版权信息 书 名: 新增值税实用手册(新增值税解读丛书) 作 者：于小镭 出版社： 机械工业出版社 出版时间： 2009 ISBN: 9787111256502 开本： 16 定价: 35.00 元内容简介 国务院于2008年11月14日发布了新的增值税暂行条例，决定在全国范围内实行增值税转型，并自2009年1月1日起开始施行。《新增值税实用手册》针对企业和办税人员在处理新增值税业务过程中可能遇到的重点、难点、热点问题，以最新的法津法规为指导并运用大量实例和案例进行透彻的分析和讲解，同时主要采用“增值税纳税实务”“增值税图解”“增值税疑难解答”“增值税纳税筹划”等便于理解及灵活多样的形式，对新增值税条例进行了系统阐释、图解及解答和分析，有利于企业财会人员及办税人员全面掌握增值税这一重要税种的理论知识和实操技能。媒体推荐 本书由财政部，中央财经大学，首都经贸大学，天津财经大学的专家．教授、博士共同编写，针对企业和办税人员在处理新增值税业务过程中可能遇到的重点、难点、热点问题，以最新的增值税法规为指导，并运用大量实例和案例进行透彻的分析和讲解，同时主要采用“增值税纳税实务”“增值税图解”“增值税疑难解答”“增值税纳税筹划与案例分析”等灵活多样、便于理解的形式，对新增值税条例进行了系统阐释、图解及解答和分析。 本书是对新增值税理论与实务的总览总释，是全国各类企业会计人员、企业经营管理人员、财税干部，以及办税人员进行新增值税实务学习的必备用书，同时也可作为各类财经院校师生学习了解新增值税的参考用书。 及早把生产型增值税改为消费型增值税，将有利于推进企业发展和国有企业增长，有利于长期培植税源。 ——厉以宁北京大学光华管理学院名誉院长 中国刚刚推出的一揽子经济刺激措施是一个“好的计划”，特别是增值税由生产型转为消费型的改革。 ——奥利佛·布兰查德国际货币基金组织首席经济学家目录 前言 第一部分增值税纳税实务 第一章增值税概述／2 第一节增值税的概念／2 第二节增值税的类型及计税方法／4 第三节增值税的特点和优点／5 第四节增值税的征收范围／6 第五节增值税税率与征收率／8 第二章增值税的纳税人／10 第一节增值税的纳税人／10 第二节一般纳税人与小规模纳税人的认定及管理／10 第三章增值税的计算／16 第一节一般纳税人应纳税额的计算／16 第二节小规模纳税人应纳税额的计算／23 第三节进口征税与出口退税的计算／23 第四章增值税的账务处理／28 第一节增值税进项税额及其转出的账务处理／28 第二节增值税销项税额的账务处理／31 第三节增值税上缴的账务处理／37 第四节应交增值税明细表的编制／39 第五章增值税的减免规定／41 第一节增值税起征点／41 第二节新增值税条例中法定的免税项目／41 第三节增值税免税具体项目／42 第四节相关优惠政策和规定／43 第六章增值税的申报与缴纳／46 第一节增值税的纳税期限／46 第二节增值税的纳税地点／47 第三节增值税纳税申报的具体问题／48 第七章增值税专用发票的使用与管理／52 第一节增值税专用发票概述／52 第二节增值税专用发票的领购／54 第三节增值税专用发票的开具／55 第四节增值税专用发票的纳税申报／57 第二部分图解增值税 第八章增值税概述图解／66 第九章增值税的纳税人图解／70 第十章增值税的计算图解／74 第十一章增值税的账务处理图解／82 第十二章增值税的减免规定图解／88 第十三章增值税的申报与缴纳图解／90 第十四章增值税专用发票的使用与管理图解／99 第三部分增值税疑难解答 第十五章增值税概述答疑／104 一、增值税的纳税义务人包括哪些？／104 二、如何确定增值税的征收范围？／105 三、对混合销售行为如何征收增值税？／106 四、对纳税人的兼营行为如何征收增值税？／107 五、对“代购代销行为”如何征收增值税？／108 六、如何确定进口货物增值税的征收范围？／111 七、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务如何进行税务处理？