存款风险 目录 1、 什么是存款风险 2、 存款风险的种类[1] 3、 存款风险的存在原因[1] 4、 存款风险的化解途径[1] 5、 参考文献 存款风险（Deposit Risk） 什么是存款风险 ...... 通常所说的存款风险，是指存款业务给银行带来损失的不确定性[1]。 存款作为存款人与银行利益最大化目的之竞合结果，对于二者具有同样重要的意义。但高息揽存、挂失止付所存在的风险，以及银行破产倒闭后的存款人利益能否获得保护，又是存款经营中所必须面对的问题。银行经营中必须尽谨慎注意义务，加强井建立存款准备金制度、存款保险制度，以化解存款风险[2]。 存款风险的种类[1] 一般来说，存款业务风险主要有以下几种： 1、存款不稳定性风险。是指因各种原因而使银行应该具有的存款总额减少的风险。 2、存款规模过度扩张风险。是指因存款过多给银行带来损失的风险。 3、利率风险。是指因利率的变动或利率结构的不合理给银行带来的损失的风险。 4、流动性风险。是指由于存款的难以预料的提取而导致银行发生流动性危机的可能性。 5、调节失衡风险。是指由于存款风险的不确定性而使银行削弱甚至失去了在社会资源优化配置中的调节作用，从而干扰经济的协调发展和结构优化。 存款风险的存在原因[1] 影响商业银行存款流动性风险的因素很多，其中主要的因素有以下几个： 1、认识上存在误区。片面理解负债管理思想，认为存款越多越好，忽视成本核算。 2、不良债权掩盖了存款风险。不良债权问题掩盖了银行管理者对存款风险的认识。银行管理者比较注意资产质量问题，相应削弱了对存款风险的认识和研究。 3、存款的结构。以定期存款为主的存款结构有利于减少存款挤兑风险，而以活期存款为主的存款结构则会使银行面I艋较大的流动性风险。 4、银行的实力和信誉。商业银行的资金实力和社会信誉直接影响着存款人对银行支付能力的信心。 5、同业竞争的状况。银行同业之间的竞争是否有序，直接影响着银行存款的流动性风险。 6、银行的资产质量。银行资产的质量也直接关系着银行存款风险的大小。 7、通货膨胀状况。这是影响商业银行存款流动性风险的一个外部的宏观经济因素。 8、国家的政治形势。国家政治形势对银行存款的流动性风险影响十分巨大。 存款风险的化解途径[1] 1、理性控制负债规模 控制负债规模，主要是存款规模。负债规模的盲目扩张已经对商业银行的经营产生了严重的负面效应，为了保证银行的正常经营，必须对负债规模进行必要的理性控制。 1）理性控制负债规模是限制负债成本、提高经营效益的需要。一般而言，盲目的负债扩张总是伴随着负债成本的增加，因为，在各家银行普遍存在负债扩张动机而社会现有可动员资金存量又为一定的情况下，任何银行为争取更大的负债份额，往往都不得不付出更高的代价。负债成本的增加必然意味着经营效益的降低。 2）控制负债规模是提高资本运用效率的需要。银行经营效益的大小，除受制于负债成本外，还取决于资本运用效率的高低。要提高资本的运用效率，就必须最大限度地减少闲置资金的数量，把信贷资金做最充分的盈利性运用。为此，商业银行不能不合理控制负债的规模。此外，合理的负债规模控制由于具有降低负债成本、提高经营效益和效率等功效，因此，它自然也有利于降低银行经营的风险。 3）对负债规模进行理性控制的实质就是确定最佳负债量。根据最佳负债量确定原理，商业银行对负债规模的理性控制至少应考虑以下两大因素：首先，负债成本与资产回报率差额的大小。负债成本的高低是相对于资产收益率的大小而言的，因此，对负债成本的高低不能做孤立的考察，必须结合资产回报率进行分析，视二者之间差额大小做出是否继续扩张负债规模的决策。 2、改善和优化负债结构 负债规模的理性控制只是科学的经营管理必须满足的基本要求之一，在合理控制负债规模的前提下，商业银行还必须注意负债结构的优化调整。 改善负债结构，主要是存款结构。要尽可能增加活期存款在全部存款中的比重，以降低变动成本，提高边际效益。要扩大无息负债，无息负债是办理汇兑、信用卡、汇票、本票结算过程中的在暂存款项，包括汇出款、结算保证金、应解汇款，对这部分资金的占用是无息的，比重虽小，不能忽视。 