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企业年金基金账户管理信息系统规范

企业年金基金账户管理信息系统规范企业年金基金账户管理信息系统规范　1 主要依据《企业年金试行办法》《企业年金基金管理试行办法》《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》 2 适用范围企业年金基金账户管理信息系统（以下简称“系统”），是用于企业年金计划（以下简称“计划”）及计划受益人权益账户管理，提供账户管理服务的信息系统。本规范规定了企业年金基金账户管理信息系统必须具备的基本功能、运行环境以及风险控制能力。本规范适用于企业年金基金账户管理人与委托人、受益人、受托人、托管人、投资管理人以及有关监管部门之间的信息交换。本规范适用于监管部门对企业年金基金账户管理业务的监督和企业年金基金账户管理信息系统的评定。本规范适用于企业年金基金账户管理信息系统的建设和使用。 3 引用文件下列文件的条款，经过本规范的引用成为本规范的条款。所有标注日期引用文件的修改单（不包括勘误的内容）或修改版均不适用于本规范。不标注日期引用文件的最新版本适用于本规范。 GB/T2887-2000 《电子计算机场地通用规范》 GB9361-1988 　《计算站场地安全要求》 CECS72：97 　　《建筑与建筑群综合布线系统工程设计规范》 4 术语和定义　4.1 缴费规则主要指企业年金计划对企业和职工缴费水平、缴费周期及缴费方式的规定。　4.2 正常缴费主要指根据缴费规则计算并缴纳企业年金基金的缴费。 4.3　特殊缴费主要指企业年金计划约定的其他缴费。 4.4　支付规则主要指企业年金计划对待遇支付方式及归属条件等的规定。 4.5　投资计划主要指选择多种投资工具和品种，对不同工具设定相应的投资比例，进行组合投资。 4.6　归属权益主要指职工符合企业年金计划规定的归属条件时，确定该职工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益应当取得的权益。 4.7　未归属权益主要指职工离开本企业时，职工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益未归属的权益。 4.8　保留账户主要指职工离开本企业或计划终止要求账户管理人继续管理其个人账户时，为记录这些职工的缴费、待遇支付及投资收益等信息专门设立的个人账户。 4.9　退休账户主要指职工退休选择定期领取企业年金待遇时，为记录其待遇支付及投资收益等信息专门设立的个人账户。 5 系统功能 5.1 系统处理业务信息 5.1.1 　主要业务信息企业年金计划信息主要包括缴费规则、支付规则和投资计划等信息。企业账户信息主要包括企业基本信息，缴费、支付、投资收益、权益余额和未归属权益等信息。个人账户信息主要包括个人基本信息，缴费、支付、投资收益和权益余额等信息。统计信息主要包括企业信息、人员信息，缴费、支付、投资收益、企业年金计划变动和企业年金计划执行等信息。 5.1.2 　信息处理要求系统应当支持企业年金计划、企业账户和个人账户等信息的变更，并保留变更记录。系统应当满足企业年金基金账户管理大批量业务数据处理的要求，具备大批量数据交换时高效灵活的处理能力。系统应当提供数据的手工录入、批量导入等多种输入方式。系统应当提供多种数据接口和输出方式。系统应当具备灵活处理各种报表的能力。 5.2 业务处理功能 5.2.1 　计划登记系统应当支持企业年金计划的登记，主要包括计划类别、缴费规则、支付规则、投资计划、收益分配周期和未归属权益处理方案等内容。系统应当记录企业年金计划受托人、账户管理人、托管人和投资管理人的管理信息。系统应当支持企业年金计划设定多种缴费规则、支付规则，并支持不同职工享有不同待遇。系统可支持企业为所属企业设立不同的企业年金计划及规则。系统可设定费用规则，并可根据费用规则计算账户管理费。 5.2.2 　企业账户建立系统应当设立企业账户，记录企业基本信息及企业年金计划权益信息。企业基本信息至少应当包括企业编码、企业名称、组织机构代码、通讯地址、联系人姓名及电话。企业年金计划权益信息至少应当包括缴费基数、缴费、支付、投资收益、权益余额等总括信息及未归属权益信息。 5.2.3 　个人账户建立系统应当为每个加入企业年金计划的职工单独设立个人账户，记录个人基本信息及个人权益信息。个人基本信息至少应当包括企业年金计划编码、职工编号、姓名、性别、出生日期、公民身份号码、通讯地址、联系电话、传真、电子邮件、参加工作日期、参加计划日期、缴费基数及投资计划。个人权益信息至少应当包括缴费、支付、投资收益、权益余额等信息。个人账户应当分别记录企业缴费及投资收益、职工个人缴费及投资收益等信息。系统应当支持个人账户记录正常、中止、定期领取和销户等账户状态信息。系统应当区分企业缴费及投资收益、职工个人缴费及投资收益的税优部分和非税优部分。系统应能生成个人参加企业年金计划的证明。