／111 八、企业在委托代销货物的过程中无代销清单，纳税义务发生时间如何确定？／112 第十六章增值税的纳税人答疑，113 一、增值税纳税人分为哪两种类型？有什么区别？／113 二、增值税小规模纳税人标准和相关规定作了哪些调整？／114 三、税法对小规模纳税人有哪些管理规定？／115 四、一般纳税人认定的标准是什么？哪些纳税人不能认定为增值税一般纳税人？／115 五、增值税一般纳税人应如何办理认定手续？办理认定手续时应提供哪些证件、资料？／116 六、认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准，是否可以再转为小规模纳税人？／116 第十七章增值税的计算答疑／117 一、含税销售额如何换算为不含税销售额？／117 二、哪些进项税额在计算增值税时允许抵扣？／117 三、不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？／119 四、增值税应纳税额的计算示例／119 五、小规模纳税人如何进行应纳税额的计算？／120 六、销售旧货、旧机动车如何纳税？／121 七、特殊销售方式如何确认销售额？／121 第十八章增值税的账务处理答疑／122 一、增值税会计差异有哪些？／122 二、如何进行出口退税的增值税会计处理？／123 三、增值税先征后返、即征即退如何进行会计处理？／123 四、怎样进行直接减免增值税的会计处理？／124 五、举例说明分期收款销售货物如何做会计分录／125 六、视同销售会计处理的变化有哪些？／128 七、增值税怎样进行检查调整？／128 八、怎样进行小规模纳税人的会计核算？／129 九、增值税账务处理示例／130 十、新旧增值税在账务处理方面有何区别？／132 十一、销售本企业已使用过的固定资产如何进行账务处理？／133 第十九章增值税的减免规定答疑／134 一、纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，是否应该缴纳增值税？／134 二、纳税人的混合销售行为，如何分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额？／134 三、新的增值税条例对纳税人兼营免税、减税项目的，有何具体要求？／135 四、免税与实行零税率有何不同？／135 五、除了增值税条例中规定的法定免税项目外，还有哪些增值税优惠？／135 六、增值税减免政策操作中存在哪些问题？／135 七、哪些企业可申请为农产品连锁经营试点企业？／136 八、家禽加工企业和冷藏冷冻企业，可以享受哪些增值税优惠政策？／137 九、某自来水公司销售自来水的同时向用水方一次性收取建设基金，该基金是否属于增值税征收范围？／137 十、电力公司销售电力时，代政府向客户收取电力建设基金，该基金是否征收增值税？／137 十一、公司为软件开发公司，在销售软件时向对方收取了软件安装费、维护费、培训费，收取的这些费用是否征收增值税？／137 十二、增值税一般纳税人期货交易如何征收增值税？／138 第二十章增值税的申报与缴纳答疑／139 一、网上申报增值税是如何规定的？／139 二、机动车辆生产企业在办理增值税申报时，应提供哪些相关资料？／139 三、机动车辆经销企业在办理增值税纳税申报时，应报送哪些资料？／140 四、新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》与旧条例相比，在纳税申报与缴纳方面主要做了哪些修订？／140 五、纳税人申报纳税时，其资格如何确认？小规模纳税人可否变更资格？／140 六、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，是否可以放弃免税？／141 八、怎样填写《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》？