什么是贷款挪用率 贷款挪用率是指它等于信贷部门的挪用贷款累计额与贷款发放累计额之比。也是从一个侧面反映信贷部门工作质量的指标。 目录 1 贷款挪用率的公式 2 贷款挪用率的实例分析 3 相关条目 4 参考文献 贷款挪用率的公式 式中：a——信贷部门挪用贷款累计额，指从年初至计算期止被挪用的贷款累计额； b——信贷部门贷款发放累计额，指从年初至计算期止贷款累计额。 ">编辑] 贷款挪用率的实例分析 例：某银行1990年前三个季度累计贷款发行额为150万元，第四个季度贷款发行额为50万元，上半年被挪用的贷款累计额为15万元，下半年被挪用的贷款额为5万元，则贷款挪用率计算为： 贷款挪用率 该项指标是被挪用贷款累计额与贷款累计总额之比，表明贷款额被挪用的程度，如果该项指标数值较大，则表明贷款额被“侵占”挪用程度较高，信贷部门应协同有关部门采取措施，制止贷款资金被挪用，提高工作质量。 相关条目 贷款有效率 贷款销售率 贷款损失率 参考文献 ↑ 吴少平.最新财会经贸公式计算手册.ISBN:7-5023-2304-X/F231.4-62.科学技术文献出版社,1995.
贷款替代的含义 企业从银行或海外取得外汇借款后并不是直接使用外汇资金，而是将外汇结汇给银行，取得人民币资金加以使用，这种现象称之为“贷款替代”。之所以称为贷款替代，是因为它与货币替代有密切的联系。 我国学者姜波克和杨槐（1999）对货币替代的定义是“所谓货币替代，就是指一国居民因对本币的币值稳定失去信心，或本币资产收益率相对较低时发生的大规模货币兑换，从而外币在价值贮藏、交易媒介和计价标准等货币职能方面全部或部分地替代本币。”从货币替代的定义当中可以看出，外币替代本币执行货币的职能时，货币替代就发生。 贷款替代的实质就是外汇贷款替代人民币贷款，因为企业在申请外汇贷款之后，并不是使用外汇资金，而是要使用人民币资金，但是企业并不是直接去申请人民币贷款，而是申请外汇贷款，外汇贷款实际上挤占了人民币贷款，外币替代人民币具体从事信贷业务。 目录 1 贷款替代的步骤 2 贷款替代形成的原因 3 贷款替代对经济的影响 4 应对贷款替代的措施 贷款替代的步骤 贷款替代发生的过程可以概括为四步： 第一步，取得外汇贷款。国内企业可以从三个渠道取得外汇贷款：从本国金融机构取得外汇贷款；从国内的外资银行取得外汇贷款；从国际金融市场借款。 第二步，办理结汇。在取得了外汇贷款之后，国内企业往往并不是需要使用外汇资金，而是需要人民币资金。所以企业会通过各种途径，将外汇资金结汇成人民币资金加以使用。虽然根据外汇管理有关规定，企业国内外汇贷款不允许结汇为人民币使用，但是一些创汇企业采取“偷梁换柱”的手法，利用外汇贷款支付进口货款，同时将出口收入的外汇结汇成人民币，使一部分外汇贷款通过置换进入经常项目下结汇。 第三步，使用人民币资金。结汇后，得到了人民币资金，就可以在国内加以使用。 第四步，偿还外汇贷款。外汇贷款到期时，国内企业要筹措外汇资金，偿还银行的外汇贷款或海外借款，从而完成贷款替代的全部过程。 贷款替代形成的原因 1．本外币贷款利率存在差异。企业出于财务考虑，在外汇贷款利率高的时候借人民币贷款，在人民币贷款利率高的时候借外汇贷款并且结汇成人民币使用，外汇贷款对人民币贷款产生了替代效应。央行已于2001年9月21日放开外币贷款利率，因此2000年9月以后的外币贷款利率央行不再统一规定，而是由各商业银行自主决定。目前大多数银行采用Liobr伦敦银行同业拆借利率或HIBOR香港银行同业拆借利率 为基准加浮点方式作为外币贷款的报价方式。由于美联储联邦基金利率从2001年以来连续13次降息，造成LIBOR不断下降，而同期人民币六个月的短期贷款基准利率为5.04％，考虑到贷款利率浮动的下限10％，也仍在4.5％以上. 由于人民币的利率高于美元利率，所以很多企业不申请人民币贷款，而是申请外汇贷款，然后将外汇结汇给银行，取得人民币资金加以使用，其实质是用外汇贷款替代人民币贷款，目的是为了降低融资成本。