3、加强存款成本管理 成本风险是存款业务的主要风险，所以，加强存款成本管理、最大限度地降低存款成本，是防范存款风险的重要一环。存款成本主要由利息支出和费用支出两部分构成，因此，加强存款成本管理主要是加强利息和各项费用的管理。 1）利息支出管理。利息支出是存款成本最主要的构成部分影响利息成本的主要因素是存款利息率的高低和存款的结构。从各国的存款利率来看，主要有三种类型： 严格的管制利率，即商业银行必须严格执行中央银行或其他金融管理部门制定的各项存款利率； 浮动利率，即在不突破金融管理当局制定的存款利率最高限的条件下，商业银行的存款利率可以自行浮动； 自由利率，即商业银行可以自行制定存款利率，利率的高低由市场因素决定。 在第一种情况下，商业银行由于必须严格执行中央银行制定的利率水平，因此其在利息支出管理中的机动性和灵活性较小。在后两种情况下，特别是在自由利率的情况下，商业银行的存款利息支出管理则具有较大的余地。此时，在存款利率确定和利息支出管理上，商业银行既要考虑是否有利于吸引客户和是否有利于进行存款竞争，更要考虑自身的利息成本负担。那种不顾利息成本高低，一味通过提高或变相提高存款利率来进行存款竞争的做法是不可取的。 存款结构对存款的利息成本也具有重要影响。一般来说，定期存款利率高于活期存款利率，定期存款中，长期存款利率又高于短期存款利率。因此，若仅从降低存款利息成本的角度出发，商业银行无疑应提高低利率存款在存款总额中的比重，即多增加活期存款。当然，活期存款的比重也不能过大，否则对提高存款的稳定性、减少存款的流动性风险会产生极为不利的影响。 2）各项费用管理。各项费用是指银行花费在吸收存款上的除利息以外的一切开支。银行的存款费用多种多样，其中有的有实际受益者(如为存户提供的转账结算、代收代付以及电子计算机自动化服务等所需的开支，实际上就代表着银行对存户支付的利息之外的报酬)，有的则没有实际受益者(如广告、宣传、外勤费用等)。为了降低存款成本，商业银行必须加强存款费用管理，最大限度地节约费用支出。一般说，在存款业务中，每笔存款的金额越大，存款的费用率相应就越低，这种规模效应要求银行应将发展、巩固存款大户作为存款经营的重点。另外，存款种类对存款费用也有不同的影响，活期存款存取频繁，银行支付的服务和成本费用比定期存款要多，因此，银行对不同种类的存款在管理上要有所区别。 4、努力建立稳定的客户群 商业银行在存款风险管理中，要保持较稳定的存款规模和资金来源，减少存款的流动性风险，既必须与原有客户建立良好的合作关系，又必须挖掘潜力，争取新的存款人。其中最关键的是商业银行必须有一定规模的优质客户群。为此，商业银行在激烈的竞争中，必须在充分研究自己、竞争对手、市场状况的基础上，对自己的发展方向进行适当的定位，并制定相应的策略。在金融自由化的条件下，商业银行也能够自由选择自己的战略定位。 从业务发展区域来看，商业银行分为全球性(或区域性)银行和地区性银行。全球性商业银行一般要凭借其综合优势、较高的国际声誉、发达迅捷的信息网络，提供由"基础型"到"知识型"的大量的产品和服务：地区性商业银行往往要采取以地区为基础的战略，尽量满足地方的各种需求，并积极参与当地的开发项目等，而且在经营中经常同大的商业企业结盟，以增强其竞争力。 从业务特征看，商业银行分为全能型银行和专业型银行。前者业务领域广泛，涉及传统银行业务、证券业务、保险业务等，它们往往采用无差异化策略，通过提供多样化的服务来占领市场，或者只是对某些特定的客户提供服务，或只提供某些特定的产品和服务。后者往往采用差异化策略或密集性市场营销策略，增强自己的特色服务，集中资源投入最有利的领域，以竭力增强其在特定业务领域的竞争力。 5、进行业务创新 推进存款业务创新、发展负债工具。存款业务创新使负债工具多样化，既能吸引公众，增加负债总量，又能减少存款风险，应作为我国银行提高存款质量的主要形式。