目录 1进出口银行概述 2关于美国进出口银行 3关于日本输出入银行 4关于中国进出口银行 进出口银行概述 进出口银行(Export-import Bank/import and Export Bank) 进出口银行是指专营本国对外贸易信用的政府金融机构。它接受本国政府的政策指导，针对其对外经济关系的目标，以进出口商为营业对象，经营存款、放款、贴现、汇兑及提供信用担保等业务。 各国政府为推动本国的进出口贸易，集中掌握本国大宗的外汇收支,并发展同他国的经济往来,都设有这类银行，但名称不尽相同。在美国称进出口银行，在日本称输出入银行,在法国等国称对外贸易银行,也有许多国家对外贸易信用及结算业务是由外汇专业银行兼营，较为典型的是美国进出口银行和日本输出入银行。 关于美国进出口银行 美国进出口银行创设于1934年，1945年改组为国有银行。其最高权力机构董事会须经总统任命并经参议院批准。该行主要宗旨是为促进美国商品出口，承担私人出口商和金融机构不愿意或无力承担的风险，通过优惠的出口信贷条件，增强美国出口商品的竞争力。主要办理放款业务及提供担保和信贷保险。同时，美国进出口银行也是美国政府对外援助的一个执行机构。该行资本额为10亿美元，由联邦政府拨付。每年经营所获利润，除一小部分上缴财政部外，大部分充抵该行准备金。该行资金来源主要由自有资金和借入资金构成。借入资金的渠道是直接从财政部借款,从联邦筹资银行借入中长期资金，以及发行债券从市场筹集。 美国进出口银行主要业务有: ①对买方提供贷款基本方式是对外国买主提供直接贷款，但必须购买美国商品，并用美元还本付息。原则上，贷款条件比私人商业银行优惠，期限较长。 ②对国外的金融合作机构提供中期美元贷款，再由这些机构对购买美国商品的买主贷款。 ③对卖方提供信贷支持。基本方式是对出口商从商业银行取得的中期贷款提供担保，收取一定担保费。 ④贴现放款。进出口银行对经营出口信贷的商业银行提供票据贴现便利。 ⑤对大工程项目的建设、计划等提供资金,对美国的工程承包商在国外使用的美国大型设备，给予政治风险的担保等。 关于日本输出入银行 日本输出入银行于1951年4月创建，当时因只办理出口信贷，称日本输出银行。1952年除经办创设时经营的出口信贷以外,增加了进口信贷和债务担保业务,由此改名为日本输出入银行。宗旨是为促进日本与外国的经济交流，对商业银行和其他金融机构所进行的金融活动提供信贷支持和担保，同时根据政府的政策开展金融活动。1953年开始办理海外投资信贷和海外事业信贷业务。1989年由于法律的修改，开始对日本的海外投资事业直接出资。 日本输出入银行资本额为9673亿日元(合61亿美元)，资金来源包括： ①政府产业投资特别会计部门出资； ②政府资金运用部、简易保险和邮政年金部门等提供贷款； ③通过金融市场发行由政府担保的外汇债券。 具体业务活动为： ①出口信贷； ②进口信贷； ③海外投资信贷和海外事业； ④经济合作贷款； ⑤担保。 关于中国进出口银行 中国进出口银行成立于1994年，是直属国务院领导的、政府全资拥有的国家政策性银行，其国际信用评级与国家主权评级一致。目前在国内设有9家营业性分支机构和5个代表处，在境外设有东南非代表处和巴黎代表处；与 140 家银行建立了代理行关系。 中国进出口银行是我国外经贸支持体系的重要力量和金融体系的重要组成部分，是我国机电产品、成套设备和高新技术产品出口和对外承包工程及各类境外投资的政策性融资主渠道、外国政府贷款的主要转贷行和中国政府援外优惠贷款的承贷行，为促进我国开放型经济的发展发挥着越来越重要的作用。 主要职责 中国进出口银行的主要职责是贯彻执行国家产业政策、外经贸政策、金融政策和外交政策，为扩大我国机电产品、成套设备和高新技术产品出口，推动有比较优势的企业开展对外承包工程和境外投资，促进对外关系发展和国际经贸合作，提供政策性金融支持。 主要业务范围 办理出口信贷（包括出口卖方信贷和出口买方信贷） 办理对外承包工程和境外投资类贷款 办理中国政府对外优惠贷款 提供对外担保 转贷外国政府和金融机构提供的贷款 办理本行贷款项下的国际国内结算业务和企业存款业务 在境内外资本市场、货币市场筹集资金 办理国际银行间的贷款，组织或参加国际、国内银团贷款 从事人民币同业拆借和债券回购 从事自营外汇资金交易和经批准的代客外汇资金交易 办理与本行业务相关的资信调查、咨询、评估和见证业务 经批准或受委托的其他业务
