收益税 收益税:是指以所得额、收益额为课税对象的税种类别。所得税是以纯收益额为征税对象的税收体系,其中纯收益额是总收入扣除成本、费用以及损失后的余额。企业所得税一般采用比例税率,可以促进公平竞争。个人所得税一般采用累进税率,所得多者多征,所得少者少征,无所得者不征,对调节纳税人的收入具有特殊作用。目前,我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等3个税种。以总收益额为课税对象的主要是农业税,其中总收益额是指作为计税依据的纳税人的农业收入总额(不扣除成本、费用)。农业税以农业收入为计税依据,采用的是地区差别比例税率。
版权信息 书 名: 新会计制度下的纳税文书/最新财务会计与纳税实务与案例丛书 作 者:李芳懿 出版社: 中国市场出版社 出版时间: 2005 ISBN: 9787801558688 开本: 32 定价: 23.00 元内容简介 本书介绍了企业在税务登记、变更与注销业务中的文书格式与填制规范,具体纳税各项业务中的文书格式与填制规范,对纳税文书理论进行了阐述,并附有规范的例文,做到了理论知识与写作实践的紧密结合,有很强的实用性。是企业财务会计人员、管理人员全面掌握和运用财税知识的工具书,也是财经院校师生的理想教学用书和财税人员的后续教育用书,也可作为税务系统人员学习应用文写作的参考书。目录 第一章 税务及有关登记管理文书 第一节 设立(开业)登记管理 一、设半(开业)登记管理概述 二、公司设立登记管理 三、分公司设立登记管理 四、外商投资企业设立登记管理 五、企业法人申请开业登记管理 六、个体工商户申请开业管理 七、私营企业申请开业管理 八、注册税务登记表 第二节 变更登记管理 一、变更登记管理概述 二、税务登记变更表 三、公司变更登记管理 四、分公司变更登记管理 五、外商投资企业变更登记管理 六、企业申请变更登记管理 七、个体工商户变更登记管理 八、私营企业变更登记管理 第三节 注销登记管理 一、注销登记管理概述 二、注销税务登记申请审批表 三、公司注销登记管理 四、分公司注销登记管理 五、外商投资企业注销登记管理 六、企业申请注销登记管理 七、个体工商户歇业登记管理 八、私营企业申请注销登记管理 第二章 纳税程序管理文书 第一节 税务程序管理文书概述 第二节 税务登记 一、税务登记概述 二、税务登记表 三、税务登记证 四、关于变更税务登记 五、停业、复业登记 六、关于注销税务登记 第三节 纳税鉴定与申报 一、纳税鉴定与申报概述 二、纳税鉴定申报表 三、纳税申报表 四、纳税担保 第四节 减税、免税申请 一、减税、免税申请概述 二、减税、免税申请 三、关于税前还贷的申请 ……
版权信息 书 名: 新会计制度下的税务处理(修订本)/最新财务会计与纳税实务与案例丛书 作 者:付广军 出版社: 中国物价出版社 出版时间: 2005 ISBN: 9787801553980 开本: 32 定价: 25.00 元内容简介 本书以现行最新税制和有关政策法规为依据,努力将企业纳税和会计核算融为一体,并从企业会计核算的实际出发,通过大量的实例,阐释了企业在我国新企业会计制度下有关税务处理的问题,包括各个税种的纳税人、征收对象、征收范围、应纳税额的计算依据、计算方法、账务处理、缴纳方法以及税务稽查的有效程序和方法。本书具有理论联系实际、通俗易懂、简明实用、可操作性强的特点,是会计人员、税务人员、审计人员、有关专业的师生和研究人员的必备读物,特别适用于财会人员、管理人员的后续教育。目录 第一章 企业所得税处理 第一节 企业所得税的纳税人和征税对象 第二节 计税所得的计算 第三节 企业所得税应纳税额的计算与缴纳 第四节 企业所得税的账务处理 第五节 企业所得税稽查内容和方法 第二章 增值税处理 第一节 增值税纳税人和征收范围 第二节 增值税的计算与缴纳 第三节 企业增值税的账务处理 第四节 增值税出口退(免)税的核算 第五节 销项税额的稽查 第六节 进项税额的稽查 第三章 消费税处理 第一节 消费税的纳税人和征收范围 第二节 消费税应纳税额的计算 第三节 金银乎饰消费税规定 第四节 消费税的缴纳与账务处理 第五节 消费税稽查的内容和方法 第四章 营业税处理 第一节 营业税的纳税人和征收范围 第二节 营业税应纳税额的计算 第三节 营业税的缴纳与账务处理 第四节 营业税稽查的内容和方法 