润的一种量度，它把超额利润等同于垄断。但应该注意这样的两种情况：一是在某些情况下，超额利润是由技术水平高或经营水平高引起的，并不是垄断的结果；二是在一些情况下，没有超额利润并不等于没有垄断势力，因为如果对其产品需求不足的话，即使是一个纯粹的垄断厂商也无法获得超额利润。因此，贝恩指数具有一定的不确定性。 ③贝恩指数也是建立在对价格和平均成本进行静态比较的基础上。和勒纳指数特点相同。 优缺点 贝恩指数的优点是基础数据相对容易得到。 贝恩指数在某些情况下无法反映市场结构的真实情况。因为，企业或行业所获得的高利润并不必定是通过垄断力量实现的，而确实存在垄断力量的市场的这些指标也不一定就表现得更高，例如垄断企业往往会处于驱逐竞争对手和阻止新竞争者进入的目的而制定低价格，使行业市场显得无利可图。 来自"http://wiki.mbalib.com/wiki/%E8%B4%9D%E6%81%A9%E6%8C%87%E6%95%B0"
最适度国际储备量是指一国政府为实现国内经济目标而持有的用于平衡国际收支和维持汇率稳定所需要的最低限度的黄金和外汇储备量。最适度国际储备量的影响因素 由于决定国际储备需求的因素极其复杂，国家要真正保持最适度国际储备量困难重重。即使一国储备需求在一定时期内保持稳定，储备供应的变化也会影响一国对储备的需求，从而使国家储备持有额难以同适度储备需求水平保持一致。因此，理论上就存在着表示国际储备波动的四种储备量： 1)最低国际储备量。 如果一国发生国际收支逆差，而货币当局不愿通过储备来缓冲，而完全采取调节政策和向国外借款融资政策来缓解逆差的话，那么，国际储备的持有额可以降为零。 2)最高国际储备量。 它是指在一国出现国际收支逆差而汇率发生剧烈波动时，货币当局通过放弃调节政策和融资政策，而完全依赖国际储备来消除逆差和维持汇率稳定所需要的储备量。 3)保险国际储备量。 它是指既能满足调节国际收支逆差，又能保证国内经济增长所需要的实际资源投入的储备量。 4)经常国际储备量。 它是指为保证正常经济增长所必需的进口不致因储备不足而受影咐的储备量。 在实际经济生活中，最低国际储备量和最高国际储备量纯粹是理论上的假设，一国的国际储备额常常是以最适度储备需求水平为中心，在其上下一定范围内波动，这是因为要使储备持有量恰好等于适度储备量，不仅概率极小，而且实际操作也非常困难。所以，人们通常以保险储备量作为一国国际储备的上限，而以经常储备量作为一国国际储备的下限。这个上下限构成了一国国际储备的区间值。只要一国的储备持有额能保证在这个区间值范围内，就可以认为储备需求具有适度性。最适度储备需求区间值的存在，为货币当局更加灵活地管理储备提供了可能。适度国际储备量的测算方法 由于一国国内经济发展和国际经济变动受许多不确定性因素的影响，因此，要准确衡量适度储备量比较困难，目前主要有以下一些方法： 1) 比率分析法。 l947年，美国经济学家特里芬以储备需求随贸易增长而增加为根据，提出用储备量与进口额的比率，来测算国际储备需求的最适度水平。但这种测算方法是根据可观察到的和已实现的结果，而不是根据预测或潜在的结果来推算储备需求。这一方法，虽受到不少经济学家的批评，但它仍可以为储备需求水平的适度性提供一个比较粗略的指标，而且简易可行。这一方法被国际货币基金组织所采用，并且认为，能应付3个月进口额的国际储备水平，就可以算是发展中国家的理想水平。