个人计划证明至少包括企业年金计划编码、受托人、账户管理人、职工编号、姓名、公民身份号码、参加计划日期、登记日期。 5.2.4 　缴费处理系统应能根据缴费规则计算企业和职工缴费，并生成缴费账单。缴费账单至少包括企业年金计划编码、企业编码、企业名称、缴费账单编号、缴费周期、上期缴费金额（包括企业和个人缴费）、本期变动金额（包括企业和个人缴费）、本期缴费金额（包括企业和个人缴费）、上期缴费人数、本期变动人数、本期缴费人数。系统应能支持多种缴费计算方法，至少包括工资比例法、定额法。系统应能支持多种缴费周期，至少包括月、季、半年、全年和一次性缴费。系统应能通过有关接口接收缴费明细数据。系统应能接收实际到账数据，并与缴费账单数据进行匹配。能够跟踪未匹配缴费，并对未匹配缴费进行重新匹配。实际到账金额高于缴费账单金额时，系统可把实际到账金额分成两部分，一部分为应缴费总额，将缴费作为已匹配处理；另一部分可为企业超额缴费，用于抵消企业未来缴费。系统应能区分企业缴费和个人缴费，并能区分正常缴费和特殊缴费。系统应能跟踪、提示逾期未缴情况。系统应能根据投资计划，计算分到各类投资账户的金额。 5.2.5 　支付处理系统应当支持职工退休、死亡和出境定居等支付处理，并记录支付原因。系统应当根据不同支付规则，计算受益人实际应当享受的权益，将未归属权益划入企业账户。系统应当支持生成个人账户权益支付表。个人账户权益支付表内容至少包括企业年金计划编码、受托人、账户管理人、职工编号、姓名、性别、公民身份号码、参加计划日期、退出计划日期、退出原因、上年度账户余额、本年度缴费、本年度收益、账户余额、归属权益、未归属权益、实际支付金额。系统应当支持一次或定期领取企业年金待遇。系统应当按未归属权益处理方案处理未归属权益，未归属权益可用于抵消企业未来缴费或分给计划成员等。 5.2.6 　个人账户转移系统应能支持企业或企业年金计划变更造成的个人账户信息的转移。系统应能将个人账户信息（包括余额信息）转移至保留账户或退休账户。系统应能处理涉及企业年金基金财产买卖的转移和不涉及企业年金基金财产买卖的转移。若转移前后企业年金基金财产没有买卖，个人账户余额应当没有变动；若有企业年金基金财产买卖，系统应当结清个人账户余额并记录企业年金基金财产变动信息。系统应能追踪本系统内的个人账户转移前的个人账户信息。系统应能生成个人账户转移报告。个人账户转移报告内容至少包括企业年金计划编码、转出/入受托人、转出/入账户管理人、职工编号、姓名、公民身份号码、参加计划日期、结算日期、上年度账户余额、本年度缴费、本年度收益、账户余额、归属权益、未归属权益、实际转移金额。 5.2.7 　投资转换系统可支持投资转换。系统应能根据受托人的电子或书面投资转换指令，计算转出、转入企业年金基金财产的投资金额, 并记录有关信息。系统应能汇总所有转出、转入指令，计算每个企业年金计划当日总的转出、转入金额。系统应能在指定日期完成转出、转入处理。系统应能生成投资转换报告。投资转换报告内容至少包括企业年金计划编码、受托人、账户管理人、企业编码、转出投资账户代码、转出投资份额或金额、转出日期、转入投资账户代码、转入投资份额或金额、转入日期。系统可根据新的投资比例处理未来缴费的投资。 5.2.8 　收益分配系统应当支持按金额计量或按份额计量的企业年金基金收益分配。系统应当支持按周进行收益分配，也可支持按日进行收益分配。采用金额计量时，系统应当在收益分配日，根据企业年金基金财产净值和净值增长率及企业账户和个人账户期初余额，计算本期投资收益，并记入企业账户和个人账户。采用份额计量时，系统应当在收益分配日，记录当日企业年金基金份额净值。系统应当保留企业年金基金历史收益记录及企业年金基金财产净值记录。 5.2.9 　计划变动系统应能根据缴费、支付、投资转换等生成企业年金计划变动汇总。系统应能计算企业年金基金财产总和，并与托管人托管的企业年金基金财产核对。 5.2.10 计划转移或终止系统应当支持更换账户管理人的计划转移，并按规定的数据接口要求，导入或导出企业年金计划信息及相关账户信息。系统应当支持生成计划转移报告。计划转移报告内容至少包括企业年金计划编码、转出/入受托人、转出/入账户管理人、企业编码、计划建立日期、计划登记日期、转移日期、上年度账户余额、本年度缴费、本年度支付、转移日期企业年金基金财产余额、实际转移金额、计划成员个人账户转移明细。系统应能处理转入的计划信息及该计划内账户信息，并核对托管人提供的企业年金基金财产数据。企业年金计划转出后，系统执行销户处理，自动记录账户转移日期，并按法规要求保存有关信息。企业年金计划终止，系统应当支持生成计划终止报告。计划终止报告内容至少包括企业年金计划编码、受托人、账户管理人、企业名称、计划建立日期、计划登记日期、终止日期、上年度账户余额、本年度缴费（包括企业和个人缴费）、本年度支付、终止日期企业年金基金财产余额、计划成员个人账户权益明细。 5.3 账户信息披露 5.3.1 　报表管理系统应能生成服务报表、内部管理报表和监管报表等报表。服务报表内容至少包括个人计划证明、缴费账单、个人权益支付表、个人账户转移报告、计划转移报告、计划终止报告、投资转换报告、个人及企业季度/年度报告、企业年金计划变动报告。