在国际金融中也存在利用货币互换来降低筹资成本的办法，所谓货币互换是指借款人有筹措某种货币的优势而恰恰不需要使用具有优势的货币时，两个借款者通过相互互换货币，就可以筹措到等值的期限相同但币种不同的资金。与货币互换相同之处，二者都是借一种货币但是却使用另外一种货币，并且都取得了降低筹资成本的目的。与货币互换不同之处表现为：货币互换发生在两个借款人之间，而贷款替代只有一个借款人。 2．国内实行紧缩货币政策。当国内经济过热，货币当局执行紧缩的货币政策时，商业银行对本币贷款的发放趋于从紧。由于国内企业对人民币资金的需求从国内金融机构那里得不到满足，这时他们会转向国际金融市场或国内的外资银行。由于本国货币当局没有能力控制国际金融市场的金融机构，以及对国内的外资银行的监管能力相对较弱，国际金融机构或外资银行会从盈利的角度满足对国内企业外汇贷款的需求，国内企业在得到外汇贷款之后，结汇给外汇银行，从而取得人民币资金加以使用，这样也导致贷款替代的发生。 3．本币具有升值预期。人民币的升值预期影响了企业的借款动机，在这种情况下，企业纷纷减少人民币负债，增加外汇负债；减少外汇资产，增加人民币资产。从2000年开始，银行的外汇贷款业务迅速发展，金融机构外汇贷款额大幅度增加，其中2003年度净增达274亿美元。金融机构的外汇存贷比（即外汇贷款／外汇存款）从2000年的66.5％，增至2004年的88.5％，2005年第一季度超过90％，达到90.2％，大大超过监管部门要求不超过85％的规定。 当本币具有升值预期时，人们会有增加外汇负债的动机。因为可以在本币升值之前借入外汇，以较高的汇率兑换成本币；等到本币升值之后，就可以以较低的价格在外汇市场买回外汇，用以偿还外汇贷款，从而取得汇兑收益。 此外，外汇贷款管理制度的改革也对贷款替代产生了一定的影响。2003年1月1日开始实行《国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》，将由债务人逐笔登记的外汇贷款改为由债权人定期登记，同时授权银行自行审核外汇贷款专户的开立、注销及贷款偿还，且将外汇贷款范围从出口押汇扩大到打包放款。外汇贷款管理方式的改革一方面增加了商业银行外汇贷款的主动性，另一方面由于简化了运作手续，也提高了企业借款的积极性，所以加大了贷款替代发生的几率。 贷款替代对经济的影响 贷款替代的好处主要在于可以降低企业的融资成本。但是，贷款替代对经济也有许多负面影响： 1．增加一国的外债数量。当企业从海外借款时，造成一国的外债增加，短期外债大量流入加剧了国内外汇供过于求的矛盾，使本国的短债率（短期外债占外债总额的比率）提高，加大了人民币升值的压力。将来一旦形势转变，外债流入减缓，就可能影响部分外债的偿还能力，有可能造成外债管理的失控，形成债务危机。从2001年起，我国短期外债占外债总余额的比重连续４年超过２５％的国际警戒线，至2004年末，短期外债占外债总余额的比重已上升到45.63％。 2．扰乱了国内金融秩序。对于国内银行来说，贷款替代发生的结果只不过使外汇资金“空转”一圈又回到银行。因为银行将外汇贷放给企业，企业并没有将这笔外汇资金加以使用，而是马上又结汇给银行，取得人民币资金，外汇重新又流回银行，实际的结果是外汇空转一圈，并没有作用于实体经济。但是从银行的账面记录来看，却是外汇贷款增加，外汇结汇量增加，表现出一种虚假繁荣的假象。 3．紧缩的货币政策失效。当国家实行紧缩的货币政策时，企业以贷款替代的方式，仍然可以得到人民币资金加以使用，造成紧缩的货币政策失效。因为一国的货币当局控制本币贷款的能力较强，但是控制外币贷款的能力比较弱；控制本国银行的能力较强，而控制外资银行的能力较弱。在这种情况之下，企业可以从外资银行那里取得外汇贷款，然后结汇给银行，这样就变相地取得了人民币贷款。所以贷款替代的发生，有可能会使本国紧缩货币政策失效，货币紧而不缩，宏观经济失控。 应对贷款替代的措施 贷款替代的发生，一方面说明企业理财意识加强，出于降低融资成本的考虑，通过贷款替代的方式来降低筹资成本，应该说是企业的理性行为；但是在另一方面，贷款替代也会造成货币政策失效，短期外债数量增加。