什么是贷款积数 贷款积数是指贷款余额与贷款延续日历时间(天)的综合数，用以反映贷款贷放的延续总量，也即贷放单位可利用贷款的最大容量。 目录 1 贷款积数的公式 2 贷款积数的实例分析 3 贷款积数的分析 4 参考文献 贷款积数的公式 贷款积数= 式中，i——报告期内某项贷款的天数； Ai——第i天某项贷款余额。 贷款积数= 式中，Ab——b时点上的贷款余额； Tb——b时点上的贷款余额所对应的间隔期(期中贷款余额不变)。 ">编辑] 贷款积数的实例分析 举例计算如下： 设某行四月份某项贷款的余额如下： 该项贷款积数：=550×10+450×5+×520×5+550×10=15350(万元) 贷款积数的分析 贷款的余额越大，时间越长，可利用贷款的总量越大。因此，它是银行计算贷款利息的依据，也是计算其他分析指标的一个基础指标。 贷款积数的计算，最直接的方法是将报告期内某项贷款每天的余额连续相加求得。将各项贷款积数相加，即可求得总的贷款余额。某项贷款积数，也可根据各个时点上的贷款余额 参考文献 ↑ 吴少平.最新财会经贸公式计算手册.ISBN:7-5023-2304-X/F231.4-62.科学技术文献出版社,1995.
什么是贷款沉淀率 贷款沉淀率是指贷款中“死”资金与贷款总额之比。即每万元贷款中沉淀资金占多少。 目录 1 贷款沉淀率的公式 2 贷款沉淀率的特点 3 相关条目 贷款沉淀率的公式 其计算公式为： 贷款沉淀率的特点 贷款沉淀率越大，说明银行贷款中不能参加周转的比重大，贷款经济效益差；沉淀小，能参加周转的贷款多，经济效益好。这是衡量贷款工作质量的指标。“死”资金是指贷款中被积压物资，对方长期拖欠的贷款以及企业挪用银行贷款搞计划外基建，购置设备，专用基金超支、亏损垫款，虚盈实亏，职工欠款及各种挂帐资金，转借其他企业等占用贷款的总和。 相关条目 贷款损失率
什么是贷款检查 贷款检查是监测现有贷款的使用情况和及时处理有问题贷款，其直接目的是降低贷款风险、处理有问题贷款、清理破产借款者的财产。 ">编辑] 目录 1贷款检查的技巧 2参考文献 贷款检查的技巧 (一)以资金流向为突破口，发现隐藏的违规放款问题 1、通过检查资金流向，追踪“以贷还贷”和“以贷还息”的详细情况。 此类问题的检查技巧：通过翻阅放款日的传票，可以发现资金转入的账户；通过调取该账户当月和次月的账务明细，可以发现此笔资金的转出时间。以此为线索，翻阅资金转出日出票，可以发现此笔资金是否被用于归还了贷款。若办理贷款直接提取现金的，可以利用贷款五级分类系统中的“综合查询”功能，调阅该借款人的还款情况，可以发现在放款日后的某日归还了此笔贷款。顺藤摸瓜，通过翻阅该日的传票也可以发现还款及还息记录。【例如：】张某，借款金额4万元，借款期限2007年11月23至2008年10月22日；贷款方式：保证。 (1)2007年11月23日放款时的会计分录 借：1233-短期农业贷款 4万元 贷：2111-活期储蓄存款 4万元 (2)2007年11月24日会计分录 借：2111-活期储蓄存款 4万元 贷：1233-短期农业贷款 3.5万元 贷：5011-贷款利息 0.5万元 会计分录所显示的资金流向表明，是用新发放的贷款归还了老贷款的本金和利息。即：此笔新放贷款存在以贷还贷、还息的问题。 2、检查还息、还款的资金来源，深挖顶名、冒名贷款和挂息展期 ⑴顶名、冒名贷款检查技巧。此类问题的检查技巧：通过检查放款日、还息日的传票,确定资金流向。如果放款资金没有转入借款人的账户，而是转入别人的账户，并且还款、付息人均为接受贷款资金者，则可初步断定此笔贷款为顶名或冒名贷款。以此为依据，对借款人及担保人进行入户核对，根据这些人提供的情况，对贷款问题进行准确的定性。例如： 借款人张某以由他人担保的方式办理了49万元借款，期限为：2007年6月6日至2007年12月5日，展期至2008年6月4日。截至报告日，借款余额为19万元。借款用途为水产养殖。经检查，放款时贷款以支取现金方式支取，但在当日传票的活期储蓄存款凭证中发现两笔24.5万元的活期存款，存款人为李某。经打印李某的活期账户明细，并结合30万元还款日凭证和还息凭证，发现还款、还息资金均由李某账户转出。