总之，它只能作为一种参考，一国不能完全依靠这种测算作为一国适度储备水平的依据，必须还要结合其他定量方法进行测算。 2)成本—收益分析法。 这种方法重点研究发展中国家的适度储备量，它以发展中国家常见的经济条件为理论前提。这些条件是： ①由于进口价格上升和出口量下降等原因经常存在外汇紧缺； ②因生产性进口商品受到限制而存在不能使用的闲置资源； ③在国际金融市场上的筹资能力有限； ④在不能为国际收支逆差提供融资时，往往通过削减进口来调节。 在上述理论前提下，计算一国持有一定量储备所需花费的机会成本和可能的收益，然后计算出边际成本等于边际收益时的储备量，便是适度储备量。在这里，机会成本是指，如果将外汇用于进口必须的生产性商品所可能产生的那部分国内总产量。储备收益是指，通过运用国际储备，避免在国际收支逆差时过度的紧缩所损失的国内总产量。机会成本和储备收益相等的储备量便是最适度储备量。总之，这一方法虽有一定的说服力，但寻找实证来证明理论上的一些因素比较困难。因此，真正采用这种分析方法还存在一定的难度。 3)临界点分析法。 这是以临界点为计算方法，即根据历年来国民经济发展水平找出最高储备量和最低储备量两个临界点，两个临界点之间作为适度储备区，其中的某一动点，便是适度储备量。这种方法认为，经济高速增长，进口量急剧增大，年份所需要的最高储备量，称为保险储备量，这是上限临界点。而经济发展缓慢，进口量锐减，年份所需要的最低储备量，称为经常储备量，这是下限的临界点。在上限和下限之间便是适度储备区，中间的某一动点便是最适度储备量。 4)回归分析法。 20世纪60年代以后，多数研究人员利用回归技术并根据进口和储备对进I21的目标比率来估计对储备的需求而得出最适度国际储备量。这一方法克服了比率分析法存在的周期性的困难，在分析问题时涉及更多的独立变量。这些变量包括： ①国际收支变动量； ②国内货币供应量； ③国民生产总值和国民收入； ④持有储备的机会成本，最主要的是与长期利率的关系； ⑤进口水平和进口的边际倾向。总之，这一分析法使对国际储备适度性的贝算从静态分析发展为对各种变量的动态分析。 20世纪70年代初西方各国实行浮动汇率制度，研究重点转向汇率灵活性对国际储备需求的影响，得出汇率灵活性的增强，可期望抵消国际贸易的增长量对中央银行储备需求的影响。有的研究表明，在浮动汇率制度下，工业国的储备持有量因汇率变得更加灵活而下降，而非产油发展中国家的储备持有量倾向于高出固定汇率制度时期。由于它们的本国货币钉住一种或几种浮动的货币，因而使国际收支容易遭受较大程度的变动。 上述各种分析方法表明，国际储备的需求及其适度性是一个极为复杂的问题。影响国际储备需求的因素或变量很多，并且储备适度性的测算也比较困难，各种分析方法虽各有其一定的根据，但各有长短，很难达到测算的准确性。因此，测算最适度国际储备水平，不能只采用一种方法，而应多种方法结合起来，测算出储备最适度水平的一个幅度，而不是某～个具体数字。这个幅度可用上限和下限来表明。上下限的幅度就是适度性水平的范围，若超出上限则表明国际储备过多，若低于下限则表明国际储备不足。
简介 即通过发行新债券来兑换到期的旧债券 目的 以达到偿还国债之目的.换句话说,就是到期债券的持有者,可用到期债券直接兑换相应数额的新发行债券,从而延长持有政府债券的时间,政府可用新发行的债券直接兑换相应数额的到期债券,从而使到期债务后延.