因此从政府的角度来说应该采取一定的措施来预防贷款替代，可以采取的措施包括： 1．缩小国内外利率差异。当本币贷款利率与外币贷款利率相差较大时，会引发贷款替代。因此防止本币贷款利率与外币贷款差别过大，是预防贷款替代发生的重要措施。这就要求人民币贷款利率应该与国际资金的利率水平保持一致，防止国内外利率出现较大的差异。 2．加强对结汇环节的管理。由于外商投资企业国际商业贷款可以结汇，外商投资企业以股东贷款方式为主的对外短期借款增长迅速，2003年末达85.08亿美元，增长52.97％，比上年上升5.74个百分点。虽然在2004年5月17日，国家外汇管理局发布了《关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》，要求外汇指定银行根据企业的资金用途加强对资本项目外汇结汇的审核，但是总的来说，目前我国对外商投资企业外债结汇的限制手段不多。结汇是贷款替代的重要一环，如果能够严格结汇管理，也能有效阻止贷款替代的发生。 3．加强对外债的管理。虽然我国对外债的管理已经纳入到外汇管理体制中来，但是对外债的管理仍然存在着很多的漏洞，因此应该根据出现的新情况，及时对外债管理的方法加以改进，预防贷款替代的发生。 4．提高对外资银行的监管。以往我国对国内金融机构的监管程度要严于对外资银行的监管，事实上造成了外资银行的超国民待遇。在加入WTO以后，应该对外资银行采取国民待遇，将外资银行纳入到国内金融机构的统一监管体系当中，使货币政策平等地作用于本国金融机构与外资银行，这样就可以防止企业到外资银行申请外汇贷款然后到国内金融机构结汇取得人民币资金的情况的发生。
什么是贷款损失率 贷款损失率指银行发放出去的贷款中发生坏帐损失占各项贷款平均余额的比重。它是反映银行信贷部门工作质量的指标之一。 目录 1 贷款损失率的公式 2 相关条目 贷款损失率的公式 贷款损失率其计算公式： 或 坏帐损失指银行发放出去的贷款，由于对方关停或经营管理不善造成各种损失，形成产不抵债，根本无法收回的贷款； 各项贷款平均余额指工，商各类放款总和的平均余额。 相关条目 贷款沉淀率 贷款挪用率
什么是贷款损失准备充足率 是指贷款损失准备充足率为贷款实际计提准备与应提准备之比，不应低于100%。 目录 1 贷款损失准备充足率的公式 2 贷款损失准备充足率的概述 3 相关条目 贷款损失准备充足率的公式 贷款损失准备充足率一贷款实际计提准备／贷款应提准备×100％ 其中:贷款实际计提准备指银行根据贷款预计损失而实际计提的准备。 贷款损失准备充足率的概述 资产损失准备充足率为一级指标，为信用风险资产实际计提准备与应提准备之比，不应低于100%； 贷款损失准备充足率为贷款实际计提准备与应提准备之比，不应低于100%，属二级指标。 贷款损失准备是当存在客观证据表明贷款发生减值，按贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失、尚未个别识别的可能性损失和针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险所计提的准备。银行在期末分析各项贷款的可收回性，并预计可能产生的贷款损失。 贷款损失准备为贷款的账面价值与其预计未来可收回金额的现值之间的差额。贷款损失准备的提取是按照风险分类的结果，并考虑借款人的还款能力、还款意愿、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价和担保人的支持力度等因素，分析其风险程度和回收的可能性，以判断贷款是否发生减值，合理计提。 相关条目 贷款损失准备
什么是贷款本息回收率 贷款本息回收率是指贷款本、息的回收情况不含委托贷款本息收入。它在一定程度上反映贷款收回情况和贷款管理水平。 目录 1贷款本息回收率的计算 贷款本息回收率的计算 贷款本息回收率是实际收回本息总额与应收本息总额的比率。 贷款本息回收率＝贷款实收本息/贷款应收本息×100%