／141 第二十一章增值税专用发票的使用与管理答疑／147 一、推行增值税防伪税控一机多票系统的范围包括哪些行业？／147 二、“未按规定保管专用发票和专用设备”的情况可分为哪几种？／147 三、税务机关对个体工商户的发票管理有何规定？／148 四、铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，该发票所列运费能否抵扣？／148 五、取得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，能否抵扣进项税？／148 六、一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，进项税能否抵扣？／149 七、一般纳税人取得项目填写不齐全的运输发票，能否抵扣进项税？／149 八、防伪系统开具的专用发票，是否需要到税务机关进行认证？／149 第四部分增值税纳税筹划与案例分析 第二十二章增值税纳税人的身份筹划／153 第二十三章兼营和混合销售行为企业的纳税筹划／164 第二十四章增值税链条中断点的纳税筹划／175 第二十五章商业零售企业促销方式的增值税纳税筹划／181 第二十六章运输费用的增值税纳税筹划／186 第二十七章供货方选择的纳税筹划／190 第二十八章利用销售结算方式进行增值税节税筹划／194 附录 附录一中华人民共和国增值税暂行条例／200 附录二中华人民共和国增值税暂行条例实施细则／205 参考文献／211 ……
版权信息 书 名: 新会计制度下的纳税筹划(最新财务会计与纳税实务与案例丛书) 作 者：姜文芹 出版社： 中国市场出版社 出版时间： 2005 ISBN: 9787801558671 开本： 32 定价: 26.00 元内容简介 本书主要内容包括如何学习和掌握新会计制度下税务会计处理核算的知识和技能，税务筹划和设计的方法和技巧，纳税人如何具体纳税，以及怎样更好地配合税务机关的纳税检查，等等。能够指导企业正确核算应纳税额，熟悉纳税程序，更新纳税理念和方法，用活用足国家的税收优惠政策。能通过适当的会计处理，达到合理合法地减轻税收负担的目的。编辑推荐 本书结合实例，对税务筹划和设计的基本知识、方法和技能等内容进行了深入浅出的阐释和分析，内容翔实，形式新颖，可操作性强，是企业财务会计人员、管理人员全面掌握和运用财税知识的工具书，也是财经院校师生的理想教学用书和财税人员的后续教育用书。目录 第一章纳税筹划的基本方式与方法 第一节税基式纳税筹划 一、销售收入结算方式的筹划 二、收入确认时间的筹划 三、劳务收入计算方法的筹划 四、存货计价纳税筹划 ……
版权信息 书 名: 新会计制度下的纳税检查/最新财务会计与纳税实务与案例丛书 作 者：付广军 出版社： 中国市场出版社 出版时间： 2005 ISBN: 9787801558664 开本： 32 定价: 26.00 元内容简介 本书运用实际案例，分析、分述了避税和反避税和内容、方法、技巧，对于企业会计人员、税务人员及有关人员进行合理避税，税务人员检查监督非法避税具有重要的指导作用和参考价值。是企业财务会计人员管理人员全面掌握和运用财税知识的工具书，也是财经院校师生的理想教学用书和财税人员的后续教育用书。目录 第一章 纳税检查总论 第一节 避税概述 第二节 纳税检查概述 第二章 纳税基础业务检查 第一节 纳税申报业务检查 第二节 发票使用业务检查 第三节 纳税人户籍管理业务检查 第三章 增值税纳税业务检查 第一节 进项税额的检查 第二节 销项税额的检查 第三节 出口货物退（免）税的检查 第四节 增值税的检查典型案例 第四章 营业税和消费税纳税业务检查 第一节 营业税的检查 第二节 消费税的检查 第三节 营业税和消费税的检查典型案例 第五章 企业所得税纳税业务检查 第一节 收入的检查 第二节 费用的检查 第三节 成本的检查 第四节 企业所得税的检查综合案例 第六章 外企所得税和个人所得税纳税业务检查 