个人季度/年度报告内容至少包括期初余额、本期缴费、本期支付、投资变更、投资收益、期末余额。企业季度/年度报告内容至少包括期初余额、本期缴费、本期支付、投资变更、投资收益/亏损、期末余额、期初账户数、期末账户数、管理费支出。企业年金计划变动报告内容至少包括投资账户代码、交易日期、交易类别（买入、卖出）、交易份额（或交易金额）。系统应能根据法规及监管部门要求，结合自身特点生成内部管理报表，用于账户管理人日常管理和业务统计。系统应当根据法规及监管部门要求生成监管报表。 5.3.2 　查询系统应能及时更新数据，提供安全、有效、便捷的查询。查询信息至少包括企业年金计划信息、企业账户信息、个人账户信息及统计信息。系统应当设立多级授权，严格控制查询权限，保守账户信息秘密。系统应当支持查询结果打印。系统可通过互联网、电话自动语音应答、传真、电子邮件和短信等不同方式，提供至少一年以内账户信息等查询服务。 5.4 数据接口系统可提供电子数据接口，实现企业年金计划信息、企业账户信息、个人账户信息、缴费信息和投资信息在账户管理人与委托人、不同专业管理机构和监管部门之间的交换。 5.4.1 账户管理人与委托人之间的电子数据接口至少包括：个人账户信息：企业年金计划编码、企业编码、职工编号、姓名、性别、出生日期、公民身份号码、联系电话、传真、电子邮件、通讯地址、参加工作日期、参加计划日期、工资（可选）、相关收入（可选）、缴费基数、投资计划、税务代码（可选）、缴费规则生效日期、支付规则生效日期和投资计划生效日期。缴费信息：企业年金计划编码、企业编码、职工编号、缴费类型、企业缴费、个人缴费、缴费起始日期和缴费结束日期。 5.4.2　账户管理人与托管人之间的电子数据接口至少包括：缴费信息：企业年金计划编码、企业编码、缴费账单编号、缴费日期、缴费到账日期、缴费金额、匹配状态（准备、未匹配、已匹配）、匹配日期、缴费类型。交易信息：投资账户代码、交易份额（或交易金额）、交易类别（买入、卖出）、交易日期。计划信息：企业年金计划编码、企业年金计划名称、企业年金基金财产净值、净值增长率或企业年金基金份额净值、投资账户代码、投资账户名称、投资账户基金财产净值、投资账户基金财产净值增长率或份额净值、计算日期。 5.4.3　账户管理人之间的电子数据接口至少包括：转出/入的受托人编码、转出/入的账户管理人编码、企业年金计划编码、企业编码、职工编号、姓名、公民身份号码、企业转出/入权益余额、个人转出/入权益余额、转出/入日期。 5.4.4　账户管理人与受托人之间的电子数据接口应能包括以上内容。 6 系统运行环境 6.1 　硬件平台 6.1.1 　计算机机房计算机机房建设应当符合国标GB/T2887-2000《电子计算机场地通用规范》和GB9361-1988《计算站场地安全要求》。供电系统应当采用双路供电，不间断电源设备应能持续供电4小时以上，确保关键业务处理。 6.1.2 　计算机设备系统主机最低应当采用高可用性、高扩展性的小型机或同等级别的计算机，具有容错特性，运用双机、集群等容错技术。系统主机可用性达到99.9%以上，每年平均非正常停机时间小于6小时。系统应当采用专用高扩展性存储系统，存储容量支持TB数量级。 6.1.3 　局域网络机房布线系统设计可参照CECS72：97《建筑与建筑群综合布线系统工程设计规范》。主机网络端口速度应当达到千兆。运行企业年金基金账户管理信息系统的网络，应能与其它内部网络实现逻辑隔离，并通过防火墙与互联网隔离。 6.2 软件平台系统主机操作系统至少达到C2级（含C2级）安全级别，不易受病毒感染和侵害，具备完善的身份认证、访问控制、安全审计、故障恢复功能。系统应当采用大型关系型数据库软件，支持企业级海量数据访问。 6.3 数据管理为保证企业年金业务数据安全，应当配备安全可靠的备份设备，可将数据备份到不同介质。备份介质可采用硬盘、光盘和磁带等，至少应当有两种不同存储介质的数据备份。备份数据应当异地保存。备份数据保管地点应当具有防火、防热、防潮、防尘、防磁和防盗设施。系统应当具有灾难恢复计划，业务恢复时间应在灾后48小时之内。 7 风险控制 7.1 系统功能风险控制 7.1.1 　权限控制系统应当具备完善的权限控制功能，通过用户操作口令、多层操作权限设置和应用功能管理等保证系统操作的安全。 7.1.2 　数据检查及验证录入关键业务数据和系统参数应当经过复核才能正式提交系统处理。系统提供二次录入和目视审验两种复核方式。对手工录入数据以及批量导入系统数据，应能根据配置规则进一步验证数据，对错误数据系统应能及时提示与预警。对错误数据，应能提供差错处理功能，跟踪管理并纠正错误数据。 7.2 运行环境风险控制 7.2.1 　网络安全应当配备防火墙设备，防范非法探测和入侵，安装防病毒软件防范计算机病毒。应当对互联网等非可信传输途径传递的数据进行加密和验证。可配备入侵检测设备、软件等，主动防范入侵风险。 7.2.2 　系统备份应当具有完善的备份策略和手段，提供历史数据备查。应当采用双机热备方式或集群方式，保证系统崩溃时能够快速恢复。应当具有完善的远程灾备方案，满足企业年金系统的高可用性要求。 7.2.3 　冗余设备主机设备应当有足够的备品备件，网络设备应当具有冗余备份。