目录 1什么是转账结算 2转账结算的作用 3转账结算的原则 4转账结算的纪律 5转账结算的责任 什么是转账结算 转账结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行账户直接划转到收款单位（或个人）的银行账户的货币资金结算方式[1]。 这里的“账”，指的是各单位在银行开定的存款账户。银行接受客户委托代收代付，即从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济单位之间债权债务的清算或资金的调拨。由于转账结算不动用现金，所以又称为非现金结算或划拨清算[2]。 转账结算方式是货币收付的程序和方法，即办理结算业务的具体组织形式。转账结算方式的主要内容包括：货款、费用收付或资金周转调拔的时间、地点和条件；票据、结算凭证的格式及其操作程序。我国目前的结算以汇票、支票、本票为主体，增强了结算方式的通用性、灵活性、安全性[2]。 转账结算的作用 按照银行结算办法的规定，除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转帐结算。国家之所以鼓励实行银行转帐结算，是因为： 1、实行银行转帐结算，有利于国家调节货币流通。实行银行转帐结算，用银行信用收付代替现金流通，使各单位之间的经济往来，只有结算起点以下的和符合现金开支范围内的业务才使用现金，缩小了现金流通的范围和数量，使大量现金脱离流通领域，从而为国家有计划地组织和调节货币流通量，防止和抑制通货膨胀创造条件。 2、实行银行转帐结算，有利于加速物资和资金的周转。银行转帐结算是通过银行集中清算资金实现的。银行通过使用各种结算凭证、票据在银行帐户上将资金直接从付款单位（或个人）划转给收款单位（或个人），不论款项大小、繁简，也不论距离远近，只要是在结算起点以上的，均能通过银行机构及时办理，手续简单，省去了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续，方便快捷，从而缩短清算时间，加速物资和资金的周转。 3、实行银行转帐结算，有利于聚集闲散资金，扩大银行信贷资金来源。由于实行转帐结算，各单位暂时未用的资金都存入其银行帐户上，这些资金就成为银行信贷资金的重要来源之一。另外，实行转帐结算，各单位在办理结算过程中，付款单位已经付出，但凭证尚在传递，因而收款单位尚未入帐，这样形成的在途资金，也是银行信贷资金的来源。 4、实行银行转帐结算，有利于银行监督各单位的经济活动。实行转帐结算，各单位的款项收支，大部分都通过银行办理结算，银行通过集中办理转帐结算，便能全面地了解各单位的经济活动，监督各单位认真执行财经纪律，防止非法活动的发生，促进各单位更好地遵守财经法纪。 转账结算的原则 每一笔转账结算业务都牵涉到付款户、收款户及其各自的开户银行，关系到这双重经济关系中四方当事人各自的责、权、利相结合的问题。为了妥善处理各方面的经济利益关系，必须根据客观经济规律的要求，制定统一的结算原则，以便共同遵守，互相协作和监督。 我国过去长期实行的转账结算“三原则”是：钱货两清；维护收付双方正常权益；银行不垫款。党的十一届三中全会以后，我国市场经济迅速发展，特别是近几年来，市场调节的范围逐渐扩大，商品交易、劳务供求、资金调拨的方式发生了很大变化，过去的结算原则已经不能适应经济体制改革的变化和商品经济发展的要求，因此，银行于1989年全面改革了结算制度。现行转账结算“三原则”是： 1、恪守信用，钱货两清 恪守信用，履约付款是指购销双方进行商品交易时，除实行当即交款发货的情况以外，双方事先约定的预付货款或分期支付，延期支付的货款，必须按交易合同规定，到期结清。不得随意破坏协议，拖欠货款。 