近日，一家股份行涉及泄露上海笑果文化有限公司旗下脱口秀艺人银行账户流水的事件持续发酵。涉事银行道歉并辞退支行网点负责人。按属地监管原则，上海银保监局已介入调查。“未经当事人授权”是这次个人金融信息安全危机的关注焦点，也是导致舆论场持续热议的重要原因。 涉事股份行的深夜致歉和员工追责，非但不意味着事件落幕，反而让银行未经当事用户个人允许、调取工资流水这一事情落下实锤。很明显，这次信息泄露事件是该股份行基层职员的职业失范行为。 近年来，随着银行线下业务线上化、与流量方边界日益拓宽等新变化，对外包研发、测试的管理不当，生产环境暴露、数据库过度授权等问题，都给银行数据安全管理带来新挑战。金融机构尤其是银行的信息安全等级最为严格，一方面是监管指引高标准要求，且有严格日常督查管理制度，另一方面也是由其业务属性决定。对银行来说，客户账户信息是核心商业价值要素之一，银行必然会投入大量人力、物力做相关保障，大中型银行也具备强大技术团队和实力。 正是因为这些元素的背书，普通民众会对银行放心，视银行为金融数据安全的可靠防火墙。截至2019年底，我国开立银行账户113.52亿户，全国人均拥有银行账户数达8.09户。金融数据覆盖人群、牵涉产业面广，其中又以银行方面数据为甚。按央行此前明确规定，个人账户账号、余额、账户交易信息都属于典型的“个人金融信息”，同时按重要性等级由高到低分C3、C2、C1三个类别，相对应信息安全保护及管理的具体规范指引。由此看来，银行为用户信息保密，应该是一个“简单而基本”的职业素养守则。正因如此，该事件被广泛传播后让不少人闻之心惊：已有明文规定的隐私管理都被置若罔闻，遑论其他方面的信息管理，会不会潜伏更大的漏洞？ 去年以来，监管部门密集出台关于数据安全管理办法、APP违规收集使用个人信息行为认定方法等多项征求意见稿及草案。可以看到，国家层面对个人信息数据管理的系统性整治规范是大势所趋。眼下该股份行事件暴露出的流程漏洞，势必将加速监管方面对金融机构个人信息安全的排查监管。
《信托公司资金信托管理暂行办法（征求意见稿）》，开始向社会公开征求意见。征求意见稿从投资比例、集中度、期限和资产类型四个维度对非标投资进行约束，同时要求信托公司建立资金信托净值管理制度和信息系统，准确、及时反映信托财产管理情况。分析认为，这将使信托公司寻求加大证券投资以及服务信托等业务领域的拓展力度。 5月8日晚，业界讨论多时的《信托公司资金信托管理暂行办法（征求意见稿）》（以下简称《办法》），开始向社会公开征求意见。 截至2019年末，全国68家信托公司管理的信托资产合计21.6万亿元，其中管理的资金信托资产合计达17.94万亿元。在快速发展的同时，资金信托也出现了为其他金融机构监管套利提供便利、尽职管理不当引发赔付压力、违规多层嵌套、与同类资管业务监管规则不一等问题。在此背景下，银保监会对照资管新规要求，研究起草了《办法》。 此次《办法》从投资比例、集中度、期限和资产类型四个维度对非标投资进行约束，同时对销售端的要求也更加严格。 北京某信托人士对《每日经济新闻（博客，微博）》记者分析称，《办法》在融合资管新规要求的基础上，针对资金信托业务的部分特点，形成了《本次征求意见稿》，从而促进资金信托与各类资管产品平等竞争。新规整体还是偏向严格，将加大信托公司转型压力，需要信托公司实现发展的新突破。 明确资金信托范畴 坚持风险匹配 《办法》首先对资金信托的范围进行了界定，明确将资金信托业务定位为基于信托法律关系的资产管理业务，具有以下特征：一是由信托公司发起且以信托财产保值增值为主要信托服务内容；二是将投资者交付的财产进行投资管理。对于以非现金财产设立财产权信托，若其通过受益权转让等方式向投资者募集资金，也属于资金信托；三是投资者自担投资风险并获得收益或承担损失。 对于以受托服务为主要服务内容的信托业务，无论其信托财产是否为资金形式，均不再纳入资金信托，包括家族信托、资产证券化信托、企业年金信托、慈善信托及其他监管部门认可的服务信托。 