存款创新可大致分为三类： 增强流动性的存款业务创新，即增强存款方式的流动性、变现性和可转让性； 增加服务便利的存款业务创新，即增加各种附加服务，便于客户存取款； 增加客户安全性的存款业务创新，即采取措施保障客户存款的合法利益不受损失。存款业务创新不是针对某一种风险设立的，主要是从市场经济和合法竞争的角度来考虑的，目的是减少风险，稳定存款。 6、实施存款保险 如前所述，商业银行存款的最大风险是流动性风险。对于这种风险，商业银行除可通过增强资金实力、优化存款结构、规范存款竞争、提高资产质量等来防范外，还可通过参加存款保险来解决。 参考文献 ↑ 1.0 1.1 1.2 1.3 霍再强.《现代金融风险管理》[M].科学出版社,2004-10 ↑ 刘丹冰.存款风险的法律分析[J].中国政法大学学报,2002年20卷6期
存款货币 目录 1、 什么是存款货币 2、 存款货币中的支票 存款货币（Deposit money） 什么是存款货币 ...... 存款货币是指能够发挥货币作用的银行存款，主要是指能够通过签发支票办理转账结算的活期存款。从商业银行总体而言，活期存款余额应视同货币，通常被视为“存款货币”。 存款货币主要体现在单位、个人在银行账户上的活期存款，主要流转于银行体系内，可用于转账结算。存款货币来源于现金货币的存入和银行贷款派生机制。 存款货币中的支票 由于存款人可以根据银行活期存款或支票存款开出支票，支票又可以在市场上转让流通，具有流通手段和支付手段职能，使银行存款起到了货币作用，故在西方国家一般将银行活期存款和支票存款称为存款货币。 但支票本身并不是货币，只是出票人向银行发出并要求银行付款的票据。活期存款才是真正的货币，只要存款人在银行活期帐户上仍有余额，可随时提取，开出支票即可当现金使用，是成本最低的交易媒介和支付手段。 西方国家在计算货币供应量时，根据资产流动性的标志，都把商业银行活期存款视同现金，并加在一起计算，作为狭义的货币供应量。
存款稳定率 目录 1、 什么是存款稳定率 2、 存款稳定率的计算公式[1] 3、 参考文献 什么是存款稳定率 ...... 存款稳定率是一定时期银行各项存款中相对稳定的部分与存款总额的比率[1]。该指标反映了银行存款的稳定程度，是掌握新增贷款的数额和期限长短的主要依据。 影响商业银行存款稳定率的因素主要有：存款结构及其各构成部分存款的稳定性。定期存款稳定性高于活期存款，但活期存款由于存取交替发生，总会形成一个稳定的余额，因此活期存款也具有一定的稳定性。活期存款稳定率取决于存户的多少和存款平均存期的长短，存户越多，存款平均期限越长，活期存款的稳定率就越高，稳定性也越强。 存款稳定率的计算公式[1] 存款稳定率＝ （定期储蓄存款+定期存款）+活期存款×活期存款沉淀率 ×100% 存款总额 一般来说，商业银行应当在平均成本最低的基础上获得最为稳定的负债。从整体而言，短期负债的比重越大，整体稳定性就越差，但成本也越低；而定期存款，金融债券的比重越大，整体稳定性越高，成本也越高。 参考文献 ↑ 1.0 1.1 中华人民共和国审计署金融审计司.《商业银行审计指南》[M].中国金融出版社,2003-9-1
存款成本 目录 1、 什么是存款成本 2、 存款成本的构成[1] 3、 存款成本的相关概念及分析[1] 4、 存款成本的控制 5、 参考文献 存款成本（Deposit Cost） 什么是存款成本 ...... 存款成本是指银行为吸收存款而进行的必要开支，对存款成本的控制构成了存款管理的主要内容。存款成本是金融机构筹集资金来源的付出，成本高低直接关系到金融机构的经营管理绩效和经营效益的好坏。 存款成本的构成[1] 存款成本有两部分构成，即利息成本和非利息成本（经营成本）。 1、利息成本 利息成本是指银行按约定的存款利率，以货币形式的报酬付给存款人的开支。存款利率有固定利率和浮动利率之分。固定利率是在一定的存款期内存款利率按约定利率计息并保持不变，我国的存款一般都按固定利率计息；浮动利率是在一定的存款期内存款利率以市场上的某种利率作基准并在一定范围浮动计息。