最后，经对借款人进行调查得知：借款人张某并未真正使用资金。他承认：2007年6月6日办完借款手续后，资金全部转入李某储蓄存款账户，资金如何运用，他一概不知；具体谁支取他不知道；归还的30万元贷款本息是由李某办理的。根据以上情况，可以断定此笔借款为顶名贷款。 ⑵挂息展期得到检查技巧。此类问题的检查技巧：利用“展期贷款统计表”结合贷款档案资料逐笔统计展期日，通过翻阅展期日传票，确定展期时是否收息。之后，翻阅展期后第一次收息日传票，计算展期日至收息日应收取的利息，看是否存在不收或少收利息的问题。 实践表明：在贷款检查中，资金流向的检查至关重要。要想掌握“信贷资金流向”的检查技巧，就必须具备一定的内勤会计业务功底。只有这样，在贷款检查过程中才能“慧眼”识“李鬼”。 (二)通过五级分类系统导出的贷款明细表结合贷款档案资料确定关联贷款 此类问题的检查技巧：通过翻阅贷款档案资料,填制“借款人、担保人相关信息表”。该表主要包括借款人情况和担保人情况两个项目。借款人情况包括的主要内容为：借款人名称、营业执照发证机关、营业场所地址、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、法定代表人住所、董事会成员姓名、财务负责人和法定代表人配偶姓名。担保人情况包括的主要内容为：担保人名称、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、董事会成员姓名。利用EXCEL制表软件中“筛选”功能中的“自定义”选项，分别对企业法人，股东和财务人员进行筛选，并分别制表。通过对以上内容进行排序和筛选，就可初步确定出关联贷款。以此为依据，进行资金流向检查和入户核对，就可以准确确定关联贷款。 (三)结合贷款档案资料，通过走访税务和工商机关，明辨贷款“三查”的真伪。 此类问题的检查技巧：通过复印借款人和保证人营业执照、税务登记证等相关资料，逐一到发证机构进行调查。便可通过办理年检和上税情况，推断贷款“三查”的真伪。【例如】：截止到2008年12月19日，B县的李某贷款余额为10万元，收息至2008年12月19日。借款用途为流动资金。担保单位：A商贸有限公司。该笔贷款的借款过程如下: 1、此笔贷款原贷金额为15万元，期限为：2007年1月4日至2007年1月31日，担保单位：A商贸有限公司。 2、此笔贷款逾期后,在2007年4月18日以“换据方式”在同日对李某发放保证贷款14.5万元，期限为：2007年4月18日至2007年10月18日。担保人仍为“A商贸有限公司”。 3、在2007年10月8日，对此笔贷款办理了展期，展期到2008年4月16日。 经到进行现场调查，发现以下情况： 1、经到B县某街区进行实地走访，发现保证人“A商贸有限公司”营业执照登记地址已经变更。 2、经到B县工商行政管理局进行实地现场咨询，了解到保证人“A商贸有限公司”已经于2007年12月10日被吊销营业执照。 3、经到B县地税分局的营业窗口进行咨询，了解到：保证人“A商贸有限公司”已经于2006年11月20日办理了注销。 以上情况表明，在2007年1月4日第一次办理借款时，担保单位“A商贸有限公司”于2006年9月6日成立，但经营一个月后就于2006年11月20日申请注销了税务登记，不再具备继续经营资格。通过这一情况断定该公司属于“空壳公司”；其次是在2007年10月8日办理贷款展期时,担保人“A商贸有限公司”于2007年12月10日被工商部门吊销营业执照，该公司被吊销营业执照后没有告知放款单位仍继续为他人担保，涉嫌担保欺诈。而该放款单位的贷款“三查”报告均未涉及以上情况，证明贷款“三查”报告为虚假报告。同时，也发现担保人存在欺诈行为。 参考文献 ↑ 浅议农村信用社贷款检查技巧.2009