第一节 外商投资企业和外国企业所得税的检查 第二节 个人所得税的检查 第三节 外商投资企业与外国企业所得税和个人所得税的检查综合案例 第七章 其他税种纳税业务检查 第一节 土地增值税的检查 第二节 印花税的检查 第三节 资源税的检查 第四节 土地增值税、印花税和资源税的检查综合案例 第五节 房产税的检查 第六节 车船使用税的检查 第八章 减税和免税问题检查 第一节 所得税减免问题检查 第二节 增值税减免问题检查 第三节 消费税减免问题检查 第四节 营业税减免问题检查 第五节 其他税种减免问题检查 第九章 偷税问题检查 第一节 所得税偷税问题检查 第二节 增值税偷税问题检查 第三节 消费税偷税问题检查 第四节 营业税偷税问题检查 第五节 其他税种偷税问题检查 第六节 偷税检查综合案例
曹承宗,1893—1978，革命领导干部。河北省蠡县人。1927年加入中国共产党。是高蠡暴动主要领导人之一。在民主革命时期，历任陕甘宁边区政府税务总局局长、晋察冀边区税务总局局长。建国后，历任华北行政委员会公路运输总局局长，交通部党组成员，公路总局副局长，交通建筑总公司经理，政务院人民监察委员会驻交通部监察组监察员，中国人民政协第四、第五届全国委员会委员等职。1978年在北京病逝，终年85岁。
简介更役 “更役”制及其特征 称徭役为“更”或“更徭”、“更役”，早在战国时的秦国便已如此。《左传》成公十三年（公元前578年），晋伐秦，“秦师败绩，获秦成差及不更女父。”杜注曰：“不更，秦爵。”随后，商鞅变法，创赐爵制以赏军功，其中爵名之一仍为“不更”。秦皇朝和西汉的二十等爵制中，第四等爵为“不更”。何以用“不更”名爵呢？《汉书·百官公卿表》颜师古注：“不更，谓不豫更卒之事。”“更卒”又是什么呢？《汉书·食货志》颜注曰：“更卒，谓给事郡县一月而更者也。”可见，“更卒”是服徭役之卒的称呼，而“不更”是不服更卒徭役之意。爵至第四级便不服徭役，所以叫“不更”。这表明“更”是徭役的代名词，而且商鞅变法前的秦国就已如此。相关历史 云梦出土秦简的《廐苑律》规定：“以四月、七月、十月、正月肤田牛。卒岁，以正月大课之，最，赐田啬夫壶酒束脯，为皂者除一更，赐牛长日三旬；殿者，谇田啬夫，罚冗皂者二月。”这是关于在考核中依据优劣对“牛长”、“皂者”（即饲牛者）实行奖惩的规定。获得优等者，“皂者除一更”，牛长则赐以“三旬”。“一更”与“三旬”对称，显然表明“一更”是一个固定的时间概念。“除一更”，即免除“一更”徭役。这就进一步证明当时确称徭役为“更”。由于称徭役 为“更”，因而服徭役者，就叫做“更卒”。正如《汉书·食货志》引董仲舒所说“至秦则不然，用商鞅之法，改帝王之制，……又加月为更卒……”，正式出现了“更卒”的名称，而且每次服役的时间为“一月”。到了三国时，如淳为《汉书》作注，提出了“更有三品”的概念，即所谓“卒更”、“践更”和“过更”。按照他的解释，“卒更”是因为服役的正卒，“皆当迭为之，一月一更，是谓卒更”，意即其所以用“更”给徭役命名，是由于服役之卒经常更换。这是对更役之“更”的另一种解释。后世多从此说，于是“更”作为一种固定徭役的名称这一含义反而被湮没了。不过，从如淳的“更有三品”之说，仍可得知当时称徭役叫做“更”。如淳的“更有三品” 说，实际上并不是讲的更役的三种类别，而是讲的服更役的三种不同方式。如他所说：“古者正卒无常人，皆当迭为之，一月一更，是谓卒更也。”这是讲亲身去服每年一月的更役而言。他所说的“贫者欲得雇更钱更，次直者出钱雇之，月二千，是谓践更也。”这是讲不愿亲自去服更役者，可以用钱二千雇佣已经去服役者代替自己的一月更役，也算履行了更役。以上两种方式，都是讲的“一月一更”之役而言。他所谓“天下人皆直戍边三日，亦名为更，《律》所谓徭戍也，虽丞相子亦在戍边之调。不可人人自行三日戍，又行者当自戍三日，不可往便还，因便住，一岁一更。诸不行者出钱三百入官，官以给戍者，是谓过更也。”这是讲的另外一种徭役，即戍边三日役。这种役也叫“更”，这就进一步证明当时称徭役为“更”。