西方国家普遍使用这种计息办法。 2、非利息成本（经营成本） 非利息成本又叫经营成本，是指利息以外的所有开支。包括：银行工作人员的工资、建筑物和设备的折旧、办公费用、广告宣传费用等。 由于商业银行之间的竞争越来越激烈，商业银行为争取更多的存款，除了按市场利率向存款人支付利息之外，不断地增加针对存款人的各种服务。如商业银行各个营业网点之间用现代化的计算机连接起来，甚至在全世界的范围之内，只要在某家商业银行进行了存款，存款人就可以在世界各地的该商业银行的分支机构办理取款和转账结算。自动提款机的发明和使用，更是给存款人带来了极大的方便，但是，由于商业银行为存款人提供的各种服务并不是没有成本的，有些服务的成本是非常高昂的。例如自动提款机业务的开展，虽然大大地方便了存款人，但是由于自动提款的服务是免费的，因此给商业银行带来了沉重负担。 商业银行的经营成本与利息成本是相关的。如支票存款没有利息成本，但经营成本却很高；而定期存款的利息成本较高，但因为给存款人提供的服务很少，因此经营成本较低，特别是可转让定期存单业务，虽然它的利息成本是最高的，但由于商业银行没有向该存单的持有者提供任何的服务，因此，可以讲，其经营成本就很低，除了发行可转让定期存单的推销成本外，其它的经营成本几乎是零。 存款成本的相关概念及分析[1] 1、资金成本 资金成本是指为吸收存款而支付的一切费用，即利息成本和经营成本之和。 资金成本率＝ 利息成本+经营成本 ×100% 吸收的存款额 2、可用资金成本 银行吸收的存款资金不能全部用于贷款和投资业务，必须进行扣除。扣除的部分是法定存款准备金和必要的超额准备部分。经扣除后的资金才是可作为盈利性资产来源的资金。而可用资金成本是指银行可用资金所负担的全部成本。 如果说资金成本是确定资金价格基础的话，那么可用资金成本就是资金的另一种价格形式，通常称之为资金的转移价格，它是确定银行可用资金（盈利性资产）价格的基础，因而决定了银行盈利性资产的收益率，利润是资金转移价格的溢价。可用资金成本是银行信贷中资金成本分析的重点。 可用资金成本率＝ 利息成本+经营成本 ×100% 吸收的存款额-法定存款准备金必要的超额准备 3、相关成本 相关成本是指吸收存款的相关因素所可能带来的支出，如风险成本、连锁反应成本。 风险成本是指利率敏感性存款增加相应带来的利率风险。保值储蓄贴补率取决于物价上涨因素；或是因存款总额增长提高了负债与资本的比例，从而增加的资本风险。 连锁反应成本是指银行为吸收新存款所增加的服务和利息支出，而相应对原有存款增加的开支。如提高定期储蓄存款利率，提高利率不仅对新增存款的利率，而且包括原有定期存款的利率，这就会大大增加银行的利息支出。 4、加权平均成本 加权平均成本指的是所有存款资金的每单位平均借入成本。 加权平均成本＝ ∑每种存款的资金来源总量×吸收该种存款的每单位平均成本 ×100% 各种存款资金来源总量之和 5、边际存款成本 边际存款成本在经济数学中，边际的概念考察的是某种经济因素后一项减前一项后所实现的经济效果。因此边际存款成本就是指银行在吸收的存款达到一定规模后，再新增一个单位的存款所要增加的经营成本。 边际存款成本＝ 新增利息+新增经营成本 ×100% 新增存款数量 如果新增资金中有一定比例用于现金准备，不能用于盈利资产，则新增可用资金的边际成本率为： 新增可用资金边际成本率＝ 新增利息成本+新增经营成本 新增资金×（1-非盈利使用的比例） 假设某银行开办了某种新的存款种类，由此使存款增长了9000万元，这些资金的利息成本为5.6%，其它成本率为2.0%，新增资金的20%用于非盈利资产，则该银行的边际成本计算如下： 资金边际成本率=9000×（5.6%+2.0%）/9000=7.6% 新增可用资金边际成本率=[9000×(5.6%+2.0%)]/[9000×(1-20%)] =9.5% 计算结果说明，如果用该笔资金进行投资，其收益率不应低于9.5%，否则，就无利可图。 