第五章 资源税处理 第一节 资源税的纳税人和征收范围 第二节 资源税应纳税额的计算 第三节 资源税的缴纳和账务处理 第四节 资源税稽查的内容和方法 第六章 个人所得税代扣代缴处理 第一节 个人所得税的征收制度 第二节 个人所得税的计算依据 第三节 个人所得税代缴税款的计算和账务处理 第四节 应纳所得税稽查 第七章 外商投资企业和外国企业所得税处理 第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征收对象与纳税优惠 第二节 外商投资企业和外国企业所得税计税所得额的确定与计算 第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算与缴纳 第四节 外商投资企业和外辚企业所得税的账务处理 第五节 外商投资企业与外国所得税稽查内容和方法 第八章 房产税与车船使用税处理 第一节 房产税的征收制度与应纳税额的计算 第二节 车船使用税征收制度与应纳税额的计算 第三节 房产税、车船使用税的缴纳与账务处理 第四节 房产税的稽查 第五节 城市房地产税的稽查 第六节 车船使用税的稽查 第九章 土地增值税处理 第一节 土地增值税的核算 第二节 土地增值税稽查内容和方法 第十章 印花税处理 第一节 印花税的征收制度与应纳税额的计算 第二节 印花税稽查内容和方法
版权信息 书 名: 无师自通极速晋身纳税高手(无师自通) 作 者:索晓辉 出版社: 中国宇航出版社 出版时间: 2009 ISBN: 9787802184589 开本: 16 定价: 26.00 元内容简介 《极速晋身纳税高手》不拘泥于学科体系的条条框框,而是按照会计岗位的要求,采用丰富、真实的案例、账表、凭证、票据,简明生动地讲解了从事会计岗位应具备的基本知识和基本技能,解答了实务工作中经常出现的各种问题。作为一本纳税实务技能图书,内容如何编排设置,哪些问题需要重点关注,是深度剖析还是点到为止,是非常关键的一个问题。为了更好地了解读者的阅读需要,我们针对财务人员进行了数百份问卷调查,并进行了科学的分析。最终我们本着一切为了应用,一切为了实务的原则,在保证知识体系完整的前提下,将纳税工作中的难点讲透,重点讲够,详略得当,让大家在最短的时间内掌握财税工作的核心知识和技能。编辑推荐 如果您期望快速成为纳税高手,本书将是您的上上之选。 紧贴纳税岗位需求,汇集各种案例、账表、凭证和票据。详解政策法规,剖析适用范围,再现纳税流程,规避纳税风险,节约纳税成本。目录 第1章纳税基础知识 税收是什么/2 税收是什么/2 和其他的政府收费相比较,税收具有什么特点/2 企业的税收业务如何办理/3 企业的税收业务主要包括哪些内容/3 如何办理税务登记/3 如何办理纳税申报/5 税收的构成要素/6 如何学习税收知识/6 什么是税收的构成要素,这些要素分别是什么/6 什么是纳税义务人/7 什么是税率,不同的税率在计算税款时如何使用/8 我国的主要税种简介/8 我国企业需要交纳哪些税/8 什么是流转税,主要包括哪些税种/9 什么是所得税,主要包括哪些税种/9 第2章如何计算和缴纳增值税 认识增值税/12 什么是增值税,它具有什么特点/12 如何理解增值税中增值额的概念/12 哪些人需要缴纳增值税/13 哪些人需要缴纳增值税/13 为什么要区分一般纳税人和小规模纳税人/13 哪些纳税人可以申请成为增值税小规模纳税人/14 哪些纳税人可以申请成为增值税一般纳税人/14 增值税的征税范围/15 哪些经济行为需要缴纳增值税/15 哪些经济行为不需要缴纳增值税/15 期货、典当、集邮等特殊的经济行为是否需要缴纳增值税/16 视同销售货物的行为有哪些/16 什么是兼营非应税劳务行为,如何处理/17 什么是混合销售行为,如何处理/18 增值税的税率/18 增值税的税率是怎样规定的/18 一般纳税人如何计算应纳增值税额/19 计算增值税应纳税额的一般规定/19 如何确定销售额/20 如何确定进项税额/21 小规模纳税人应纳增值税额的计算/24 小规模纳税人应纳增值税如何计算/24 含税销售额怎样换算成不含税销售额/24 进口货物应纳增值税的计算/25 进口货物应纳增值税的计算公式/25 关税完税价格的含义/26 如何享受增值税减税、免税优惠待遇/26 可以免征增值税的项目有哪些/26 增值税的起征点是如何规定的/28 