2、谁的钱进谁的账，由谁支配 谁的钱进谁的账，由谁支配是指银行必须正确处理收、付双方的经济关系，迅速、及时地办理资金清算，是谁收入的钱记入谁的账户，保证安全完整，并确保户主对本账户存款的自主支配权。 3、银行不垫款 银行办理转账结算时，只负责把资金从付款单位账户转入收款单位账户，不承担垫付资金责任，不出任何信用担保人，也不允许客户套取银行信贷资金。 转账结算的纪律 1、客户应遵守的纪律 不准出租出借账户。 不准签发空头支票和远期支票。 不准套取银行信用。 2、银行应遵守的纪律 迅速处理当天受理的结算业务。 不准延误，积压结算凭证。 不准挪用，截留客户和他行结算资金。 未收妥款项，不准签发银行汇票、本票。 不准向外签发未办汇款的汇款回单。 不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务。 转账结算的责任 1、客户的结算责任 1）为保证结算工作质量和安全，单位和个人必须使用银行统一规定的票据和结算凭证，要按照规定填写，字迹清楚，印章齐全。票据、凭证、印章要妥善保管。 2）单位和个人违反结算原则和纪律，银行按有关规定予以经济处罚，情节严重的，应停止其使用有关的结算办法，因此造成的后果，由其自行负责。 3）结算办法允许背书转让的票据，因不获付款而遭退票时，持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权。票据的各债务人对持票人负连带责任。 2、银行的结算责任 1）银行办理结算因工作差错，发生延误，影响客户和他行资金使用的，应按存（贷）款的利率计付赔偿金。 2）银行因违反结算纪律规定，发生延压、挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，按结算金额每天万分之三计付赔偿金。 3）因错付或被冒领的，应及时查处，如造成客户资金损失，要负赔偿责任。 3、邮电部门的结算责任 邮电部门在传递银行结算凭证和拍发电报中，因工作差错而发生积压、丢失、错投、错拍、漏拍、重拍等，造成结算延误，影响单位、个人和银行资金使用或造成资金损失的，由邮电部门承担责任。
车贷是以所购买车辆为抵押物，向银行进行贷款的提前消费行为。
什么是跨系统转汇 跨系统转汇是指汇划往来的汇出行与汇入行，分别为两家不同的银行系统。汇划往来至少要涉及两家银行系统。 目录 1跨系统转汇的核算 跨系统转汇的核算 （一）设置会计科国 跨系统转汇的会计科目主要有两种，即“存放同业款项”科目和“同业存放款项”科目。 1．“存放同业款项”科目。本科目属于资产类科目、核算银行间日常结算往来款项而存入其他银行的各项存款。存入他行款项时，借记本科目；清算同业往来差额时， 贷记本科目。余额应该在借方。本科目按往来单位设明细账。 2．“同业存放款项”科目。本科目属于负债类科目，核算银行之间日常结算往来款项，同业存入本行的各种存款。同业存入款项时， 贷记本科目；清算同业往来差额时，借记本科目。余额应该在 贷方。本科目按往来单位设明细账。 （二）跨系统转汇的账务处理 （1）汇出地为双设机构地区的核算：按“先横后直”方法转汇 1.汇出行的核算：可通过“同业存放款项”帐户核算 2.转汇行的核算：可通过“存放同业款项”帐户核算 3.汇入行的核算：使用联行往来类科目 汇出地商业银行： 借：活期存款 贷：同业存放款项 汇出地转汇行： 借：存放同业款项 贷：联行存放款项 汇入地商业银行： 借：存放联行款项 贷：活期存款 （2）汇出地为单设机构地区：按“先直后横”方法转汇 1.汇出行的核算：可通过联行往来类帐户核算 2.转汇行的核算：可通过“同业存放款项”帐户核算 3.汇入行的核算：使用“存放同业款项”帐户核算 汇出地商业银行： 借：活期存款 贷：联行存放款项 汇入地转汇行： 借：存放联行款项 贷：同业存放款项 汇入地商业银行： 借：存放同业款项 贷：活期存款