不过这种戍边三日的更役，虽然人人必服，但又不能人人都去服役；且去服役者，也不能三日便返回。因此，行者往往是一年更换一次，一年服役中除了自己三日外，其余都是代替他人服役，于是被代替者不需再服三日戍边之役，而改为缴纳三百钱之税，便成了取代三日戍边的“更赋”。完成了这一手续，就算“过更”了，即等于把更役过之于他人了。因而“过更”便成了“更赋”的代名词。这样一来，如淳的“更有三品”便成了更有二品，即一月一更的更役与戍边三日之役。而后者又系以钱代役，变成了“更赋”。这样，实际上“更”只有一品，即董仲舒所说的“月为更卒”，这便是每个成年男子每年必服的徭役。服更役的方式，也只有两种：即亲自去服役——“卒更”和出钱二千雇人代役——“践更”，后者便是《盐铁论·禁耕》所说的：“郡中卒践更者，不堪责取庸代”的服更役方式。由于秦汉的徭役实际上只有一种即“月为更卒”的更役，所以，宋人徐天麟在其《西汉会要》中，便正式称汉代的徭役为“更役”。分类分类 但是，秦汉的徭役有广义与狭义之分。广义的徭役包括兵役在内，狭义的徭役则是指兵役之外的无偿劳役而言。因此，从广义的角度着眼，秦汉的徭役是同兵役联系在一起的。秦汉都强行征兵制，凡符合年龄男子都有服兵役的义务，因而往往同徭役的征发混在一起。它不象募兵制下兵、徭的界限是比较清楚的。这是秦汉徭役的重大特征所在。故董仲舒称秦自商鞅变法后的力役制度说：“又加月为更卒，已复为正一岁，屯戍一岁，力役三十倍于古。”显然他把一月一更的卒更之役与正卒之役一岁、屯戍之役一岁三者都称为“力役”，实际上前者才是真正的徭役，后二者是兵役。服兵役者叫做“卒”，服徭役与服兵役的起役年龄和止役年龄相同，用于服徭役与服兵役的时间都是无偿的，服兵役者在服役期间除从事军事训练与作战活动之外，要从事生产性劳役，二者在这些方面的共性，并不能掩盖它们之间的区别。因此，狭义的徭役是不包括兵役在内的。古籍中，如云梦秦简，既有《徭律》，又有《戍律》，也是把徭役与兵役加以区分的。本文所指的徭役，就是这种严格意义上的狭义的徭役。但是，由于严格意义的徭役，也有同兵役相联系的一面，故也不能截然划分。凡成年男子 每年应服之无偿劳役，每次为期一月。董仲舒所谓“月为更卒”及如淳所谓“一月一更”等说法，均系指此种更役而言。但是二人都未说更役为每个成年男子每年应服之役，以致有人认为每人一生中只服更役三年。因此，有必要明确这一点。《汉书·贾捐之传》载捐之称颂文帝“偃武行文，则断狱数开，民赋四十，丁男三年而一事”。颜注引如淳曰：“常赋岁百二十，岁一事，时天下民多，故出赋四十，三岁而一事。”这里的常赋“岁一事”，即正常的情况为每年服更役一次。《论衡·谢短》 也说：“一岁使民居更一月。”这就更明确地说明“更役”是每个成年男子每年应服的一月之役。正因为“更役”为每人每年一月，故当官府复除徭役时，往往有“复之六岁”、“复之十二岁”及“终身复”、“世世复”等提法。如果每人一生中只有三年服更役各一月，又怎么可能和有什么必要“复之六岁”、“复之十二岁”及“终身复”、“世世复”呢？至于每个成年男子每年服徭役的时间为一月，这可从当时征发更役的实况获得说明：《汉书·惠帝纪》云：“三年春（公元前192年），发长安六百里内男女十四万六千人城长安，三十日罢。”“五年春正月，复发长安六百里内男女十四万五千人城长安，三十日罢。”一连两次征发徭役，都以三十天为限，原因就在于每次服更役的时间只有一个月。不过，实际服役时，往往超过一月之限。如秦简《徭律》几次讲到因役使所为工程质量不合时，需要返工，而且“勿计为徭”，即不计算在固定的役期内，可见“更役”实际上往往超过一个月。
亦称"全面纳税义务"。"有限纳税义务"的对称。指纳税人就其来源于全球范围内的所得或财产对其所在国负有纳税义务。无限纳税义务只适用于本国居民(公民)。如我国税法规定，1个公司其总机构若设在中国境内，则被认为是居民，是负有无限纳税义务的纳税人，即其来自中国境内和境外的全部所得都要向中国政府纳税。个人在我国境内有住所或虽无住所但居住满1年的，则被认为是中国居民，是负有无限或全面纳税义务的纳税人，其来源于全世界的所得对中国政府都负有纳税义务。