分类 依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。税收收入 税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。财政收入在我国税收收入按照征税对象可以分为五类税，即流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。其中流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入的60%多，主要的流转税税种有增值税、营业税、消费税、关税等。所得税是指以纳税人的所得额为征税对象的税收，我国目前已经开证的所得税有个人所得税、企业所得税。财产税是指以各种财产（动产和不动产）为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、城市房地产税、契税。资源税是指对开发和利用国家资源而取得级差收入的单位和个人征收的税收，目前我国的资源税类包括资源税、城市土地使用税等。行为税是指对某些特定的经济行为开征的税收，其目的是为了贯彻国家政策的需要，目前我国的行为税类包括印花税、城市维护建设税等。国有资产收益 国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。国债收入 国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。收费收入 收费收入是指国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时，向受益人收取一定费用的收入形式。具体可以分为使用费和规费两种。使用费是政府对公共设施的使用者按一定标准收取费用，如对使用政府建设的高速公路、桥梁、隧道的车辆收取的使用费；规费是政府对公民个人提供特定服务或是是特定行政管理所收取的费用，包括行政收费（如护照费、商品检测费、毕业证费）和司法规费（如民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费）。收费收入具有有偿性、不确定性的特点，不宜作为政府财政收入的主要形式。其他收入 包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。 在我国实践中，政府收支分类改革后，“收入分类”全面反映了政府收入的来源和性质，不仅包括预算内收入，还包括预算外收入、社会保险基金收入等应属于政府收入范畴的各项收入。 具体分类情况是： 第一类：税收收入，下设增值税等21款。 第二类：社会保险基金收入，下设基本养老保险基金收入等6款。 第三类：非税收入，下设政府性基金收入等7款。 第四类：贷款转贷回收本金收入，下设国内贷款回收本金收入等4款。 第五类：债务收入，分设国内债务收入、国外债务收入2款。 第六类：转移性收入，分设返还性收入等10款。 最新财政收入分类方式可以参照《财政部、中国人民银行、国家税务总局关于修订2009年政府收支分类科目的通知》。意义 财政收入第一,财政收入是财政支出的前提。财政分配是收入与支出的统一过程，财政支出是财政收入的目的，财政收入则是财政支出的前提和保证，在一般情况下，收入的数量决定着财政支出的规模，收入多才能支出多。因此，只有在发展生产的基础上，积极聚集资金，才有为更多的财政支出创造前提。 第二,财政收入是实现国家的职能的财力保证。国家为了实现其职能，必须掌握一定数量的社会产品，财政收入正是家资金的重要手段。对实现国家职能有重要意义。 第三,财政收入是正确处理各方面物质利益关系的重要方式。财政收入的取得不仅仅是个聚集资金的问题，在具体操作过程中，取得多少、采取何种方式，关系到党的方针政策的贯彻落实，涉及到各方面的物质利益关系的处理。只有在组织财政收入的过程中正确处理各种物质利益关系，才能达到充分调动各方面的积极性，达到优化资源配置，协调分配关系的目的。内容 财政收入所包括的内容，主要包括： (1)各项税收：包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等。? (2)专项收入：包括征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附加收入等。? (3)其他收入：包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。?财政收入(4)国有企业计划亏损补贴：这项为负收入，冲减财政收入。 地方财政收入内容 地方财政收入包括地方财政预算收入和预算外收入。地方财政预算收入的内容： （1）主要是地方所属企业收入和各项税收收入。 （2）各项税收收入包括营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、城镇维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、农牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税，增值税、证券交易税（印花税）的25％部分和海洋石油资源税以外的其他资源税。 （3）中央财政的调剂收入，补贴拨款收入及其它收入。 地方财政预算外收入的内容主要有各项税收附加，城市公用事业收入，文化、体育、卫生及农、林、牧、水等事业单位的事业收入，市场管理收入及物资变价收入等。