违约概率（probability of default, PD） 国际银行业监管的统一标准——《巴塞尔新资本协议》在2004年6月正式定稿。与1998年的协议相比，新协议的最大创新之处是提出IRB法，即答应银行采用内部数据估计风险计量参数，包括违约概率PD，违约损失率LGD，违约风险暴露EAD和有效期限M等。 在商业银行信用风险治理中，违约概率是指借款人在未来一定时期内不能按合同要求偿还银行贷款本息或履行相关义务的可能性。违约概率是计算贷款预期损失、贷款定价以及信贷组合治理的基础，因此如何准确、有效地计算违约概率对商业银行信用风险治理十分重要。 违约概率测度的作用 对商业银行信用风险治理而言，违约概率测度居于基础性地位，发挥着重要作用。 首先，这是进行信用风险治理的首要条件。作为测量信用风险的一种基本方法，信用评级的作用是建立在对借款人违约概率的测度基础上的。只有首先对借款人的违约概率作出科学测度，银行才能够精确地计算出预期损失的量，也才能够对客户信用状况作出客观、准确的评估，进而才能够保证商业银行信用风险治理的科学性与有效性。 其次，这是衡量不同评级体系优劣的客观标准。假如没有违约概率的测度，就难以衡量不同评级体系的优劣；假如回避严谨科学的违约概率测度，而仅仅追求评级指标体系的建设和评级方法的完善，就无法实现信用评级的现代化飞跃。违约概率测度是信用评级具备权威性和可操作性的灵魂，是衡量不同评级体系优劣的客观标准。 再次，这是提升商业银行风险治理素质的重要动力。实践经验表明，银行要成功地进行客户违约概率的测度，不仅要依托于先进统计模型和风险量化工具的科学运用，更离不开对现代商业银行经营治理规律的深入熟悉和科学把握，需要在治理的理念、体制、机制等方面都能够与之相适应，进而有力提升了商业银行风险治理的素质。 违约概率测度的方法 近年来，西方商业银行尤其是那些先进银行充分利用现代数理统计发展的最新研究成果，在客户违约概率测度上摸索出了很多方法，取得了很大的成就。综观违约概率测度的实践发展，其呈现出以下特征和趋势：从序数违约概率转向基数违约概率，违约概率的测度日臻具体化；从单个贷款的违约概率测度转向组合贷款的联合违约概率；从只考虑借款人自身的微观经济特征转向同时考虑宏观经济因素的影响；从基于历史数据的静态测度转向以猜测为主的动态测度；从单一技术转向多元技术，违约概率测度的技术更加现代化和体现出多学科的交叉化，度量日趋科学化和精确化。 西方商业银行违约概率的测度方法可以概括为四大类： 1. 基于内部信用评级历史资料的测度方法，这是商业银行和评级公司根据长时间积累下来的信用等级历史资料，以历史违约概率的均值作为不同信用等级下企业对应的违约概率； 2. 基于期权定价理论的测度方法，这是美国KMV公司利用期权定价理论创立的违约概率猜测模型——信用监测模型，也称KMV模型，是一种向前看的动态模型，主要适用于对公开上市公司的违约概率测度； 3. 基于保险精算的测度方法，是近几年把保险思想的工具用于估计预期违约概率； 4. 基于风险中性市场原理的测度方法，所谓风险中性市场，是指在进行资产交易的市场上，所有投资者都愿意接受从任何风险资产中得到与无风险资产的收益相同的预期收益，所有的资产价格都可以按照用无风险利率对资产预期的未来现金流量加以折现来计算。相比于历史上的转移概率，风险中性模型给出了前瞻性的违约猜测。 我国违约概率的研究与发展 对中国银行业来说，内部评级仅仅处于起步阶段，时间短且不规范，其中关于违约数据库、转移矩阵等方面的基础设施建设几乎空白，贷款企业信用评级更多地是用于客户的选择及风险的预警，尚未向更深层次的风险量化治理方向发展。为此，中国商业银行和评级公司应该积极创造条件，加强客户违约概率测度，以有效提升信用风险治理水平。 第一，结合巴塞尔新资本协议参考定义，科学界定企业违约概念。目前国内还没有一贯明确的企业违约标准，为了和国际标准接轨，建议中国银行业对企业的违约概念作如下界定：在一定期限内（通常为一年）企业的贷款业务中只要出现次级、可疑或损失贷款的任一种情况的，就算做违约企业。 第二，加快建立违约概率测度模型的基础设施——违约数据库。中国银行业可以通过企业财务数据过滤器的建立，对企业提交的财务报表进行真实性检验，建立合格的违约数据库，为测度违约概率打下坚实的基础。中国人民银行建立的《银行信贷登记咨询系统》为中国银行业提供了一个海量的贷款数据库的信息平台。