上述信托人士表示，之前单一资金信托一直没有明确监管要求，此次也在资金信托范围内。 同时，对资金信托产品的风险等级，《办法》要求信托公司逐个明确，确保资金信托风险等级与投资者风险承受能力等级相匹配，打破刚性兑付。 而在加强投资者适当性管理方面，《办法》要求：一是坚持合格投资者管理。信托公司在资金信托推介、销售及受益权转让环节，都要履行合格投资者确定程序；二是坚持私募原则。资金信托只能由信托公司自行销售或委托银行、保险、证券、基金及银保监会认可的其他机构代理销售，且只能通过营业场所或自有电子渠道销售；三是坚持风险匹配。要求信托公司合理确定每只资金信托的风险等级，评估每位个人投资者风险承受能力等级，向投资者销售与其风险承受能力等级相适应的资金信托。 在加强资金信托期限管理方面，银保监会有关部门负责人在答记者问时表示：一是信托公司应当做到每只资金信托单独设立、单独管理、单独建账、单独核算、单独清算，不得开展或者参与具有滚动发行、集合运作、分离定价特征的资金池业务；二是开放式资金信托所投资资产的流动性应当与投资者赎回需求相匹配；三是封闭式资金信托期限不得低于九十天，且所投非标资产的终止日不得晚于封闭式资金信托到期日。 上述人士称，《办法》明确了资金信托的私募资管业务性质，对销售也有了更严格的要求。另外《办法》此次要求信托公司建立资金信托净值管理制度和信息系统，准确、及时反映信托财产管理情况，并定期进行披露，就这一点来说，“目前难点在于非标资金信托的估值管理”。 明确非标投资限制 倒逼信托公司转型标品 在当前资金信托的投向中，非标债权资产占据了一定的比重。此次《办法》在加强对资金信托投资非标债权资产管理方面进行了诸多限制，具体来看，主要有四方面： 一是限制投资非标债权资产的比例。明确全部集合资金信托投资于非标债权资产的合计金额在任何时点均不得超过全部集合资金信托合计实收信托的50%。 二是限制非标债权集中度。全部集合资金信托投资于同一融资人及其关联方的非标债权资产的合计金额不得超过信托公司净资产的30%。 三是限制期限错配。要求投资非标债权资产的资金信托必须为封闭式，且非标债权类资产的终止日不得晚于资金信托到期日。 四是限制非标债权资产类型。除在经国务院同意设立的交易市场交易的标准化债权类资产之外的其他债权类资产均为非标债权。明确资金信托不得投资商业银行信贷资产，不得投向限制性行业。 据信托业协会统计的数据，截至2019年4季度末，投向证券市场的信托资金总额为1.96万亿元，较第3季度末减少850亿元，环比下降4.16%，较2018年末减少约2369亿元，同比下降10.79%，占比仅为10.92%。 华东某信托公司部门总经理对《每日经济新闻》记者表示，此次对于非标的限制一方面倒逼信托转型标品，另一方面非标债权受限，会利好股权投资，最后，三重规模限制之下，以后传统信托的总规模和单个项目规模都会加速萎缩，“非标的时代算是过去了”。 前述信托人士也表示，资金信托在监管政策上进一步与其他资管产品看齐，尤其是限制非标和贷款信托的集中度，未来融资类信托会有一定明显下降，这也与压降融资类信托的监管要求相一致，需要信托公司加大证券投资以及服务信托等业务领域的拓展力度，加快转型步伐，才能适应新规环境下的信托业务发展新趋势。