什么是贷款期限 贷款期限是指贷款人将贷款贷给借款人后到贷款收回时这一段时间的期限。它是借款人对贷款的实际使用期限。 目录 1贷款期限的划分 2贷款期限的意义 贷款期限的划分 按贷款期限的长短，可以将贷款分为短期贷款和中长期贷款。 1)、短期贷期限在1年或者1年内，其特点是期限短、风险小、利率低，通常以“放款”的方式发放，主要用于满足借款人对短期资金的需求。 2)、中长贷款期限都在1年以上，其特点是期限长、利率高、流动性差、风险大。 贷款期限的意义 一是贷款人根据贷款期限的长短可以科学合理地安排贷款，使信贷资产的安全性和效益性都能得到保证。 二是借款人可以根据借款的期限申请贷款，在期限内用好贷款，争取获得最大效益。 三是贷款期限与利息支付紧密相联，可以使借款人更仔细地核算借款成本，减少不必要的占款时间。也可以使贷款人合理分配贷款额度，提高贷款使用的整体效益。
什么是贷款有效率 贷款有效率是指有效贷款额占贷款累计发放额的百分比。 目录 1 贷款有效率的公式 2 贷款有效率的实例分析 3 贷款有效率的分析 4 相关条目 5 参考文献 贷款有效率的公式 ">编辑] 贷款有效率的实例分析 例：某银行某办事处19××年6月底止累计发放技术更新改造贷款400万元。其中按规定用途使用的有效贷款额为320万元，未在技改方面使用的贷款额被挪作流动资金。则： 贷款有效率 即只有80％的贷款按规定使用，也就是说是有效的贷款。 贷款有效率的分析 有效贷款额占报告期相应的贷款累计额的比率越大，贷款的使用情况越好。反之，则差。 贷款使用情况分析的目的之一，是检查分析贷款是否按规定用途使用。贷款用途分析主要是分析借款单位所借贷款是否按借款合同规定的用途使用，使用去向的结构变化情况及其原因，银行发放贷款，是有目的有计划地进行的，因此，它对于协调经济的发展，提高贷款经济效益十分重要。 对贷款用途的检查分析方法，通常有两种。 一是对贷款单位的日常检查分析，检查各单位贷款按规定用途使用的有多少，被挤占挪用的有多少，各月占发放贷款的比重多大。常用的指标就是贷款有效率。二是将有效贷款按平均的物资及支付费用分类，反映一个专业银行。一个地区报告期内采购各类物资的规模、结构及增减变化情况，为物资生产部门，流通部门提供经济信息。为减少统计工作量，可采用抽样推算的方法进行。 相关条目 贷款销售率 贷款挪用率 贷款累计发放额 参考文献 ↑ 吴少平.最新财会经贸公式计算手册.ISBN:7-5023-2304-X/F231.4-62.科学技术文献出版社,1995.
什么是贷款税利率 贷款税利率也称贷款盈利率也称贷款收益率，是指企业贷款额与相应的税利额对比的比率。它表明在计算期内(如一年)每一元贷款实现多少税利。 目录 1 贷款税利率的公式 2 贷款税利率的实例应用分析 3 参考文献 贷款税利率的公式 其计算公式如下： ">编辑] 贷款税利率的实例应用分析 例：某企业198×年利税总额为500万元，流动资金贷款平均余额为2000万元，流动资金中贷款额为1600万元，则： 贷款税利率 税收和利润是企业为社会创造的纯收入，是企业剩余产品(或劳务)的价值量，是企业的经营成果。贷款税利率越高。表明计算期内(如一年)每一元贷款实现的税利越高，贷款效益越好。反之，则贷款效益越差。 贷款税利率，它同企业资金盈利率是完全一致的。它等于企业资金销售率和销售盈利率的乘积。资金销售率高，资金周转快，每元销售实现盈利多。则贷款税利率高。因此，凡影响资金销售率、销售盈利率高低的一切因素，都会通过贷款税利率指标反映出来。可见，贷款盈利率指标，是企业使用贷款经济效益高低的最终表现。是综合反映贷款经济效益的一个重要指标。 参考文献 ↑ 吴少平.最新财会经贸公式计算手册.ISBN:7-5023-2304-X/F231.4-62.科学技术文献出版社,1995.
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