国内银行可以此为基础，充分发挥该系统的数据资源优势，并不断完善系统信息，进而建立我国自己的违约数据库。 第三，加强违约概率测度模型的研究、开发和应用。基于中国银行业所处的经营环境，以及历史实践具有自身的非凡性，那些西方商业银行所能够应用的违约概率模型，却并不一定能够适合我国商业银行。但我们可以借鉴这些违约概率模型的测度思想、方法与过程，结合数据积累的情况实现由简单模型到复杂模型的过渡。比如，可以根据已有年份评级结果数据的积累，运用信用计量模型对已有年份的每一信用等级的转移概率和违约概率进行测度，进而形成内部的信用等级转移矩阵的测度，以后随着年份数据的增加，再不断调整。这样，经过一段时间的积累，就可以建立起我们自己的内部转移矩阵模型。 另外，结合我国贷款企业的实际信用情况，转移矩阵模型中各个信用等级违约概率测度除了要考虑行业因素、经济周期性因素的影响以外，还要考虑地区、规模以及企业所有制性质等因素的影响。
目录 1什么是资本项目外汇账户 2资本项目外汇账户类别 3资本项目外汇账户办理资料 4相关条目 什么是资本项目外汇账户 资本项目外汇账户是指用于资本项目外汇收支的账户，包括贷款（外债及 转贷款）专户、还贷专户、发行外币股票专户、外汇资本金账户、投资款临时专户、资产变现专用外汇账户、B股交易专户等。境内单位、驻华机构一般不允许开立外币现钞账户。 资本项目外汇账户类别 1、外商投资企业资本金账户：包括外商投资企业中外投资方以外汇投入的资本金等外汇； 2、国内外汇贷款专用账户：包括境内机构借用的外债、外债转贷款和境内中资金融机构的外汇贷款等外汇； 3、外债专户：包括境内机构用于偿付境内外外汇债务本金等外汇； 4、外国投资者专用外汇账户：包括境外法人或者自然人为筹建外商投资企业汇入的外汇； 5、外币股票专用账户：包括境内机构发行股票收入的外汇； 6、B股外汇账户：包括境外法人或者自然人在境内买卖B股的外汇。 资本项目外汇账户办理资料 1、外汇账户开户申请书； 2、营业执照或社团登记证等正本有效证件； 3、组织机构代码证正本； 4、若为外商投资企业应提供IC卡； 5、单位负责人或法定代表人身份证件，如委托他人开户的，还需提供“委托授权书”及被委托人的身份证； 6、印鉴卡。若预留印鉴中的个人名章为非该企业负责人或法定代表人的，还需出具授权书。 相关条目 经常项目外汇账户
目录 1什么是贷款准备金率 2贷款准备金率和就业的关系 什么是贷款准备金率 银行贷款准备金率等于贷款准备金除以银行总资产，其中贷款准备金包括呆账贷款、呆滞贷款、逾期贷款准备金。 贷款准备金率是银行用来防范风险的手段，如果市场风险过大提高贷款准备金率就可减少银行现金流动，避免银行贷款损失，降低风险造成的损失，自然也符合市场规律。银行贷款准备金率的提高，是一种实行适度从紧的货币政策的政策工具。 贷款准备金率和就业的关系 中央银行提高贷款准备金率是中国政府实施稳健的货币政策的具体措施，如果非常直接的把一项具体的政策和就业联系起来的话，当然也可以说提高贷款准备金率总是比放宽货币政策对就业的影响更为不利。 但是对某一项政策的评价不能简单地这样联系，货币政策更加健全以后，对金融市场的秩序进一步完善以后，从总体来讲，对就业是有利的，更何况中国政府提出的积极就业政策包括很广泛的政策领域，货币政策只是其中一项政策。
赠与成分(Grant Element, 简称GE) 目录 1什么是赠与成分 2赠与成分计算公式 什么是赠与成分 赠与成分指一国政府在向另一国政府提供的政府贷款中 所含有的赠送成分。赠与成分是根据贷款利率、偿还期、宽限期、收益率等数据计算出来的衡量贷款优惠程度的综合性指标。 赠与成分计算公式 国际通用的计算赠与成分百分比的公式为： 式中,GE:贷款金额面值中赠与部分所占百分比，即赠与成分； r：利率； a：每年偿付次数； d：获益率，即贷款期内的贴现率；一般按综合年利率的10％计算； G：宽限期，是第一次贷款支付期至第一次偿还期之间的时 间； M：偿还期。
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