如何使用和管理增值税专用发票/28 增值税专用发票包括哪些内容/28 如何购买和使用专用发票/28 哪些情况下不得开具增值税专用发票/29 怎样开具增值税专用发票/30 小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票/31 增值税如何申报缴纳/32 什么是纳税义务发生时间/32 增值税的纳税期限是怎样规定的/32 在哪里缴纳增值税/33 一般纳税人的增值税纳税申报表如何填报/34 小规模纳税人的增值税纳税申报表如何填报/36 第3章消费税 认识消费税/40 消费税是一种什么样的税/40 哪些人需要缴纳消费税/40 哪些人应该缴纳消费税/40 哪些商品应该缴纳消费税/41 消费税在哪个环节缴纳/42 消费税在哪个环节缴纳/42 消费税税率/42 消费税税率的3种形式/42 兼营情况下如何确定税率/44 如何计算消费税/45 消费税的计算方法/45 如何确定应税销售行为/45 定额税率情况下的计税依据如何确定/45 销售额如何确定/46 销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定/46 委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理/47 委托加工应税消费品的确定/47 委托加工条件下应纳消费税的代收代缴/47 委托加工应税消费品应纳消费税的计算/47 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品如何计算征收消费税/48 如何计算进口商品的消费税/48 进口应税消费品的基本规定/48 进口应税消费品应纳税额的计算/49 如何缴纳消费税/50 消费税的纳税义务发生时间/50 消费税的纳税期限是怎样规定的/50 消费税的纳税地点是如何规定的/51 如何填报消费税的纳税申报表/51 第4章营业税 认识营业税/56 什么是营业税,它有什么特点/56 哪些人需要缴纳营业税/56 营业税的纳税人/56 营业税扣缴义务人/57 营业税的征税范围、税目和税率/57 营业税的征税范围包括哪些内容/57 如何对营业税和增值税征税范围进行划分/58 营业税的税目/58 营业税的税率/60 营业税的计税依据/60 营业税计税依据的一般规定/60 当价格明显偏低时,税务机关如何对计税依据进行核定/61 交通运输业的计税依据/61 建筑业的计税依据/61 金融保险业的计税依据/62 邮电通信业的计税依据/62 文化体育业的计税依据/63 娱乐业的计税依据/63 服务业的计税依据/63 转让无形资产的计税依据/64 销售不动产的计税依据/64 营业税的优惠减免/64 营业税的免税项目/64 营业税的起征点/66 营业税的应纳税额如何计算/66 营业税的应纳税额如何计算/66 营业税如何申报与缴纳/67 营业税纳税义务的发生时间/67 营业税的纳税计算期限/68 营业税的税款缴库期限/68 营业税的纳税地点/68 营业税的纳税申报表/69 第5章城市维护建设税与教育费附加 认识城市维护建设税/71 什么是城市维护建设税,它具有什么特点/71 城市维护建设税的纳税人/71 哪些人需要缴纳城市维护建设税/71 城市维护建设税的税率/72 税率的基本规定/72 税率适用中的特殊情况/72 城市维护建设税如何计算/73 城市维护建设税的计税依据如何确定/73 城市维护建设税有哪些税收减免政策/73 城市维护建设税的应纳税额如何计算/73 城市维护建设税的征收管理/74 城市维护建设税的纳税地点是如何规定的/74 城市维护建设税的违规行为如何处罚/74 城市维护建设税的纳税申报表如何填写/74 教育费附加/76 教育费附加是什么,缴纳金额如何计算/76 教育费附加的纳税申报表如何填报/77 第6章企业所得税 第7章个人所得税 第8章房产税 第9章印花税 第10章车船使用税 ……文摘 依法纳税是企业对国家的一项基本义务。税收是指国家依法对负有纳税义务的单位和个人征收一定货币和实物。税收是国家取得的收入,从事社会管理的物质基础。国家用于国防建设、国民教育、社会保障方面的支出均来自于税收收入。 凡是从事企业财务工作的人,都要不可避免地接触到税收,因为纳税是企业合法经营的一项最基本义务。国家把公众创造的财富以税收的形式集中起来,不论是直接用于经济建设,还是发展科学、教育、文化、卫生事业,或用于建立健全社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防,都是为广大人民的利益服务的,广大人民群众是税收的最终受益者。 企业在生产经营的过程中,经常会出现向国家交纳各种税费的情况,例如拥有车辆的企业,需要向国家交纳养路费等,但税收和其他的政府收费有着根本的不同。