原则 组织财政收入不仅关系到社会经济发展和人民生活水平的提高， 也关系到正确处理国家、单位和个人三者之间和中央与地方两级利益的关系，还关系到不同对象的合理负担问题。为了处理好这些关系，在组织财政收入时，必须掌握好以下几项原则： 1.发展经济，广开财源原则 2.兼顾三者和两级利益原则 所谓“兼顾三者利益”是指财政在处理国民收入分配，并财政收入统计图相应取得自身收入的过程中，不能只顾财政收入的取得，还应将必要的财力留给单位和个人，以调动和发挥它们的积极性。“兼顾中央与地方两级利益”是指国家财政在处理国民收入分配，并相应取得自身收入的过程中，应该同时兼顾中央级财政和地方级财政的利益关系。按目前的财政管理体制，我国的国家财政是分别由中央预算和地方总预算构成的两级财政。两级财政有各自具体职能，也形成各自的利益关系，因此在组织财政收入时应兼顾两级利益关系。 3.“合理负担”原则 “合理负担”原则主要体现在税收中，就是指在组织财政收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例，实行负担能力强的多负担，负担能力弱的少负担。它通常采取不同的征税范围，不同的税率，减免税等方式来实现。实行合理负担，是实现企业公平竞争的需要，也是保证国家财力的需要。经济来源 一、财政收入与社会总产品价值构成的关系 C、V、M三部分之间存在着此消彼长的关系，同时M构成财源主要因素，因此研究社会总产品价值构成同财政收入的关系应着重研究社会总产品价值构成中成本因素C和V的变化对M从而对财政收入的影响。 在社会总产品一定且V不变时，降低物化劳动消耗即C，是降低生产成本，增加M和增财政收入长财政收入的主要途径。降低生产资料耗费，要根据生产资料的性质区别对待。 1、属于原材料、易燃易耗品等生产资料的耗费，应通过加强内部管理在保证产品质量前提下，力求节约，通过技术或生产工艺流程创新降低成本，增加企业纯收入和财政收入。 2、属于固定资产耗费的补偿，应合理确定折旧率，提高设备利用率，减少每件产品中转移的折旧价值，降低单位产品成本从而增加企业盈利和财政收入。如果折旧率过高，就势必减少企业利润和财政收入；如果折旧率过低，此时财政收入的增长是以牺牲企业发展后劲，减慢企业设备更新改造步伐为代价的，因此财政收入增收是虚假的不真实的。 在社会总产品一定且C不变时，V部分增大，M部分减少，相反V部分减少，M部分则增大。因此，充分调动劳动者积极性，提高劳动生产率，对增加企业利润和财政收入有着重大意义。 二、财政收入的经济来源财政收入1、M是财政收入的主要来源 剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。其中主要是税金和企业利润。在统收统支的计划型财政条件下，国营企业所创造的M绝大部分均由国家集中分配用于扩大再产和社会共同需要形成财政收入。另外，国家以税金形式取走非国有企业的一部分纯收入形成财政收入。在社会主义市场经济体制下，国家赋予国有企业经营自主权，具有相对独立的经济利益。根据事权与财权相一致的原则，国家不能取走国有企业的全部M，只能参与一部分企业纯收入的分配，即国家以行政管理者身份参与分配，向企业收取税金，同时以资产所有者身份参与企业利润分配。 2、V是财政收入的补充 V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。从我国目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。这是因为我国长期以来实行低工资制度，劳动者个人的收入普遍较低，国家不可能从V中筹集更多的资金。 就现实的经济运行来看，目前我国来自V的财政收入主要有以下几个方面： 第一，直接向个人征收的税。如个人所得税、企业所得税等。 第二，向个人收取的规费收入（如结婚登记费、护照费、户口证书费等）和罚没收入等。 第三，居民购买的国库券。 第四，国家出售高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得的一部分收入，实质上是由V转移来的。 第五，服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过对V的再分配转化来的。 今后，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和发展，人民生活水平的不断提高，以及个人所得税制的改革和完善，财政收入来自V的比重将逐渐提高。西方资本主义国家，普遍实行高工资政策和个人所得税和工薪税为主体税的财税制度，其财政收入有相当部分直接来自V。 3、C中的个别部分构成财政收入 补偿价值C中的基本折旧基金在计划经济体制下构成财政收入的一部分，在市场经济中一般已不适宜将折旧基金列为财政收入，但是，由于实行国民生产总值型的增值税，仍有一部分C通过增值税成为财政收入。体制划分 中央财政收入和地方财政收入财政收入中央财政收入和地方财政收入是指按财政体制划分的中央本级收入和地方本级收入。1994年分税制财政体制以后，属于中央财政的收入包括关税、海关代征消费税和增值税，消费税，中央企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税，铁道、银行总行、保险总公司等集中缴纳的营业税、所得税、利润和城市维护建设税，增值税的75%部分，证券交易税(印花税)50%部分和海洋石油资源税。