481次 2020-08-06
交割结算价

什么是交割结算价　　交割结算价是指在进行交割时用于商品交收时所依据的基准价格。不同的交易所，以及不同的实物交割方式，交割结算价的选取也不尽相同。郑州商品交易所的PTA、白糖和棉花期货采取集中交割方式，交割结算价是期货合约交割月第一个交易日起至最后交易日所有结算价格的加权平均价。上海期货交易所均采用集中交割方式，但其交割结算价是该期货合约最后交易日的结算价。大连商品交易所的所有品种均可采用滚动交割方式，滚动交割结算价为期货合约配对日结算价；若在最后交易日之后进行的交割，交割结算价是期货合约自交割月第一个交易日起至最后交易日所有结算价格的加权平均价。郑州商品交易所的小麦期货可采取滚动交割方式，但对于滚动交割和最后交易日之后进行交割，交割结算价均为配对日结算价。交割商品计价以交割结算价为基础，再加上不同等级商品质量升贴水，以及异地交割仓库与基准交割仓库的升贴水。　　交易所会员进行实物交割，还应按规定向交易所缴纳交割手续费。股指期货交割结算价与商品期货价格结算价　　股指期货交割结算价与商品期货交割结算价(以大商所为例)之间最大区别是，商品期货交割结算价虽然取的是配对日前十个交易日(含配对日)所有成交价格的加权平均价，但仍取决于商品期货市场资金大小，而股指期货交割结算价则取决于证券市场上多头资金和看空成分股的投资者所持有成分股数量的力量对比，与股指期货市场上的资金大小没有直接关系(当然存在间接的影响)。股指期货在最后交易日前，期货市场的资金理论上可以翻江倒海，以雄厚的资金控制每日收盘价(间接影响每日结算价)，但进入最后交易日，交割结算价的确定权就由整个股票市场的资金力量所决定，这点是交割结算价与每日结算价的实质区别。交割结算价的计算方式　　1、滚动交割配对日交割结算价采用该期货合约配对日的当日结算价；　　2、滚动交割和集中交割最后交易日交割结算价采用该期货合约自交割月第一个交易日起至最后交易日所有成交价格的加权平均价；　　3、期转现结算价采用买卖双方协议价格。交割结算价的影响　　在商品期货市场，交割结算价高低对卖出交割者的税前收益没有影响，因为卖出交割者是按开仓价计算盈亏的，但交割结算价高低对利润有较大影响，因为卖出交割者开出的增值税发票是以交割结算价开具的。如果交割结算价比卖出交割者开仓价高很多，则卖出交割者的利润会受到很大影响。对于以跨期套利介入而被动交割的卖出交割者来说，交割结算价高低对整个跨期套利失败后，近期被动接货转抛远期方案的最终利润有相当大的影响，因为对这类卖出交割者来说，其成本价是接货月交割结算价，如果交货月交割结算价太高，则最终利润可能为负。而股指期货是现金交割，不涉及增值税发票。

800次 2020-08-06
企业年金基金管理运作流程

企业年金基金管理运作流程企业年金基金管理运作流程一、为加强企业年金基金管理，规范企业年金基金运作程序，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和有关法律法规，制定本流程。二、本流程适用于企业年金计划的委托人及从事企业年金基金管理的受托人、账户管理人、托管人和投资管理人。本流程所称受托管理合同是指委托人与受托人签订的合同，账户管理合同是指受托人与账户管理人签订的合同，托管合同是指受托人与托管人签订的合同，投资管理合同是指受托人与投资管理人签订的合同。三、委托人应按受托管理合同规定，将企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。委托人也可按受托管理合同规定，将企业账户信息和个人账户信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对提交信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。四、账户管理人应为企业年金基金建立独立的企业账户和个人账户，并及时记录企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息。五、企业年金计划信息、企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人应按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人也可按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对变更信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。账户管理人应按变更信息调整账户记录。六、账户管理人应按账户管理合同规定，在企业年金计划规定缴费日前，根据企业年金计划及委托人提供的缴费信息，生成缴费账单，提交委托人和受托人确认。