6、可用资金的历史平均成本分析的重要意义 可用资金的历史平均成本对评价银行过去的经营状况有重要意义。如把某银行与同等规模的其它银行的平均成本和资产收益率进行比较，可以从成本方面说明该银行的支出和利润与其它银行不同的原因。但这种分析也有不足之处，即没有考虑到未来利息成本的变动。因为假如未来利率上升时，可用资金的历史平均成本肯定要低于新吸收的存款的实际成本，这样以历史成本为基础的资产收益率就会下降，利润目标就会不能得以实现；假如未来利率下降，情况正好相反，可用资金的历史平均成本肯定要高于新吸收的存款的实际成本，盈利性资产的价格就会增加，高估的价格不利于竞争。 存款成本的控制 搞好成本的控制，需要了解存款成本相关的多种因素。 1、存款成本控制的特殊性 存款成本控制的特殊性体现在利息支出和非利息支出两个方面。
存贷分户帐户 目录 1、 什么是存贷分户帐户 2、 存贷分户帐户的优缺点[1] 3、 相关条目 4、 参考文献 什么是存贷分户帐户 ...... 存贷分户帐户是指是银行贷款账户的一种，它是指银行对客户的存款和贷款分别开立账户，贷款的发放与收回分别在存款和贷款账户上记载[1] 企业在银行的存款，按照资金性质设立结算帐户和专用基金帐户。贷款贷出与收回、汇款进出、现金收付都通过结算帐户进行。结算帐户有基本帐户和辅助帐户两种，前者指企业在银行开立的主体结算帐户，后者指企业所属相距较远的异地分支机构在当地银行开立的辅助结算帐户，一般只付不收或只收不付。企业的补偿基金、积累资金通过结算帐户转入专用基金存款户。企业贷款按照贷款用途和种类，分别设立相应的贷款帐户[2]。 存贷分户帐户的优缺点[1] 采用存贷分户账户，对于银行和企业都各有利弊： 1、存贷分户账户的主要优点： 对于银行来讲，首先，它有利于银行管理和监督贷款的归还和使用，了解企业的支付情况及信誉状况。其次，由于贷款单独列账，贷款余额明了，也有利于银行按期计收贷款利息。 对于企业来讲，这种账户也有利于企业了解自身的财务收支状况和支付能力，以便于企业监测和控制资产负债规模和结构。 2、存贷分户帐户的主要缺点： 这种账户的结算户需要经常性地保留一定的存款余额，作为支付准备，以备支付的需要，这样就使企业资金有一部分经常性以货币形态存在，从而增加了企业资金占用额，有时候往往出现一方面大量贷款，另一方面又有大量存款的现象，造成资金的浪费，影响资金的使用效益。 相关条目 存贷合一账户 参考文献 ↑ 1.0 1.1 吴慎之,陈颖主编.《银行信贷管理学》[M].武汉大学出版社出版,2004年版 ↑ 葛长银.《钱生钱——企业金融手册》[M]
存货贷款 存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款。
审慎监管 目录 1、什么是审慎监管 2、审慎监管的实现 3、审慎监管理念的起源 4、国际金融法上的审慎监管原则[1] 5、中国对外资银行的审慎监管的具体规定[1] 6、参考文献 审慎监管(prudential supervision) 什么是审慎监管...... 审慎监管是指监管部门以防范和化解银行业风险为目的，通过制定一系列金融机构必须遵守的周密而谨慎的经营规则，客观评价金融机构的风险状况，并及时进行风险监测、预警和控制的监管模式。 审慎监管的实现 银行业的审慎监管是通过两方面内容实现的： 一是通过银行等金融机构执行监管当局制定的审慎经营规则，加强内部风险管理； 二是通过监管当局检查金融机构的审慎经营规则的执行情况，进行审慎评估并及时进行风险预警和控制。 由此可见，确定审慎经营规则是审慎监管的基础。根据《银行业监督管理法》第21条规定，银行业金融机构的审慎经营规则，由法律、行政法规规定，也可以由中国银监会依照法律、行政法规制定。银行业金融机构应当严格遵守审慎经营规则。目前，中国银监会及其他有关部门已制定了一系列审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等方面的内容。 