属于地方财政的收入包括营业税，地方企业所得税，个人所得税，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税，城镇维护建设税，房产税，车船使用税，印花税，屠宰税，农牧业税，农业特产税，耕地占用税，契税，增值税25%部分，证券交易税(印花税 )50%部分和除海洋石油资源税以外的其他资源税。 另外，铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税作为中央独享收入。中央跨地区经营、集中缴库企业、省级电力公司、高速公路以及卷烟厂等企业缴纳的所得税作为中央和省级分享收入。其他企业所得税和全部个人所得税收入实行中央、省、市州按比例分享。分享比例2002年分别为50%、15%、35%，2003年分别为60%，12%、28%。相关报道 针对不断增长的财政实力，网民最关心的是，能否更多地体现在民生领域，向中低收入者倾斜 ，向 弱 势 群 体 靠 拢 ，不断向“国富民强”迈进。 应向弱势群体倾斜 网友认为 ，与人均收入相比 ， 中国的税收其实已经很多了，担心税负过高将影响国家经济稳定，提出税收政策应更多地向弱势群体倾斜。 署名梁旻松的博客文章说，我国的人均收入水平还在中等发达国家财政收入水平以下，但即将成为世界财政收入第二大的国家。也就是说，从税率来讲，我们其实已经超过了经济发展水平所对应的水平了。 署名贾振华的博客文章也指出，在当前监管制度不够健全的情况下，我个人觉得财政收入不易太高，最大限度地向低收入人群倾斜。太高的财政收入必定会增加居民负担，严重影响居民收入的增加。 梁旻松则用拉弗曲线阐述了税率与税基的关系：拉弗的理论是一个假说，在税率上升时，会造成经济的衰退。道理很简单，人们是可以根据税率对自己的经济 活 动 进 行 空 间 和 时 间 上 的 调整。如果税率上升了，人们可以少劳动或者不劳动，可以少投资甚至不投资。而且，人们还可以把投资活动转移到其他低税率的地方。因此，如果加税后真像拉弗先生预言的，造成经济衰退的话，本来想通过涨工资、调收入结构来达到增加国内消费、降低对出口依赖的话，可能就成为竹篮子打水了。 有网友认为，在个税方面，年收入12万元以上群体缴纳税收占全部个税收入的1/3，也就是说另外2/3的个税都是由年收入低于12万元的群体缴纳的。所以，国家应调整税收政策，使高收入者承担个税收入大头。 切实提高劳动者收入 许多网友呼吁，财政收入的增加应伴随着劳动者收入的普遍提高，让劳动者感受到国富带来的好处。“国富民强”应是发展中国家不懈追求的目标，基础夯实了，经济发展、长治久安的大业才能稳固。 署 名 乘 风 而 去 的 博 客 文 章说，通常而言，财政收入的大幅增加，意味着个人和企业的纳税负担加重。到目前为止，我国个人所得税的起征点是2000元，如此低的起征点加重了个人的负担。而且，我国居民劳动报酬占G D P比重是逐年下降。 上好“用之于民”这一课 除大力提高千千万万劳动者收入外，许多网友都指出，国家应 充 分 利 用 既 有 的 雄 厚 财 政 基础，增加对关乎国计民生领域的投入，真正做到“取之于民，用之于民”，提升百姓福祉。 署名郑献霖的博客文章说，据 统 计 中 国 社 保 方 面 的 支 出 占G D P的12%，但发达国家和一些发展中国家通常都在30%以上，甚至有些国家一半的财政收入都是用于社保方面的。财政收入博主“曲庆刚”说，财政蛋糕越来越大，而如何合理切分这块蛋糕，提高支出质量，是摆脱经济危机之后中国政府值得考量的问题。署名秀才江湖的博客文章也指出，在财政收入不断雄厚的背景下，今后国家应将财政支出多向弱势群体倾斜，让更多的老百姓都看得起病、上得起学。 另外，众多网友担忧，在财政收入高增长的背景下，财政支出能否做到公正透明，“三公”消费能否遏制。 郑献霖说，如果大手大脚花钱的习气不能受到遏制，我国的社会保障水平在全球的名次将会一直处在“不好意思”公布的状态 。 面 对 近 来 频 频 曝 出 的 政 府“豪华采购”“天价餐”事件，我们的政府官员却是极力用所谓的“业务需要”来辩护。 郑献霖指出，真正“为人民服务”的政府，不仅在重大问题的决策上，尤其是牵涉到财政收入、支出上必须公开透明化，这本来就是建设法治社会的题中应有之意，也是最方便、最有力的反腐手段。唯此，才可能提高政府和官员的公信度，才能赢得社会信任。
什么是收支两条线管理 收支两条线管理，是指具有执收执罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费（含政府性基金）和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。即上述行政事业性收费和罚没收入按规定应全额上缴国库或预算外资金财政专户；同时，执收执罚单位需要使用资金时，由财政部门根据需要统筹安排核准后，从国库或预算外资金财政专户拨付。 收支两条线管理的基本要求 1.收费主体是履行或代行政府职能的国家机关、事业单位和社会团体。罚没主体是指国家行政机关、司法机关和法律、法规授权的机构。 2.各种收费、罚没项目的设立都必须有法律、法规依据。 3.收费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家财政收入，纳入财政预算管理。 4.收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、银行缴款、财政统管的模式。 5.