受托人应向托管人发送缴费收账通知。七、托管人应为托管的每个企业年金计划分别开设受托财产托管账户，用于企业年金基金的归集和支付。委托人应在计划规定缴费日，将企业缴费和个人缴费划入托管人开设的受托财产托管账户，并通知受托人和账户管理人。八、托管人应按缴费收账通知核对实收缴费金额。核对一致时，托管人将缴费资金到账情况通知受托人和账户管理人，账户管理人将缴费信息记入企业账户和个人账户。核对不一致，实收缴费金额多于缴费收账通知的应收缴费时，托管人应通知受托人，根据受托人指令进行超额缴费处理，并将处理结果通知受托人和账户管理人；实收缴费金额少于缴费收账通知的应收缴费时，托管人应通知受托人，受托人通知委托人补缴。九、托管人应为托管的企业年金基金分别开设资金账户和证券账户，并负责所托管企业年金基金的资金清算与交收。托管人应为所托管企业年金基金的投资管理人分别开设投资管理风险准备金账户，专项用于弥补企业年金基金的投资亏损。十、受托人、托管人和投资管理人应就指令下达、确认和执行等程序达成一致。受托人和投资管理人应将发送指令的人员和权限通知托管人。十一、受托人应将企业年金基金的投资分配指令通知托管人和投资管理人。托管人应对受托人投资分配指令的真实性、合法性和完整性进行审核，及时将受托财产托管账户资金划入相应投资组合的资金账户，并将资金到账情况通知受托人和投资管理人。十二、受托人调整投资管理人的投资额度时，应提前将调整方案通知托管人和投资管理人。托管人接到受托人划款指令后，应对指令的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后及时划拨资金，并将资金划拨情况通知受托人和投资管理人。十三、托管人和投资管理人应分别及时从证券交易所和中国证券登记结算公司等机构获得企业年金基金证券交易结算数据。托管人和投资管理人核对无误后，托管人及时与中国证券登记结算公司办理企业年金基金的资金清算与交收。托管人和投资管理人按照全国银行间债券市场有关规定，办理企业年金基金投资银行间债券市场的债券买卖、回购业务和资金清算等事宜。十四、托管人和投资管理人应分别为企业年金基金投资组合独立建账、独立核算，并参照《证券投资基金会计核算办法》等规定，分别完成企业年金基金投资组合的会计核算与估值。托管人应复核、审查投资管理人计算的投资组合净值。托管人负责企业年金基金的会计核算，每个工作日对企业年金基金进行估值，并按托管合同规定，及时将企业年金基金财产净值、净值增长率或份额净值等会计核算结果发送受托人和账户管理人。十五、托管人和投资管理人应分别及时编制和核对企业年金基金投资组合的资产负债表、损益表、净值变动表及附注等会计报表，并由托管人报送受托人。托管人应及时编制企业年金基金财产的资产负债表、损益表、净值变动表及附注等会计报表，并报送受托人。投资管理人应定期出具企业年金基金投资组合的投资业绩和风险评估等投资管理报告，并报送受托人。十六、托管人应按照《企业年金基金管理试行办法》、托管合同及有关法律法规，对企业年金基金投资范围、投资比例、会计核算与估值、费用计提与支付以及收益分配等事项进行监督。因证券市场波动、上市公司合并等客观因素造成的投资管理不符合《企业年金基金管理试行办法》规定比例或投资管理合同约定比例的，托管人应及时通知投资管理人并报告受托人，投资管理人应在合理期限内进行调整。十七、账户管理人应按《企业年金基金管理试行办法》及账户管理合同的规定，分配企业年金基金的投资收益。采取金额计量方式时，账户管理人应按托管人提供的收益分配日的企业年金基金财产净值和净值增长率及企业账户与个人账户期初余额，计算本期投资收益，并足额记入企业账户和个人账户。采取份额计量方式时，账户管理人应记录托管人提供的收益分配日的企业年金基金份额净值。十八、托管人接到受托人下达的费用支付指令、投资管理人下达的交易指令后，应对指令的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后予以执行。十九、职工退休、死亡、出境定居需要支付企业年金待遇时，委托人应向受托人提交申请，受托人通知账户管理人。账户管理人计算个人账户权益，生成个人账户权益支付表，发送委托人和受托人确认。受托人确认后向托管人下达待遇支付指令，并通知账户管理人。托管人按待遇支付指令办理资金划转手续，并将资金划转结果通知受托人和账户管理人。账户管理人应扣减个人账户权益，当个人账户权益余额为零时，办理个人账户销户手续并通知受托人。受托人将资金划转结果通知委托人。二十、职工离开本企业转入新的企业年金计划时，委托人根据有关合同规定应向受托人提交个人账户转移申请，受托人确认后通知账户管理人。账户管理人计算个人账户权益，生成个人账户转移报告，发送委托人和受托人确认。受托人确认后向托管人下达资金转移指令，并通知账户管理人。托管人按资金转移指令办理资金划转手续，并将资金划转结果通知受托人和账户管理人。账户管理人应办理个人账户转移手续，并通知受托人。受托人将资金划转结果通知委托人。二十一、职工离开本企业，不能转入新企业年金计划的，账户管理人可将其转入保留账户并进行单独管理。