审慎监管理念的起源 审慎监管理念源于巴塞尔委员会1997年的《银行业有效监管核心原则》(Core Principles for Effective Banking Supervision)。在该文件中，审慎监管原则被作为其中一项最重要的核心原则确立下来。《银行业有效监管核心原则》包括7个部分25条原则，从银行业有效监管的前提条件、银行准人和结构、审慎监管法规和要求、持续监管手段、信息披露、监管者的正式权力、跨境银行监管等七个方面，分别对监管主体和监管行为作出规定。这些原则是世界各国近百年银行监管经验教训的系统总结，反映了国际银行业发展的新变化和银行监管的新趋势。《银行业有效监管核心原则》已得到大多数国家的认同，并作为建立和完善本国银行监管体系的指导准则。由此，《银行业有效监管核心原则》被认为是国际银行监管领域里一份具有里程碑意义的重要文献。在“审慎监管法规和要求”(Prudential Regulation sand Requirements)部分，《银行业有效监管核心原则》共提出了10条原则，要求监管当局制定和实施资本充足率、风险管理、内部控制、资产质量、损失准备、风险集中、关联交易、流动性管理等方面的审慎监管法规。这些审慎监管法规可以分为两大类，一类涉及资本充足率监管，另一类涉及风险管理和内部控制。 我国《银行业监督管理法》、《商业银行法》等有关金融法律法规借鉴国际银行业监管惯例和《银行业有效监管核心原则》的基本精神，确立了银行业审慎监管的理念和原则，并将其作为银行业监管的最重要的制度予以贯彻落实。 国际金融法上的审慎监管原则[1] 国际金融法上的审慎监管原则，主要出自构成国际金融惯例的巴塞尔协议，并得到作为国际条约的WTO金融服务贸易协议的重要补充。 (一)审慎监管的主要要求 巴塞尔协议现已发展成为国际金融法领域的惯例。这就意味着，虽然还算不上正式的国际法渊源，但是在采纳了它的国家中，巴塞尔协议将作为国内法起作用，而在很多尚未采纳它的国家中，巴塞尔协议至少可以作为对国际金融规则的权威性解释。 完整意义上的巴塞尔协议，包括以下文件：1983年的《巴塞尔协定》、1988年的《巴塞尔资本协定》、1992年的《巴塞尔最低标准》、 1996年的《资本协议关于市场风险的补充规定》、1997年的《有效银行监管的核心原则》以及2004年的《新巴塞尔资本协议》。 审慎监管原则主要体现在《巴塞尔核心原则》第6-14条、第15条(第四节B)、第22条(第五节)、第23条和第25条(第六节A)中。审慎监管的要求主要涵盖资本充足率、风险管理、内部控制、跨国银行监管和纠正措施等五个方面，其具体要求包括： 1.资本充足率方面。监管者要规定能反映所有银行风险程度的、适当的审慎最低资本充足率要求。巴塞尔协议建议的资本充足率最低标准为8%。 2.风险管理方面。首先，为了避免信用风险，应当建立独立评估银行贷款发放、投资以及贷款和投资组合持续管理的政策和程序；银行监管者应确保银行建立评估银行资产质量和贷款损失储备金及贷款损失准备金充足性的政策、做法和程序；银行监管者必须制定审慎限额以限制银行对单一借款人或相关借款人群体的风险暴露；为防止关联贷款带来的问题，银行监管者应确保银行仅在商业基础上向相关企业和个人提供贷款，并且发放的这部分信贷必须得到有效的监测，必须采取合适的步骤控制或化解这种风险。其次，为了避免流动性风险，银行监管者应确保银行的管理信息系统能使管理者有能力识别其资产的风险集中程度。再次，为了避免市场风险，银行监管者应确保银行制定出各项完善的政策与程序，以便在国际信贷和投资活动中识别、监测和控制国家风险及转移风险并保持适当的风险准备金；银行监管者应确保银行建立准确计量并充分控制市场风险的体系；监管者有权在必要时针对市场风险暴露制定出具体的限额和/或具体的资本金要求。最后，为了避免操作风险等其他风险，银行监管者应确保银行建立全面的风险管理程序(包括董事和高级管理层的适当监督)，以识别、计量、监测和控制各项重大的风险并在适当时为此设立资本金。 