什么是贷款质量 贷款质量是指贷款资产的优劣程度。它包含三重意义：一是反映贷款资产的安全性大小，即商业银行收回贷款资产本金的可能性程度；二是反映贷款资产的合法合规性，及时发现商业银行经营贷款业务活动有无违法违规行为；三是贷款资产的效益性，着重反映商业银行经营贷款资产的增值和盈利能力。这三重意义的有机统一，构成贷款质量概念的完整内涵。 目录 1贷款质量的特殊性和指标设置原则 2贷款质量综合评价的指标体系 3贷款质量多指标的综合评价方法 4贷款质量的几点说明 贷款质量的特殊性和指标设置原则 贷款质量作为一个经济范畴，其运动变化具有特殊的规律性。主要表现在：一是复杂性。贷款质量运动变化，不仅深受信贷人员的业务素质、政治素质和具体信贷行为质量的影响，而且还在很大程度上受到区域经济社会环境、企业经济状况、国家经济金融方针和政策、地方政府官员对银行贷款自主权的尊重程度、国家法制建设情况等因素的影响。二是过程性。贷款质量贯穿贷款从放出到收回的全过程，贷款在这一运动全过程中的每一个时点都存在着质量问题。三是运动性。贷款质量是运动变化的，既有可能变好，也有可能恶化。四是综合性。贷款质量是贷款资产安全性、合法合规性和效益性的综合反映。 贷款质量通过统计指标来反映，而统计指标的设置又必须服从于贷款质量运动变化的特殊规律性。在现实经济生活中，究竟应该选取哪些指标，建立什么样的贷款质量监测指标体系，才能既有利于统计计量评价，又有助于跟踪监测和作出科学决策，是一个值得深入研究的课题。我以为，我国商业银行及其分支行贷款质量综合评价指标的设置，应遵循以下四项原则：一是客观性。设置的评价指标能够真实地反映出贷款质量运行状态的现实特征。二是普遍性。设置的评价指标能够用来评价各个商业银行及其分支机构贷款质量状态。三是可比性。设置的评价指标能够用来进行时序比较分析和行际比较分析。四是可行性。设置的评价指标所要求的数据资料能够及时、正确、完整地取得，计量评判上要简便易行。 贷款质量综合评价的指标体系 长期以来，我国各个商业银行及其分支行的贷款质量统计反映上设置了四级分类不良贷款率。然而，由于同项贷款存在着质上的差异性，例如同样是呆滞贷款，有效抵押贷款与无效贷款、有效抵押与信用贷款具有明显的质的差异性，在质量统计反映上将两者划等号显失科学合理性。呆滞贷款与呆帐贷款的划分，尽管贷款管理政策上具有明确的界线规定，但在现实具体操作上却难以把握。正因为如此，我国从明年开始全面推行五级分类管理，以五级分类不良贷款率作为统计反映贷款质量的唯一指标。应该说，五级分类不良贷款率作为统计反映贷款质量的唯一指标比四级分类不良贷款率无疑要科学合理的多。但是，它也存在着许多片面性。贷款经济的内在要求是信贷资金的保值和增值，它在质量上的反映则是保值能力的增值能力，是安全性与效益性的有机统一。五级分类不良贷款率尽管可以较全面地反映出安全性内容，却难以有效地反映出效益性的内容。在现实经济活动中，不良贷款率低而贷款效益不高的现象也并不少见。所以，亟须重构贷款质量综合评价的指标体系。 根据贷款质量概念的内涵及综合评价指标的设置原则，我认为，我国商业银行及其分支行贷款质量综合评价指标体系应包括三个层次共7项指标。 1、贷款安全性指标。这一层次指标，主要用以反映一个商业银行及其分支行收回贷款资产本金的可能性程度。可以用4项指标来表现和评价。 （1）贷款有效抵押率。它是指一个商业银行机构有效抵押的贷款余额占全部贷款余额的比率。其计算公式为： P1＝M1/M×100％……………………………(1) 公式①中，P1表示有效抵押率；M表示全部贷款余额；M1表示有效抵押的贷款余额。 公式①的经济意义在于：P1的数值越大，表示贷款安全性越大；P1数值越小，表示贷款安全性也越小。 （2）贷款优良保证率。它是指一个商业银行机构由AA、AAA级信用企业提供保证的贷款余额占全部贷款余额的比率。其计算公式为： P2＝M2/M×100％……………………………(2) 公式②中，P2表示贷款优良保证率；M2表示由AA、AAA级信用企业提供保证的贷款余额。 公式②的经济意义在于：P2的数值越大，表示贷款安全性越大；P2数值越小，表示贷款安全性也越小。 （3）信用优等企业贷款资产率。它是指一个商业银行机构A、AA、AAA级信用企业的贷款余额占全部贷款余额的比率。其计算公式为： P3＝M3/M×100％……………………………(3) 公式③中，P3表示信用优等企业贷款资产率，M3表示A、AA、AAA级信用企业的贷款余额。 