828次 2020-08-06
结算准备金

什么是结算准备金　　结算准备金是指会员为了交易结算在交易所专用结算帐户中预先准备的资金，是未被合约占用的保证金。结算准备金的最低余额由交易所规定。结算准备金存款利息的核算　　期货经纪公司存入交易所的保证金，已经被合约所占用的为交易保证金；尚未被合约所占用的为结算准备金。结算准备金账户中存入的款项又可分为两部分：一是基础保证金，在正常的交易中不准备挪用，是一笔相对固定的款项；二是用于结算划转的可动用保证金。由于结算准备金是尚未被期货合约占用的保证金，对于经纪公司来讲，这种结算准备金相当于对交易所的一种存款，交易所因此应支付相应的存款利息。在一般情况下，交易所对于结算准备金是按同期银行活期存款利率向经纪公司支付结算准备金存款利息。　　交易所向经纪公司支付的结算准备金存款利息，是通过会员的保证金账户直接划转的。经纪公司根据交易所实际支付的利息数额，借记“应收保证金”科目，贷记“财务费用”科目。经纪公司对交易所支付的存款利息进行账务处理后，应及时将收到的保证金存款利息从结算准备金账户中转出，借记“银行存款”科目，贷记“应收保证金”科目。　　举例：在第三季度末，某经纪公司在A交易所存入的结算准备金余额为63万元，其中，基础保证金余额40万元，用于正常结算的可用保证金23万元。经纪公司收到交易所按同期银行活期存款利率(设年利率为1%支付)第三季度利息1500元。　　(1)交易所划转结算准备金存款利息时，经纪公司的会计分录如下：　　借：应收保证金——A交易所1500 　　　　贷：财务费用1500 　　(2)经纪公司将存款利息从保证金账户中转出时，会计分录如下：　　借：银行存款1500 　　　　贷：应收保证金——A交易所1500 结算准备金和结算担保金的区别　　股指期货作为国内金融市场的一个创新产品，有其独特的交易规则和风险控制制度，中国金融期货交易所于近日公布了十个相关规则与细则意见征求稿，规范期货交易行为，保障期货交易顺利进行，其中涉及较多的新概念，结算准备金与结算担保金就是其中两个比较容易混淆的概念，这里简单进行比较，提请投资者注意。　　与股票全额交易不同，股指期货交易实行保证金制度。保证金分为交易保证金和结算准备金。其中结算准备金是指结算会员在交易所专用结算账户中预先准备的资金，是未被合约占用的保证金。而交易保证金是已经被合约占用的保证金。举例来说，假如保证金比例为合约价值的10%，一手合约价值100万元，某投资者保证金帐户存入100万元准备从事股指期货交易，此时该投资者结算准备金为100万元，假如某日该投资者买入一手多头合约，不计手续费等其它费用，则该投资者保证金帐户中交易保证金为10万元，而结算准备金为90万元。　　在《中金所结算细则》和《结算会员结算业务细则》意见征求稿中，中金所对会员最低结算准备金余额进行了规定，要求结算会员的结算准备金最低余额标准为人民币200万元，交易会员的结算准备金最低余额标准为50万元，须以结算会员自有资金缴纳。交易所有权根据市场情况调整结算会员结算准备金最低余额标准。　　结算担保金的概念与结算准备金完全不同。结算担保金制度作为一种防范违约风险的常用手段，在芝加哥商业交易所、韩国交易所等国际市场通用。中金所也借鉴了国际通用做法，与目前国内商品期货市场不同，要求部分有实力的机构作为结算会员可以与交易所直接进行结算，而其他不具备结算能力的机构不能直接与交易所结算，而是与签订协议的结算会员进行结算。这样，交易所的会员架构呈金字塔型。为避免结算会员违约风险直接向市场扩散，增加市场抵抗风险的财务资源，从而增强市场整体的抗风险能力，保护全体市场参与者的根本利益，中金所采用结算担保金制度。中金所规定结算会员依交易所规定以现金方式缴纳结算担保金。也就是说，结算担保金仅仅是交易所向结算会员收取的，结算会员不得向交易会员收取结算担保金。

708次 2020-08-06
结算担保金

什么是结算担保金　　结算担保金是指由结算会员依金融期货交易所的规定缴存的，用于应对结算会员违约风险的共同担保资金。结算担保金的分类　　结算担保金分为基础结算担保金和变动结算担保金。　　基础结算担保金是指结算会员参与金融期货交易所结算交割业务必须缴纳的最低结算担保金数额。　　变动结算担保金是指结算会员结算担保金中高出基础结算担保金的部分，是随着结算会员业务量的变化而调整的结算担保金。结算担保金应当以现金方式缴纳。　　金融期货交易所可以根据市场风险情况调整结算担保金的收取时间以及结算担保金总额，并有权对个别结算会员提高结算担保金。结算担保金与结算准备金的不同　　结算担保金的概念与结算准备金完全不同。结算担保金制度作为一种防范违约风险的常用手段，在芝加哥商业交易所、韩国交易所等国际市场通用。中金所也借鉴了国际通用做法，与目前国内商品期货市场不同，要求部分有实力的机构作为结算会员可以与交易所直接进行结算，而其他不具备结算能力的机构不能直接与交易所结算，而是与签订协议的结算会员进行结算。这样，交易所的会员架构呈金字塔型。