3.内控机制方面。银行监管者必须确定银行是否具备与其业务性质及规模相适应的完善的内部控制制度；银行监管者必须确定银行具有完善的政策、做法和程序，以促进金融部门形成较高的职业道德与专业标准，并防止银行有意或无意地被罪犯所利用。 4.跨国银行监管方面。跨国银行母国必须对其活跃的国际银行组织实施全球性并表监管，对这些银行组织在世界各地的所有业务进行充分的监测并要求其遵守审慎经营的各项原则；跨国银行东道国应确保外国银行按东道国国内机构所同样遵循的高标准从事当地业务。 5.纠正措施方面。银行监管者必须掌握完善的监管手段，以便在银行未能满足审慎要求时采取及时的纠正措施。 (二)审慎例外 如果说巴塞尔协议的审慎监管要求构成审慎监管的“常态”的话，那么WTO金融服务贸易协议中的“审慎例外”就是审慎监管的“异态”，或曰特殊的审慎监管。 WTO金融服务贸易协议主要由《服务贸易总协定》(GATS)、《金融服务附件一》、《金融服务附件二》、《关于金融服务承诺的谅解协议》、《金融服务贸易协议》构成。其中，依据《金融服务附件一》第2条a项的规定，尽管有GATS的任何其他规定，但是不得阻止一成员为审慎原因而采取措施，包括为保护投资人、存款人、保单持有人或金融服务提供者对其负有信托责任的人而采取的措施，或为保证金融体系完整和稳定而采取的措施，如此类措施不符合 GATS的规定，则不得用作逃避该成员在该协定项下的承诺或义务的手段。 上述规定就是“审慎例外”(Prudential Carve-out)原则的体现。所谓“审慎例外”，是指WTO各成员可以为了维护国内金融的稳定，不受GATS自由化条款或已作出承诺的束缚，采取审慎的金融监管措施。虽然“审慎例外”具有特殊性，但它与巴塞尔协议中的审慎监管要求的“纠正措施”方面是吻合的，甚至可以认为“审慎例外”是一种在特殊情况下为维护金融秩序而采取的特殊纠正措施。 关于“审慎例外”的规定是较为抽象而灵活的，WTO金融服务贸易协议并没有具体说明哪些措施属于构成“审慎例外”的监管措施。当然，在新一轮的谈判中，确实有少数国家要求明确列举“审慎例外"的范围。比如瑞士呼吁依据巴塞尔委员会、国际保险监管者联合会、国际证券委员会组织、金融混业联合论坛所制定的标准，界定“审慎例外”监管措施的范围。但显而易见的是，新一轮的谈判还不可能顾及到这一问题，这一主张目前难以引起广泛关注，更不用说付诸实践了。 这就意味着，只要表明是为了审慎的目的，东道国就可以暂时摆脱WTO规则的约束，采取任何希望采取监管措施。而且，何谓“出于审慎的目的”是由采取措施的国家自己决定的。“审慎例外”的监管措施不会受到诸如“是否具有必要性”或者“是否属于最低限度的贸易限制”的问题的挑战，也不用理会GATS第6条对国内规章的种种要求。尽管母国可能认为东道国所宣称的“出于审慎的目的”名不符实，但原则上来说，只有WTO的争端解决机构(简称DSB)才有权判断东道国所采取的“审慎例外”监管措施是否确实出于审慎的目的。而实际上，在各国都采取慎重态度的金融领域，鲜有将有关争议提交DSB的可能。正如克伊所指出的，除非存在异常过分的行为，各国都倾向于彼此尊重各自决定其国内规范是否出于审慎性的权力。[3](25)
定期储蓄存款 目录 1、 什么是定期储蓄存款 2、 定期储蓄存款的类型 3、 定期储蓄存款的核算 4、 相关条目 定期储蓄存款（fixed savings deposits） 什么是定期储蓄存款 ...... 定期储蓄存款是约定存期，一次或分次存入，一次或多次取出本金或利息的一种储蓄。定期储蓄存款存期越长利率越高。 定期储蓄存款的类型 定期储蓄主要有以下几种：整存整取定期存款,零存整取定期存款,存本取息定期存款,定活两便存款、通知存款、教育储蓄。 1.整存整取定期存款 整存整取定期存款是在存款时约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息的服务。 