公式③的经济意义在于：P3的数值越大，表示贷款安全性程度越高；P3的数值越小，表示贷款安全性程度也越低。 （4）正常形态贷款资产率。它是指一个商业银行机构未到期贷款余额占全部贷款的比率。其计算公式为： P4＝M4/M×100％……………………………(4) 公式④中，P4表示正常形态贷款资产率，M4表示未到期的贷款余额。 公式④的经济意义在于：P4的数值越大，表示贷款安全性能相对越强；P4的数值越小，表示贷款安全性能相对越弱。 2、贷款合法合规性指标。这一层次指标，主要用以反映一个商业银行及其分支行经营贷款资产业务的合法合规性程度。一般来说，贷款经营的合法合规性程度与贷款安全性成正比，与贷款风险性成反比。可以用合法合规贷款率来表示和评价。 所谓合法合规贷款率，是指一个商业银行机构合法合规的贷款余额占全部贷款余额的比率。其计算公式为： P5＝M5/M×100％……………………………(5) 公式⑤中，P5表示合法合规贷款率，M5表示合法合规的贷款余额。 公式⑤的经济意义在于：P5的数值越大，表示贷款经营的合法合规程度越高；P5的数值越小，表示贷款经营的合法合规性程度就越低。 3、贷款效益性指标。这一层次指标，主要用以反映一个商业银行及其分支行的保值和增值能力程度。可以用2项指标来表现和评价。 （1）贷款收益率。它是指一个商业银行机构实际利息收入与全部贷款日均余额的比率。其计算公式为： P6＝E/M×100％……………………………(6) 公式⑥中，P6表示贷款收益率，E表示实际贷款收息收入，M表示全部贷款日均余额。 公式⑥的经济意义在于：P6的数值越大，表示单位贷款所实现的利息收入越多；P6的数值越小，表示单位贷款所实现的利息收入越少。 （2）贷款利润率。它是指一个商业银行的机构经营贷款所实现的利润与全部贷款日均余额的比率。其计算公式为： P7＝F/M×100％……………………………(7) 其中F＝P6（1－T）－R 公式⑦中，P7表示贷款利润率，F表示经营贷款业务所实现的利润，R表示贷款资金成本率，T表示金融企业营业税率。 公式⑦的经济意义在于：P7的数值越大，表示营运贷款资金的保值和增值能力就越强；P7的数值越小，表示营运贷款资金的保值和增值能力就越弱。 贷款质量多指标的综合评价方法 从上述贷款质量综合评价的指标体系中可以看出，商业银行贷款质量综合评价系统共有三个层次7项指标，它属于一种多指标的综合评价。我认为，贷款质量多指标的综合评价宜采用加权综合系数法。其数学计量模型为： P=μ1,2(P1/P’1＋P2/P’2)＋μ3P3/P’3+μ4P4/P’4+μ4P4/P’4+μ5P5/P’5+μ6P6/P’6+μ7P7/P’7……………………………(8) 公式⑧中，P表示一个商业银行及其分支行的贷款质量加权综合系统；μ1,2、μ3、μ4、μ5、μ6、μ7表示权数，μ1,2表示贷款有效抵押率和优良保证率在总权数中合占的权数，P’1、P’2、P’3、P'4、P’5、P’6、P’7表示分别与P1、P2、P3、P4、P5、P6、P7相对应的比较标准或衡量标准。 公式⑧的经济意义在于：P的数值越大，表示贷款质量越高；P的数值越小，则贷款质量越低。当P=1时，表示贷款质量水平与标准相同；当P＞1时，表示贷款质量水平高于标准；当0＜P＜1时，表示贷款质量水平低于标准。 贷款质量的几点说明 1、适用范围。本指标体系适用于每一个商业银行及其分支行的贷款质量综合评价。 2、比较标准。贷款有效抵押率和贷款优良保证率，是反映担保贷款的结构性指标，比较标准应设为100%；正常形态贷款资产率和合法合规贷款率的比较标准也应设为100%；信用优等企业贷款资产率的比较标准宜在75%至85%之间选择；贷款收益率和贷款利润率的比较标准用全国最优支行的当期水平为宜。 3、指标权数。在具体使用本指标体系进行商业银行机构贷款质量综合评价时，必须合理分配设立各指标的权数。其基本原则是按照各指标的贷款质量综合评价指标体系中的重要程度来设定相应的权数。 4、比较分析。依据本指标体系计量所得的贷款质量综合系数，以数值大小排序，则可以排出各个支行（分行乃至总行）的贷款质量序列，贷款质量上谁优谁劣状况一目了然。