新税法下纳税申报与纳税筹划操作实务 作者:王亚卓 ·出版社:电子工业出版社 ·页码:344 页 ·出版日期:2008年 ·ISBN:7121062097/9787121062094 ·条形码:9787121062094 ·包装版本:1版 ·装帧:平装 ·开本:16 ·中文:中文 ·丛书名:新企业所得税法讲解系列丛书内容简介 本书以《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》及相关税收政策为依据编写。分为上下两篇:上篇(第1-7章)主要介绍企业纳税申报实务,对新企业所得税法的变化点及纳税申报方法进行了详细剖析,对企业开展纳税申报工作具有指导作用;下篇(第8-11章)主要介绍企业所得税和其他各税种的纳税筹划方法,并配以典型的案例,全方位、多角度地介绍了我国主要种税的筹划原理和筹划方案,对减轻企业税负具有较高的参考和借鉴价值。 本书适合企业内部财会、报税人员阅读。同时,对于其他想了解企业所得税纳税申报和纳税筹划实务知识的有关人士,具有一定的辅助和参考作用。编辑推荐 内容新颖,实用性强,案例真实。 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例已于2008年1月1日起正式实施,这标志着我国长达20多年的内、外资企业所得税“分制”时代由此结束,内、外资企业站在了同一起跑线上。这部法律的出台与实施,不仅给内资企业的发展注入了新的活力,还使我国合理利用外资的水平得到了较大的提高。 近年来,我国政府从国民经济发展的全局出发,相继修订和出台了一系列税收法律和政策,如:扩大了部分地区增值税抵扣范围;调整了部分营业税政策;修订了消费税暂行条例;出台了车船税暂行条例;两次提高个人所目录 上篇 纳税申报实务 第1章 新《企业所得税法》变化点 1.1 工资薪金支出的新规定 1.2 广告费、业务招待费、业务宣传费等费用扣除的计算基数 1.3 投资收益的计算与还原 1.4 公益救济性捐赠的计算基数 1.5 查增的应纳税所得额的处理 1.6 工会经费列支的新规定 1.7 新《企业所得税法》关于技术开发企业的优惠政策 1.8 最新企业所得税税收政策的影响 1.9 新《企业所得税法》对企业所得税纳税筹划途径和方式的影响 1.10 新个人所得税税收政策的影响 第2章 新企业所得税收入总额的组成 2.1 应税收入的确定 2.2 生产、经营收入 2.3 财产转让收入 2.4 利息与股息收入 2.5 租赁收入 2.6 特许权使用费收入 2.7 其他收入 2.8 不征税收入 2.9 收入实现的确认 第3章 新企业所得税的税前扣除项目 3.1 税前扣除项目的范围、原则和分类 3.2 可据实税前扣除的项目 3.3 税法限定标准的税前扣除项目 3.4 经相关部门批准可在税前扣除的项目 3.5 不允许税前扣除的项目 3.6 特殊行业企业所得税税前扣除项目 第4章 所得税(含个人)最新政策解析与优惠政策的运用 4.1 个人所得税最新政策解析 4.2 新企业所得税政策下资产的税务处理 4.3 新企业所得税税收优惠政策解读 4.4 不享受减免优惠政策的项目 4.5 弥补亏损的相关优惠政策 4.6 失效或废止的企业所得税优惠政策 4.7 国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 4.8 企业申请减免税应提供的资料 第5章 新企业(个人)所得税征收范围及税率 5.1 需要缴纳企业所得税的企业和单位 5.2 特殊情况下纳税人的认定 5.3 企业所得税税率的确定 第6章 新企业(个人)所得税税额的计算 6.1 新企业所得税应纳税所得额的计算 6.2 新企业所得税应纳税额的计算 6.3 新个人所得税应纳税所得额的计算 6.4 新个人所得税应纳税额的计算 第7章 新企业所得税的税务处理 7.1 新企业所得税会计核算方法 ....