“难产”了三年半多的四川银行组建进度依旧扑朔迷离。 5月6日，重庆市国资委网站发布一则消息，重庆渝富控股集团与四川金控集团加强合作，拟参与发起设立四川银行，公司注册资本300亿元。 市场很惊喜，一是终于看到四川银行有了实质性进展，二则是因为300亿元的注册资本将成全国注册资本规模最大的城商行，既是对于全国的商业银行而言这样的注册资本也是重吨位。 然而，很快，这句话就从原文中消失不见。 时间过去了3年多，四川银行筹建进度仍然不确定，四川省何时能拥有属于自己的省级城商行呢？ 筹建已有三年半 公开信息显示，2016年9月，四川省国资委主任徐进在四川省第十二届人大常委会议上透露，将推动四川发展（控股）有限责任公司（下称“四川发展”）组建金控公司和四川银行。同年12月，徐进在全省国资国企改革发展工作会介绍称，四川金控集团挂牌即将完成，并预计2017年6月完成四川银行组建。 根据四川发展当时披露的信息，凉山州商业银行、攀枝花市商业银行拟合并重组为“四川银行”（重组标的或有其他川内城商行），通过增资扩股，四川银行注册资本将超100亿元，资产规模计划到2020年达2000亿元以上。 四川金控于2017年如期正式成立，但四川银行的筹建进度却一拖再拖。 2019年1月，四川省国资委党委委员、副主任宣迅对四川金控提出，希望金控集团按照省委省政府关于“加快组建四川银行、做实做强金控集团”的要求，加快组建四川银行，争取2019年内挂牌成立。 重庆渝富控股集团则是全国首家地方国有独资综合性资产经营管理公司，成立于2004年3月18日，注册资本为100亿元，主要从事股权管理、产业投资、基金运营、资产收处、土地经营等业务。 如今筹建三年有余，但四川银行仍未见影。 重组银行表现低迷 连续几年，加快四川银行的建设都出现在四川省政府报告中，可见政府快速推进的决心和急迫性。然而，两家重组银行自身表现低迷。 凉山州商业银行已有两年没有更新年度报告。根据凉山商行披露的2017年度报告，该行2017年净利润仅为1872.48万元，较2016年下降81%。2017年，该行还被曝出“腐败窝案”，给银行直接带来了2.06亿元的经济损失。 同样地，攀枝花市银行也已两年未发年度报告。根据该行去年披露的《2019年同业存单发行计划》，截至2018年9月末，该行总资产由2017年底的825.49亿元降至804.96亿元，不良率由2017年底的2.92%攀升至4.61%，拨备覆盖率不足100%。 但是对于四川省而言，筹建川内首家省级法人银行的必要性和迫切性不言而喻。 四川省政府曾表示，从全国范围来看，目前仅有少数省市自治区没有省级城商行或全国性股份制银行，其中便包括四川省。数据显示，四川现有多达13家城商行，是全国拥有城商行法人牌照最多的省份，但实力普遍较弱。
5月8日，据媒体报道，宁波银行(行情002142,诊股)(002142,股吧)江北支行的一位员工因压力过大于5月6日跳楼身亡。之后，疑为当事人妻子的微博用户“宏毅太太”连发多条微博，质疑是宁波银行江北支行方面给她丈夫太多工作，才导致了悲剧。《每日经济新闻》记者就此事联系了宁波银行总行办公室。 对方表示，5月6日中午12点30分左右（非工作时间点），吴某从自家居住的小区跳楼身亡。据银行相关人士介绍，该员工生前有服用药物进行抑郁治疗。5月6日下午接到员工坠亡信息后，银行方面派人赶赴医院，安抚家属情绪，协助家属处理后事。5月7日已举行遗体告别仪式，5月8日上午遗体已火化，并安葬。但对方未向《每日经济新闻》记者透露这位江北支行员工跳楼的具体原因。 仅就银行工作岗位来说，确实在拥有高薪光环的同时，也需要承担不轻的压力。记者了解到，以个人金融部门条线的客户经理为例，作为银行主要的创收岗位之一，这一群体往往会被理财、基金、保险等营销指标压得喘不过气来，收入与业绩表现挂钩，“好不容易一个产品的销售结束了，下个产品又来了”，这是不少银行客户经理深切的感受。 宁波银行官网显示，该行成立于1997年4月，2007年7月上市，是国内首家在深交所挂牌上市的城市商业银行（证券代码：002142，SZ）。除了在宁波地区经营之外，宁波银行在上海、杭州、南京、深圳等地设立15家分行，营业网点382家。 近年来，该行业绩表现良好，不良率较低。2019年宁波银行实现营业收入350.81亿元，同比增长21.26%；实现归母净利润137.14亿元，同比增长22.60%。今年一季度，尽管受到疫情冲击，该行依旧实现营收、净利两位数增幅，其中营业收入108.60亿元，同比增长33.68%；归母净利润40.02亿元，同比增长18.12%。 截至今年一季度末，该行资产总额14389.48亿元，较年初增长9.20%。不良贷款率0.78%，持续保持低位。