什么是组合贷款 组合贷款，是住房资金管理部门运用政策性住房资金、商业银行利用信贷资金向同一借款人发放的贷款，是政策性贷款和商业性贷款组合的总称。当个人通过公积金贷款不足以支付购房款时，可以向受委托办理公积金贷款的经办银行申请组合贷款。 目录 1组合贷款的申请 组合贷款的申请 申请组合贷款，初审手续与公积金贷款相同。初审通过后，借款人到银行办理公积金贷款其它手续时，要按照银行要求填写商业贷款部分的借款申请表并办理有关手续。两部分贷款审批完成后，同时由银行拨付到售房单位帐户。在组合贷款中，公积金贷款和商业贷款的贷款期限、借款日期和还款日期都是相同的，只不过执行不同的利率。
贷款证的概念 贷款证是由人民银行向申请办理贷款证的企业颁发的，是企业向银行借款所必须提供的资格证明书。实行《贷款证》制度对金融机构的意义是：提高贷款透明度，降低信贷风险；便于银行管理好信贷资产质量；帮助金融机构清理风险贷款。 目录 1 贷款证的内容 2 贷款证颁发的对象 3 贷款证的使用 贷款证的内容 1.发证记录和年审记录； 2.企业概况； 3.银行存款户开户记录； 4.贷款余额情况登记表； 5.贷款发生情况登记表； 6.异地贷款发生情况登记表； 7.企业提供经济担保情况登记表； 8. 企业资信评估记录； 9.备注。 贷款证颁发的对象 持有工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》的借款人，必须向其注册地区人民银行发证机关申领《贷款证》。一个企业只能领取一本《贷款证》。对于大型、跨地区企业集团下属的分支机构，已由其所属的一级法人授权，具备二级法人资格的，在《贷款证》发放和管理中视同企业法人，也应申领《贷款证》。不具备独立的法人资格，无权申请办理《贷款证》。 贷款证的使用 企业领取贷款证后，方有资格办理借款还款手续。 企业申请借款时，金融机构信贷部门必须查验借款企业的《贷款证》。决定向其贷款后，信贷人员须在贷款证上逐笔登记，并签字盖章。 企业归还贷款时，应持金融机构会计部门填制的贷款偿还凭证和贷款证，到金融机构信贷部门及时做还款记录。信贷人员须在贷款证上逐笔登记，并签字盖章。 企业申请贷款展期，信贷部门批准后，信贷人员须在贷款证上逐笔记录，并签字盖章。 信贷部门办理保证贷款时，必须同时查验保证企业的贷款证。决定办理保证贷款后，信贷人员须同时在被保证企业和保证企业贷款证上逐笔登记，并签字盖章。 企业归还保证贷款时，借款企业应及时通知保证企业持其贷款证到信贷部门做核销登记，由信贷人员签字盖章。 企业在注册地以外城市金融机构办理借款还款手续，要持其所在城市发证机关颁发的贷款证按上述相同程序在异地贷款栏中登记。 资信评估机构对企业评级，并在企业资信等级记录栏中记录后，应加盖公章。 资信评估机构对企业作出的资信等级评定结论，可作为金融机构向企业提供贷款的参考依据。 贷款证不得出借、出租、转让、涂改、伪造。 金融机构信贷部门查验企业贷款证的时间不得超过15天。
什么是贷款规模利用率 贷款规模利用率是指年度内贷款累计发放额与贷款规模之比，它反映出贷款计划的完成程度。 ">编辑] 目录 1 贷款规模利用率的公式 2 贷款规模利用率的应用 3 贷款规模利用率的分类 4 提高贷款规模利用串的必要性 贷款规模利用率的公式 考核期各项贷款增加额是计划期贷款实际净发放数。例如，以一个季度为考核期，则这个季度贷款发放额减掉贷款收回额，即为贷款净发放数。考核期各项贷款规模，是上级行核批的各项贷款发放限额，由上级行按月、季或年度下达。 ">编辑] 贷款规模利用率的应用 贷款规模利用率的高低，反映贷款规模的使用状况，一般有三种情况。 贷款规模利用率大于100%，表明突破贷款规模发放贷款，是信贷计划管理所不允许的，在实际执行过程中，如果超规模发放贷款，必须及时采取措施，在考核期未将贷款控制在规模之内。 贷款规模利用率低于100%，则表明贷款规模有结余，一方面反映受资金供应和贷款需求的影响，贷款规模没有运用出去；另一方面在贷款规模的安排运用上不尽合理，造成闲置浪费(若将剩余规模上缴，视同规模实现)。 