为避免结算会员违约风险直接向市场扩散，增加市场抵抗风险的财务资源，从而增强市场整体的抗风险能力，保护全体市场参与者的根本利益，中金所采用结算担保金制度。中金所规定结算会员依交易所规定以现金方式缴纳结算担保金。也就是说，结算担保金仅仅是交易所向结算会员收取的，结算会员不得向交易会员收取结算担保金。结算担保金是如何使用　　在《中国金融期货交易所风险控制管理办法》(征求意见稿)中对结算担保金的使用规则作了规定：　　(1)自营账户结算准备金小于零，经纪账户结算准备金大于等于零，并未能在规定时限内补足的，中金所采取强行平仓等措施后，自营账户结算准备金仍小于零，先使用该违约会员的结算担保金补足，不足部分再按比例使用其他结算会员缴纳的结算担保金。　　(2)经纪账户结算准备金小于零，自营账户结算准备金大于等于零，并未能在规定时限内补足的，中金所采取强行平仓等措施后，经纪账户结算准备金仍小于零，先使用该违约会员的结算担保金补足，不足部分再按比例使用其他结算会员缴纳的结算担保金。　　(3)经纪账户和自营账户结算准备金都小于零，并未能在规定时限内补足的，中金所采取强行平仓等措施后，结算准备金仍小于零，先使用该违约会员的结算担保金补足，不足部分再按比例使用其他结算会员缴纳的结算担保金。　　结算担保金依上述条款使用时，结算会员分担的金额以其所缴存的结算担保金为限，其分担比例为该结算会员结算担保金余额占当前未使用结算担保金总额之比。来自"http://wiki.mbalib.com/wiki/%E7%BB%93%E7%AE%97%E6%8B%85%E4%BF%9D%E9%87%91"

570次 2020-08-06
企业年金基金管理试行办法

企业年金基金管理试行办法《企业年金基金管理试行办法》　　中华人民共和国劳动和社会保障部　　中国银行业监督管理委员会　　中国证券监督管理委员会　　中国保险监督管理委员会　　第23号令　　现公布《企业年金基金管理试行办法》，自2004年5月1日起施行。　　中华人民共和国劳动和社会保障部部长郑斯林　　中国银行业监督管理委员会主席刘明康　　中国证券监督管理委员会主席尚福林　　中国保险监督管理委员会主席吴定富　　二○○四年二月二十三日　　第一章总则　　第一条为维护企业年金各方当事人的合法权益，规范企业年金基金管理，根据劳动法、信托法、合同法、证券投资基金法等法律和国务院有关规定，制定本办法。　　第二条企业年金基金的受托管理、账户管理、托管以及投资管理适用本办法。　　本办法所称企业年金基金，是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。　　第三条设立企业年金的企业及其职工作为委托人与企业年金理事会或法人受托机构（以下简称受托人），受托人与企业年金基金账户管理机构（以下简称账户管理人）、企业年金基金托管机构（以下简称托管人）和企业年金基金投资管理机构（以下简称投资管理人），按照国家有关规定建立书面合同关系。　　书面合同应当报劳动保障行政部门备案。　　第四条企业年金基金必须存入企业年金专户。企业年金基金财产独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的固有财产及其管理的其他财产。　　企业年金基金财产的管理、运用或其他情形取得的财产和收益，应当归入基金财产。　　第五条委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织，因依法解散、被依法撤销或被依法宣告破产等原因进行终止清算的，企业年金基金财产不属于其清算财产。　　第六条企业年金基金财产的债权，不得与委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织固有财产的债务相抵消。不同企业的企业年金基金的债权债务，不得相互抵消。　　第七条非因企业年金基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行。　　第八条受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织必须恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、勤勉的义务。　　第九条劳动保障部负责制定企业年金基金管理的有关政策。劳动保障行政部门对企业年金基金管理进行监管。　　第二章受托人　　第十条本办法所称受托人，是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构（以下简称法人受托机构）。　　第十一条企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员组成，依法管理本企业的企业年金事务，不得从事任何形式的营业性活动。　　企业年金理事会理事应当诚实守信、无重大违法记录，并不得以任何形式收取费用。　　