新房产税指我国将计划实施的税收体制改革中推进房产税改革后所形成的新模式的房产税。 新房产税可能在国庆前后出台
新增值税纳税操作手册 作者:奚卫华 等 ·出版社:机械工业出版社 ·页码:209 页 ·出版日期:2009年 ·ISBN:7111256204/9787111256205 ·条形码:9787111256205 ·版本:1版 ·装帧:平装 ·开本:16 ·中文:中文 ·丛书名:新增值税解读丛书内容简介 自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,《新增值税纳税操作手册》围绕最新出台的《增值税暂行条例》,结合企业实际操作过程,精心编排了数十个例题,对税法进行了诠释和说明,便于读者准确理解税法。《新增值税纳税操作手册》时效性强、体例新颖、案例丰富,是一本很好的了解新《增值税暂行条例》的参考读物。编辑推荐 《新增值税纳税操作手册》对增值税的基本原理和法律规定,增值税一般纳税人、小规模纳税人如何计算应纳税额、如何进行账务处理并完成纳税申报工作,以及进口货物如何纳税,出口货物如何办理退税,均做了详尽介绍。 全新《新增值税纳税操作手册》严格按照最新修订的《增值税暂行条例》及其实施细则进行诠释讲解,并突出税法的最新变化,有利于读者把握改革的主要内容。 新颖《新增值税纳税操作手册》一反图书的老套编排格式,按照企业的实际工作流程——增值税账务处理、纳税申报的工作流程编排内容,并在每章设置了“本章术语”、“本章小结”、“思考与练习”,有利于读者阅读并应用于实际工作。 丰富的案例《新增值税纳税操作手册》根据最新的《增值税暂行条例》,并结合企业的实际操作过程,精心编排了大量案例,对新增值税进行诠释和说明,有利于读者准确把握新增值税的实施和应用。目录 前言 第1章 增值税的基本原理与法律规定 1.1 增值税的基本原理 1.2 我国增值税的主要法律规定 本章小结 思考与练习 第2章 增值税一般纳税人纳税操作 2.1 销项税额的确定与账务处理 2.2 进项税额的确定与账务处理 2.3 增值税一般纳税人的纳税申报 2.4 增值税专用发票的使用和管理 本章小结 思考与练习 第3章 增值税小规模纳税人纳税操作 3.1 小规模纳税人应纳税额的计算 3.2 小规模纳税人的纳税申报 3.3 增值税一般纳税人与小规模纳税人的比较 本章小结 思考与练习 第4章 进出口货物增值税纳(退)税操作 4.1 进口货物纳税操作 4.2 出口货物退(免)税的基本规定 4.3 生产企业出口货物退税操作 4.4 外贸企业出口货物退税操作 本章小结 思考与练习 附录A 新旧《中华人民共和国增值税暂行条例》对照表 附录B 新旧《增值税暂行条例实施细则》对照表 参考文献 ……
概况 【颁布单位】 国务院 【颁布日期】 19970617 【实施日期】 19970707 (1997年6月17日国务院批准 1997年7月7日财政部、国家税务总局发布)文化事业建设费 文化事业建设费是国务院为进一步完善文化经济政策,拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费。文化事业建设费征收管理暂行办法 【章名】全文 第一条 为了规范文化事业建设费的征收管理,促进社会主义文化事业的健康发展,制定本办法。 第二条 在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人,为文化事业建设费的缴纳义务人(以下简称缴费人),应当依照本办法的规定缴纳文化事业建设费。 第三条 文化事业建设费的费率为3%。 文化事业建设费费率的调整,由国务院决定。 第四条 文化事业建设费按缴费人应当缴纳娱乐业、广告业营业税的营业额和规定的费率计算应缴费额。计算公式: 应缴费额=应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×3% 第五条 文化事业建设费由地方税务局在征收娱乐业、广告业营业税时一并征收。(广告业包括广告发布和广告代理业) 第六条 文化事业建设费的缴费义务发生时间,为缴费人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭证的当天。 第七条 文化事业建设费的缴纳期限与缴费人缴纳营业税的期限相同,或者由主管税务机关根据缴费人应缴费额的大小核定。 第八条 缴费人应当在提供娱乐业、广告业劳务的发生地,向发生地的主管税务机关申报缴纳文化事业建设费。 第九条 对中央直属单位及其所属企业事业单位征收的文化事业建设费,全额上缴中央金库;对地方单位和个人征收的文化事业建设费,全额缴入省级金库。 第十条 文化事业建设费纳入财政预算管理,建立专项资金,用于文化事业建设。具体管理和使用办法,另行制定。 第十一条 文化事业建设费的征收管理,依照国家有关营业税征收管理的规定及本办法有关规定执行。具体办法由国家税务总局制定。 第十二条 本办法施行前,已经对娱乐业、广告业征收文化事业建设费的地区,自本办法施行之日起,依照本办法的规定执行;少数地区征收标准高于本办法规定征收标准,根据当地情况需要保留的,由省、自治区、直辖市人民政府确定,报国务院批准后,可以继续执行,并依照本办法第九条的规定缴库。 第十三条 1997纳税年度起,文化事业建设费依照本办法的规定计算征收。 第十四条 本办法自发布之日起施行。