贷款规模利用率达到I00%，即贷款规模全部占满，这是贷款规模利用的最佳状态，需要靠积极筹措资金，合理安排贷款，有效运用贷款规模才能实现。 ">编辑] 贷款规模利用率的分类 贷款规模利用率是一项综合指标，可按照贷款种类，专业分工，分解为工业贷款规模利用率、商业贷款规模利用率和固定资产贷款规模利用率等，分别由各专业部门管理，各负其责。一般以季、年为考核期，在考核期内，对贷款规模要灵活掌握，研究贷款趋势，掌握变化规律，搞好预测和决策，当贷款规模不足，超过规模利用率限额时，要及时清调规模。在确保考核期末归位的前提下，在上级行允许的幅度内，可适当进行规模“鼓肚”。贷款规模节余，完不成贷款规模利用率指标时，应及时将贷款规模上缴，总的要求是做到既不突破规模，又不闲置浪费规模。 提高贷款规模利用率具有非常重要意义。贷款规模利用率越高，银行就可以用同额的贷款规模满足更多企业和项目的资金需要；同时贷款规模利用率的提高，也反映了计划部门的管理水平，充分利用现有信贷规模。使之发挥宏观调节作用，加速信贷资金周转，使贷款取得更高的自身效益和社会效益。 ">编辑] 提高贷款规模利用串的必要性 1.提高贷款规模利用率，是克服贷款规模不足的客观需要 我国专业银行增加收益的主要渠道是存、贷款利差。在当前业务交叉、同业竞争激烈的情况下，基于自身及地方利益的考虑，各行都千方百计地向上级行争取扩大信贷规模，这无疑是提高自身效益、增强竞争实力的有效途径。但是，国家在一定时期内安排的侍贷总规模并非可以随意扩大的，它是根据国民经济发展计划以及物价上涨幅度等诸因素，依据社会总供给与总需求相平衡的原则而编制的；否则任意扩大贷款总规模，就会造成社会总供给与总需求的失衡，产生经济过热。导致经济生活中的通货膨胀和信用膨胀。在贷款总量有限的情况下，各专业银行执行统一的信贷收支计划，因而相对来讲，一个地区或部门得到的贷款规模也是有限的。鉴于此，各行应把注意力集中在提高贷款规模利用率上，在年度贷款计划控制总量内，将现有的贷款规模用足、用好，使之发挥更大的作用。 2.提高贷款规模利用率，是遵循信贷资金运动规律 落实“扶优限劣”信贷政策的需要。在社会主义商品经济条件下，信贷资金作为社会经济发展运行的重要推动力，随着商品经济的不断发展，客观上需要银行提供尽量多的贷款。但在一定时期内，银行能够提供的信贷资金量是有限的。而且从信贷资金运动：规律的要求讲，银行提供的信贷资金，是以偿还为前提的、以计收列息为条件的价值让渡，信贷资金运行的正常与否、周转快慢、效益高低，取决于处于生产流通环节的企业，也就是说。只有分配(投向)合理、生产、流通企业的资金周转快、经济效益好，信贷资金才能正常(或加快)回流，银行才能取得较高的经济效益。在现行的体制下，大多企业资金需求相对旺盛，急切需要为其注入“血液”。但现在的情况是： 一方面，不少企业因经营管理不善、产品积压、经营性亏损严重，使相当一部分资金和规模沉淀、阻滞，资金周转缓馒，难以正常循环(回流)，完全靠银行“输血”度日； 另一方面，一些经济效益高的企业因银行贷款规模的限制而得不到资金支持，影响其进一步发展。因此，专业银行在实行“扶优限劣”的同时，必须优化贷款增量，调整贷款结构?并充分利用不同企业在资金使用上的此闲征用的“时间差”、“项目差”、“地区差”，灵活运筹．提南贷款规模利用率，使有限的资金充分运转，支持经营效益好的企业的生产发展。 3.提高贷款规模利用率，是强化银行的自身经营水平，加速资金周转、提高自身效益的需要 银行作为经营货币的持殊企业，其贷款是银行资金运用的主体。而贷款主要来源于各项存款，且这些存款都是必须偿还和讨息的，因此银行既是债务人又是债权人，其经营资金无效闲滞，或贷款指标运用不好，就会造成浪费，导致银行自身经济效益的下降。因此，专业银行作为实行经营管理的实体，必须从自身利益出发，强化经营管理，向管理要效益。充分发挥自身的宏观调控职能、减少贷款规模的滞留，加大“放债量”，提高贷款规模利用率，以取得良好的经济效益。