一位87岁的香港市民最近将自己的活期存款转换了银行，因为这家银行提供香港市场普遍水平1000倍的高息收益，而且5分钟内就可以远程完成开户手续。 这就是香港首家“虚拟银行”——众安银行，刚刚度过正式营业的“满月”期。 香港金融管理局如此评价：首家虚拟银行投入运营不仅意味着银行用户能够体验到更多创新，也标志着香港银行业迈进一个新的里程。 前所未有的新型体验 香港虚拟银行是横跨科技圈和金融圈的产物，从一开始就肩负着科技创新和普惠的使命。依据金管局的定义：虚拟银行是采用互联网或其他形式电子传送渠道提供服务的银行，没有实体网点；虚拟银行以个人和中小企业为主要对象，提供存取款、贷款、结算、汇兑、投资理财等零售业务。 众安银行首席执行官许洛圣表示，手机就是客户的银行，虚拟银行的设计初衷就是通过科技手段让广大民众在任何时候、任何地点都可以使用金融服务，在传统银行之外给客户增加一个创新型选择。 因此，虚拟银行的用户拥有传统银行尚不具备的新型体验：7x24小时服务，30分钟内获得贷款审批结果，人脸识别远程认证，凭借香港身份证5分钟手机开户，手机一站式多币种存款、转账…… 众安银行的最快开户纪录为2分14秒。便捷的背后是人工智能、大数据、云计算等技术对安全的保障。众安银行首席技术官田丹说：“‘安全’也是我们的产品。” 提升国际金融中心优势 虚拟银行的用户还能享有如下普惠服务：没有最低账户余额要求；不会加收低余额账户管理费用；活期存款收获1%高息，达到香港市场普遍水平1000倍…… 许洛圣表示，因为资金门槛和年期要求，用户往往对一些银行收益率较高的产品却步，虚拟银行希望让更广泛的人群受惠，协助更多人为财富增值。 从香港金管局属意虚拟银行，到众安银行的诞生，酝酿了20年，其间历经了科技创新对金融格局的改变。其推动力一方面源自传统银行的发展“痛点”，即实体网点运营成本过高和网络平台覆盖的时空和群体不足；另一方面源自金融科技生态逐步完善，尤其是内地移动支付业务迅速成长，让香港感受到新的商业模式天地广阔，香港需要虚拟银行。 “引入虚拟银行是香港迈向‘智慧银行新纪元’的关键举措，也是提升国际金融中心优势的一个里程碑。”力推此项变革的金管局前任总裁陈德霖说。 更多业内人士跃跃欲试 金管局副总裁阮国恒表示，市场对虚拟银行的行业前景充满信心，在8家虚拟银行牌照公布后，仍有不少银行、金融机构、科技公司表达了申请新牌照的意向。为何香港的虚拟银行富有如此魅力？ 首先，牌照的含金量高。虚拟银行本质还是银行，可以开展全套业务。香港虚拟银行给予了互联网+多元化金融广泛的尝试空间。“虚拟银行的业务范围相比传统银行不会缩小，传统银行的产品和服务都可以通过虚拟银行进行优化。”许洛圣说。 其次，香港的通道功能。香港作为自由贸易港和国际金融中心，金融业务无障碍联通全球，为金融机构或科技公司提供了壮大业务的重要平台。 “虚拟银行将香港作为落脚点，可以为其在粤港澳大湾区及亚太地区的发展提供先决条件。尤其是在大湾区推动金融互联互通的环境中，众安银行未来可在跨境支付、理财、投资等领域拥有难得契机。”田丹说。 再次，行业的示范效应。“金管局引入虚拟银行，是为了引进新的参与者刺激行业改变，刺激香港传统银行改革，加快推进香港金融科技发展。”获得牌照的WeLab虚拟银行董事局主席陈家强说。 金管局总裁余伟文表示，其余部分虚拟银行正在进行测试，会陆续进入市场运作。
答：利润有：营业利润、投资净收益、营业外收支净额和补贴收入等组成。按照下列顺序分配：（1）弥补以前年度亏损。（2）提取法定盈余公积金。（3）提取法定公益金。（4）提取任意公积金。（5）向投资者分配利润。