执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。 收支两条线管理的目的 企业作为追求价值最大化的营利组织，实施“收支两条线”主要出于两个目的： （l）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率； （2）以实施收支两条线为切入点；构建企业财务管理体系中内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益。 “收去两条线”资金管理模式的构建 收支两条线资金管理模式比较适合于有多个独立的现卖收支部门或分支机构的大型企业或企业集团。企业构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则主要有： （1）明确划分收入资金和支出资金的流动，严禁现金坐支； （2）确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼，并能实行有效的集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转； （3）围绕企业利润目标的实现。根据预算合理安排支出，并保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。 （4）建立“收支两条线”资金管理内部控制体系。 在上述原则指导下，企业“收支两条线”资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手： 1．资金的流向方面： 企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个帐户（收入户和支出户），并规定所有收入的现金都必须进入收入户（外地分支机构的收入户资金还必须及时、足额地回笼到总部），收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理，而所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。 2．资金的流量方面： 在收入环节上要确保所有收入的资金都进入收入户，不允许有私设的帐外小金库。另外，还要加快资金的结算速度，尽量压缩资金在结算环节的沉淀量；在调度环节上通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度；在支出环节上、根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出产，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。有效的资金流量管理将有助于确保收入资金及时、足额地回笼，各项费用支出受到合理的控制和内部资金的有效调剂。 3．资金的流程方面： 资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。它是收支两条线内部控制体系的重要组成部分，主要包括以下几个部分。 （1）关于帐户管理、货币资金安全性等规定； （2）收入资金管理与控制； （3）支出资金管理与控制； （4）资金内部结算与信贷管理与控制； （5）收支两条线的组织保障等。 需要说明的是，收支两条线是一种企业的内部资金管理模式，它与企业的性质、发展战略、管理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业在构建收支两条线管理模式时，一定要注意与自己的实际相结合，以管理有效性为导向。比如、把资金从收入户向支出户划拨就有三种方式可以选择： 一是总公司统一划拨，便于集中控制； 二是经营单位就地划拨，便于灵活控制； 三是经营单位的上一级单位划拨、便于平衡控制。 选择哪一种划拨方式必须结合企业的实际情况而定。 落实“收支两条线”资金管理模式过程中应注意的问题 企业在落实收支两条线资金管理模式过程中，应该注意以下问题： 1.加强银行帐户的管理、在实行收支两条线过程中，应对现金收支部门或分支机构银行帐户的开设、使用和清理实行严格的集中管理。单位应就收入户和支出户的使用同银行签定协议，利用银行资源来维持收支两条线管理。设有内部银行或财务结算中心的单位。下属单位可不在银行开户而在内部银行或财务结算中心开户。 2.强调结算纪律。严禁现金坐支。在收支两条线资金管理模式中，不仅收入的现金不得直接用于开支，银行收入户的资金也不能直接用于开支，所有支出的资金来源只能是支出户。为了杜绝现金坐支。企业还应采取措施进一步强调结算纪律，如当回收入的现金应及时缴存收入户，超过规定限额的现金必须通过银行支付，以及不难白条抵库等。 3.以现金流转为核心来进行财务管理这一观点正在被理论界和实务界越来越多的人士所认同。只有控制现金流量才能确保收入项目资金的及时回笼及各项费用支出的受控，才能加速资金的周转，提高资金的使用效益；在预算管理中，各项预算项目应以现金流为控制源头。因此，企业应有意识地围绕现金流转这一核心，借助于收支两条线这一平台，结合企业的实际情况来构建适合于自身的财务管理体系和内部控制系统。 4.在实施收支两条线资金管理模式的过程中，企业应注意加强有关的制度建设，建立、健全收支两条线资金管理流程，并通过一定的激励机制和监督机制保证其落实到位。
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