简介 为了提高消费者索要发票的积极性，税务机关依据公平、公正的布奖原则，对新版的《北京市定额专用发票》按照票面面额分档随机布奖，对《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》（卷票）和《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》（折票）实施随机布奖，以上三种布奖普通发票简称有奖发票。 奖项设置 有奖发票设置中有八个奖金等级，分别为10元、20元、50元、100元、500元、1000元、1万元和5万元。 更新后的奖金方案侧重于加大50元(含50元)以下奖项的布奖，同时，每年设立1万元奖项60个，5万元奖项8个。综合中奖率由原来的0.6%提升到1.2%以上。
最新营业税操作实务 作者:安仲文 秦强 ·出版社：东北财经大学出版社 ·页码：126 页 ·出版日期：2009年 ·ISBN：7811226170/9787811226171 ·条形码：9787811226171 ·版本：1版 ·装帧：平装 ·开本：16 ·中文：中文 ·丛书名：企业纳税实务指导丛书内容简介 2009年1月1月起，增值税转型改革在全国所有地区、所有行业全面实施，营业税和消费税也进行了相应的调整。《最新营业税操作实务》涵盖了修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的具体条文，并运用大量实例透彻讲解了营业税的基本原理和实务操作。所收政策全面详实，内容新颖，条理清晰，具有权威性，有助于读者及时，准确地理解新政策，全面掌握现行营业税的法律法规和实务操作。目录 第1章 《营业税暂行条例》条文对照及要点解读 1.1 《营业税暂行条例》修订的背景是什么？ 1.2 为什么《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》和《营业税暂行条例》同时修订？ 1.3 《营业税暂行条例》修订的主要内容是什么？ 1.4 新《营业税暂行条例》对现行营业税优惠政策是如何处理的？ 1.5 新《营业税暂行条例》有多少条款？何时颁布实施？ 1.6 新旧《营业税暂行条例》条文比较 第2章 《营业税实施细则》条文对照及要点解读 2.1 《营业税实施细则》修订的背景是什么？ 2.2 新《营业税实施细则》主要作了哪些修订？ 2.3 新《营业税实施细则》对混合销售行为和兼营行为销售额划分问题是如何规定的？ 2.4 新《营业税实施细则》有多少条款？何时颁布实施？ 2.5 新旧《营业税实施细则》条文比较 第3章 营业税征税范围、纳税人、税率和减免税 3.1 什么是营业税？ 3.2 营业税有什么特点？ 3.3 我国现行营业税的法律依据是什么？ 3.4 营业税征税范围包括哪些？ 3.5 如何判定营业税的视同销售行为？ 3.6 如何判定营业税的混合销售行为？ 3.7 如何判定营业税的兼营行为？ 3.8 如何区别营业税混合销售的行为和兼营行为？ 3.9 营业税纳税人是如何规定的？ 3.10 营业税的扣缴义务人是如何规定的？ 3.11 营业税的税目和税率有哪些？ 3.12 营业税的减免税规定主要有哪些？ 3.13 营业税的起征点是如何规定的？ 3.14 交通运输业营业税纳税人是如何规定的？ 3.15 交通运输业的营业税征税范围包括哪些？ 3.16 建筑业营业税纳税人和扣缴义务人是如何规定的？ 3.17 建筑业的营业税征税范围包括哪些？ 3.18 金融保险业营业税纳税人和扣缴义务人是如何规定的？ 3.19 金融保险业的营业税征税范围包括哪些？ 3.20 邮电通信业营业税纳税人是如何规定的？ 3.21 邮电通信业的营业税征税范围包括哪些？........
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