什么是资不抵债 资不抵债也称“债务超过”，是指公司的全部资产总额不足以偿付其所负的全部债务总额。我国新旧《破产法》中的破产界限都涉及到了资不抵债，但都未将它单独作为一种一般的破产界限。可见它是一个挥之不去、始终萦绕着我国立法者和学者的奇怪概念。 资不抵债，属于传统破产法理论中破产宣告的特殊原因，即法人不必构成不能清偿债务，法人的债务也不必已届清偿期，只要有资不抵债的情形，就构成宣告破产的当然原因。“资不抵债作为法人破产的特殊原因，已成为世界各国立法的通例，但我国现行法原则上尚不承认资不抵债为法人破产的原因。 ">编辑] 目录 1 资不抵债的破产界限剖析 2 资不抵债与支付不能的比较 3 参考文献 资不抵债的破产界限剖析 1、许多大陆法系国家之所以将资不抵债作为法人公司的破产界限，其深层次理由其实存在于资合公司的本质。 资合公司与人合公司相对，是对人合公司的超越和发展，公司的信用不再依赖于股东的个人信用，而是依赖于由股东认缴的归公司法人独立拥有的资本。为了确保公司独立法人的财产基石，围绕着公司的资本形成了大陆法系公司法中经典的资本原则，即资本的真实交纳原则和资本维持原则。其中，资本维持原则的内涵被不断丰富和发展，现在在它的起始国德国已发展成为了多层次的资本维持原则，其最高界限延伸至通过自有资本维持原则而实现的对整个公司资产的保护。不过，其最低界限仍然为公司注册资本的维持原则，即公司至少应当拥有相当于注册资本数额的资产。当公司净资产为零时，即意味着股东的原始出资（即注册资本）被全部亏尽，公司作为一个资合公司的财产基石已不复存在，此时股东要么通过增加注册资本方式来拯救公司，要么只能面对客观现实——即破产。否则，公司继续经营下去则意味着公司的全部风险将由公司债权人承担，这对公司债权人而言显然是不公正的。 在历史和传统上属于大陆法系国家的中国，继受了法定资本制，在新《公司法》中又潜移默化地坚持和发展了该制度。 正是由于我国公司资本制度的根是法定资本制，所以由法定资本制延伸出来的资不抵债才始终萦绕在我国公司立法者和学者的思维中，其构成法定资本制下的公司的一个破产界限是一个逻辑的必然，是一个科学的结论，是难以回避的。 2、在大陆法系法定资本制下，资不抵债构成一个破产界限，那么在实行授权资本制的英美法系中，资不抵债是否就没有意义了呢？其实不然。 在英美法系中资不抵债仍然是一个基本概念，是公司进入清算、整顿、或破产的一个分水岭。英国著名的法官Street在判例中明确说到，从现实意义上讲，在公司资不抵债之时，公司的财产是公司债权人的财产，而不是股东的财产。 英国1986年《破产法》第214节规定，当公司接近资不抵债时董事负有使公司进入清算程序的法定义务；若董事违背这种义务仍然经营公司并使公司最终资不抵债，则在公司解散过程中法院可以责令董事对公司债权人承担个人责任。 为什么在授权资本制的英美法系中在公司破产界限问题上同样强调资不抵债这一标准？其实正如我国已有学者所指出的，法定资本制和授权资本制的差异远远没有国内学者所想象的那么大，资本制度、资本监管和资本的维持在英美法系同样是公司法中的核心问题。 究其实质，可一言蔽之，在两大法系中的资合公司中，公司的资本都由自有资本和借贷资本构成，而获得借贷资本的前提是公司至少拥有可以抵偿借贷债务的相应资本和资产。 3、国内部分学者反对资不抵债作为破产界限的理由之一是，这种标准只看公司一时单纯的报表中的帐面数据，而不考虑公司的实际经营和未来发展的潜力。 其实，在采纳这种标准的国家在运用这种标准时并非如上述学者所说的那么简单。以德国为例，该国立法者、法官和学者们曾对资不抵债的界定做过深入的讨论和分析。按照现在大家一致的观点，资不抵债应当通过一个不同于一般资产负债表的特殊报表来确定，即资不抵债报表（债务超过报表）。在设立该报表时，在对公司的资产作价值评估时，须对公司的继续可经营性进行预测和考虑。当对公司的继续可经营性的预测呈乐观状态，则公司资产的价值按照继续经营价值来衡量；如果公司的继续可经营性的预测呈悲观状态，则公司资产的价值只能按照清算价值（该价值一般低于资产的帐面价值）来衡量了。不过，当公司的继续可经营性的预测呈乐观状态时，如果按照继续经营价值所设立的资产负债报表显示公司的资产仍不能覆盖公司的全部债务，则公司仍达到了破产界限。在这种情况下，对于遵守诚实信用原则的股东而言，如果他们真心想将公司继续经营下去的话，则他们应当通过增加注册资本的方式向公司注入新的资本，或者寻找新的股东请求其加入公司、并以此为公司带来新的资本。