起点金额与存期:整存整取定期存款50元起存，其存期分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年。 2.零存整取定期存款 零存整取存款是指客户按月定额存入，到期一次支取本息的服务。 起点金额与存期:零存整取存款人民币5元起存，多存不限。零存整取存款存期分为一年、三年、五年。存款金额由客户自定，每月存入一次。 3.存本取息定期存款 存本取息是指存款本金一次存入，约定存期及取息期，存款到期一次性支取本金，分期支取利息的业务。 起点金额与存期:存本取息定期存款5000元起存。存本取息定期存款存期分为一年、三年、五年。存本取息定期存款取息日由客户开户时约定，可以一个月或几个月取息一次；取息日未到不得提前支取利息；取息日未取息，以后可随时取息，但不计复息。 4.定活两便存款 人民币定活两便储蓄存款是存款时不确定存期，一次存入本金随时可以支取的业务。 起点金额:定活两便存款50元起存。 存款利率:存期不满三个月的，按天数计付活期利息；存期三个月以上(含三个月)，不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息；存期半年以上(含半年)，不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息；存期在一年以上(含一年)，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。 5.通知存款 通知存款是一种不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取日期和金额方能支取的存款。通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款则必须提前七天通知约定支取存款。 6.教育储蓄 教育储蓄是一种特殊的零存整取定期储蓄存款，享受优惠利率，更可获取额度内利息免税。 起存金额:50元，本金合计最高限额为2万元人民币。 存款利率：存款到期，凭存款人接受非义务教育（全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生）的录取通知书或学校开具的存款人正在接收非义务教育的学生身份证明，可享受整存整取的利率。在存期内遇有利率调整，按开户日挂牌公告的相应储蓄存款利率计付利息，不分段计息。 利息免税：2万元本金限额内，可免征利息税。 适合对象：适用于在校小学四年级（含四年级）以上的学生。 定期储蓄存款的核算 整存整取定期储蓄存款的核算 1.存入的处理 借：现金 贷：定期储蓄存款—整存整取户 2.到期支取与过期支取的处理 借：定期储蓄存款—整存整取户 借：利息支出 贷：现金 3.提前支取的处理 储户全部提前支取的，其手续与到期支取相同； 储户部分提前支取的，先按原存单本金全部付出，并按规定计付提前支取部分的利息，后将未取部分的本金，按原存入日期、期限、利率和到期日另开新存单。部分提前支取的，每张存单仅限一次。 4.利息的计算 整存整取存款的利息计算在存期内按存单开户日所定利率计息；提前支取的，均按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息；逾期支取的，其过期部分利息一律按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息。 5.利息税的计算 应代扣代缴的税款=结付的储蓄存款利息额×税率20% 例：某储户2003年3月15日存入银行一年期整存整取定期储蓄存款10万元，年利率1.98%，到期日该储户把存款全部取出。其所得利息及应纳税额的计算如下： 应计付的利息=100,000×1×1.98% =1980（元） 应纳税额=1980×20%=396（元） 相关条目 活期储蓄存款
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