通货膨胀保护债对减低政府筹资成本的作用 理论上讲，由于相对于普通国债，通胀债为投资者提供了对未能预见到的通胀风险的补偿，因此，投资者相应要求的收益率也就应低一些。普通国债的到期收益率中应该包括了当期资金的实际成本(真实利率部分)和投资者为保证资金收益不被上涨物价所侵蚀而要求的必要回报(通货膨胀预期部分)。但通货膨胀预期与若千年后实际通货膨胀率极有可能存在差距，因此，投资者势必要求为这种不确定性取得一定的补偿，这就是普通国债收益率中的通货膨胀风险溢价部分。由于通胀债在很大程度上规避了通胀风险，尽管随着通货膨胀的发生，它在实际支付给投资者的利息中也包含了普通国债收益率中通胀预期部分，但它不必再支付给投资者通胀风险溢价的部分。这也就是理论上通胀债能够为债券发行者节约的债务成本。Campbell和Shiller在1996年发表的“A Scorecard for Indexed Government Debt”一文中，曾使用通货膨胀和真实利率的历史数据，通过资产定价模型(CAPM)估算过在5年期国债中通货膨胀风险补偿溢价在0.5一1个百分点。因此，通货膨胀风险补偿溢价这部分额外成本是通胀债实际节约的发行成本，也是外国政府发行通胀债的最初的理论设计思路。如果在通胀债的存续期内，实际的通货膨胀率低于发行时的预期，或是政府提高名义利率的时机快于物价的上涨，通胀债对于发行者来说，都能取得相对于同期限普通国债的成本优势。因此，有人认为，发行通胀保护债券可以提高政府抑制通胀的决心与力度。不过，从现阶段美国的实际情况看，由于通胀债占的比例还很小，政府相应的利息支出还不足以达到这样的效果。 然而，在实际中，由于通胀债收益率中流动性风险溢价的存在，又使通胀债相对于普通国债定价变低，缩小了通胀债与普通国债之间的收益率差别，提高了政府的发债成本。例如，美国2004年1月15日和7月15日发行的10年期通胀债的票面利率均为 2%，而2月17日、5月17日发行的相同期限普通国债的票面利率分别为4.755%和4.75%。2.75个百分点的平准通货膨胀率低于同期市场对未来通货膨胀率的预期。 Brian Sack和Robert Elsasser(2004年)估计，美国财政部截至2003年7月已经发行的22期通胀债中，只有1997年最初发行的三只通胀债为美财政部相对节省了债务成本约12亿美元，而以后发行的通胀债相对成本都高于普通债券，尤其是1998年10月和1999年1月发行的两期通胀债，由于流动性风险溢价在金融危机后的高企，通胀债的利息相对于普通国债更是多支出了17亿美元。在整个债务的存续期内，通胀债的全部相对成本则取决于通货膨胀预期与实际通货膨胀率之间的差别。两人估算，1.7%以下的年通货膨胀率才能使通胀债保持与同期限普通国债同样的收益率水平。通货膨胀率每高0.01个百分点，通胀债相对成本将高出1.5亿美元。而按2.5%的年通货膨胀率计算，这22期1520亿美元本金额的通胀债相对成本将高出123亿美元。当然，政府的债务成本只是硬币的一面，硬币的另一面则是投资者获得了超额回报。这也就是在一定时期内，投资通胀债的综合回报有可能超过股票的原因。
完整的项目计算期包括建设期和生产经营期。其中，建设期的第一年年初称为建设起点，建设期的最后一年年末称为投产日，从投产日到终结点之间的时间间隔称为生产经营期，生产经营期包括试产期和达产期，具体见图4－1。项目计算期、建设期和生产经营期三者之间的关系可用下式表示： n＝s＋p 从时间特征上看，投资主体将资金投入具体投资项目的方式有一次投入和多次投入两种。一次投入方式是指投资行为集中一次发生在项目计算期第一个年度的某一时间点；如果投资行为涉及两个或两个以上年度，或者虽只涉及一个年度，但同时在该年的不同时间点发生，则属于分次投入方式。
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