如不成，则只好面对公司破产了。从权衡公司债权人利益和整个社会的经济风险的角度出发，这对于陷入此状态的股东而言并不苛刻和有失正义。从上面的分析可看出，德国法中作为破产界限标准的资不抵债并不只单纯考虑简单的会计帐面价值，还是对公司的继续可经营性等诸多因素予以了考虑。从这个角度而言，将资不抵债作为一个破产界限标准，绝不失科学性。 4、国内部分学者反对将资不抵债作为破产界限的另一主要理由是，我国国有企业自有运营资金一直较少，尤其是过去“拨改贷”体制下设立的企业主要靠银行贷款维持运转，采用该标准会导致许多国企破产。 保护国企是应当和必要的，不过保护方式应符合市场经济的规律性，否则最终只会带来国有资产的更大损失。从1993年《公司法》颁布之后，在建立社会主义市场经济体制的改革目标指引下，我国政府开始对国有企业的运行推行现代公司制度，努力按照国际规则建立现代企业制度，以便增强国企的生存力和竞争力。按照市场经济规律和现代企业制度的要求，公司股东应当每年从公司盈利中提取必要的盈余公积、公益金等留存给公司自身，以便实现公司资本的积累。对于自有资金很少的国企，作为股东代表的中央政府或地方政府应当通过这种留存利润的方式，或者直接通过增加注册资本的方式来改善公司的财务状况。对于长期资不抵债、主要靠银行贷款维持生存的国企，政府应当通过兼并、重组或者增加注册资本等方式及早解决问题。在解救无望的情况下，及早实行破产应当是一种最理性的选择。否则，一味拖延下去只能带来更多国有资产的损失。所以，不论对待国企或民企，都应从建立现代市场经济的全局出发，按市场经济规律科学和理性地面对问题和处理问题，这样才能最终实现我国企业的强盛和国民经济的繁荣。 5、我国新《破产法》第2条中，未将资不抵债单独作为一种破产界限，而是规定应当同时满足另一条件，即不能清偿到期债务。 按照这种标准，当公司资不抵债时，只要公司能够通过贷款等各种方式清偿到期的公司债务，则公司即可不必进行破产。这在实践中很可能导致许多公司通过拆东墙补西墙的方式来清偿到期债务，借以规避破产。一般而言，作为公司外部人的第三人很难知道公司的真实财务状况。这样，将很容易出现资不抵债企业的亏损黑洞越来越大，而公司外部人全然不知。最终，当某一天资金链条断裂、亏损爆漏时，将可能对社会经济的发展产生极大的破坏力。几年前发生在我国证券行业的德隆系案便是一个鲜活的例证。 综上所述，本文认为，将资不抵债作为企业法人的破产界限从理论和实践意义上来讲都是应当和必要的，我国破产法在这一点上尚需完善。 资不抵债与支付不能的比较 资不抵债与清偿不能有着明显的区别。 支付不能是指企业法人欠缺清偿能力，即对于已到清偿期限，而且已受清偿请求之债务的全部或主要部分，处于全面地、长期地不能清偿之财产状态。 资不抵债是指债务人的全部资产已不足以清偿其债务的客观状态。它仅以债务人的资产作为考察的依据，而不考虑其信用、技术和劳力等因素，因此，资不抵债并不必然导致清偿不能。只有当债务人资不抵债且明显缺乏清偿能力时，才能构成破产的原因。不过，作为例外，我国《公司法》第196条规定，在公司因解散而清算时，清算组如发现公司财产不足清偿债务的，应当立即向人民法院申请宣告破产。由此可见，资不抵债是公司在特定情况下破产的原因。 支付不能作为破产界限应当更多地从公司的外部性出发，而资不抵债作为破产界限应当更多地从公司的内部性出发。前者重在形式，后者重在实质。两者有机地构成了公司法、破产法中的一对概念。当一个公司逐渐步入将触及到众多利益的破产境地时，这一对概念无疑构成了两个严密的监控时点。 参考文献 ↑ 1.0 1.1 1.2 白江.公司支付不能或资不抵债时申请破产的义务和责任 .华东政法大学学报,2008年01期 ↑ 唐浩茫,王亦平.关于企业破产的若干法律问题(J).中外法学,1996年,第2期 ↑ 张璎.《公司法》.复旦大学出版社,2000-10-1 ↑ 徐平应,王朝阳.破产中支付不能的界定
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