第十二条法人受托机构应当具备下列条件：　　（一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册；　　（二）注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候都维持不少于1.5亿元人民币的净资产；　　（三）具有完善的法人治理结构；　　（四）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；　　（五）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金受托管理业务有关的其他设施；　　（六）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；　　（七）近3年没有重大违法违规行为；　　（八）国家规定的其他条件。　　第十三条受托人应当履行下列职责：　　（一）选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构；　　（二）制定企业年金基金投资策略；　　（三）编制企业年金基金管理和财务会计报告；　　（四）根据合同对企业年金基金管理进行监督；　　（五）根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；　　（六）接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告。发生重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告；　　（七）按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年；　　（八）国家规定和合同约定的其他职责。　　第十四条本办法所称受益人，是指参加企业年金计划并享有受益权的企业职工。　　第十五条法人受托机构具备账户管理或投资管理业务资格，可以兼任账户管理人或投资管理人，但应当保证各项管理之间的独立性。　　第十六条有下列情形之一的，法人受托机构职责终止：　　（一）违反与委托人合同约定的；　　（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；　　（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的；　　（四）被依法取消企业年金基金受托管理业务资格的；　　（五）委托人有证据认为更换受托人符合受益人利益的；　　（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换受托人符合受益人利益的；　　（七）国家规定和合同约定的其他情形。　　企业年金理事会有前款规定情形之一的，应当按国家规定重新组成。　　第十七条受托人职责终止的，委托人应当在30日内委任新的受托人。　　受托人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金受托管理资料，及时办理受托管理业务移交手续，新受托人应当及时接收。　　第十八条受托人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对受托管理进行审计，将审计结果报委托人并报有关监管部门备案。　　第三章账户管理人　　第十九条本办法所称账户管理人，是指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。　　第二十条账户管理人应当具备下列条件：　　（一）经国家有关部门批准，在中国境内注册的独立法人；　　（二）注册资本不少于5000万元人民币；　　（三）具有完善的法人治理结构；　　（四）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；　　（五）具有相应的企业年金基金账户信息管理系统；　　（六）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金账户管理业务有关的其他设施；　　（七）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；　　（八）国家规定的其他条件。　　第二十一条账户管理人应当履行下列职责：　　（一）建立企业年金基金企业账户和个人账户；　　（二）记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益；　　（三）及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况；　　（四）计算企业年金待遇；　　（五）提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；　　（六）定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告；　　（七）按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年；　　（八）国家规定和合同约定的其他职责。　　第二十二条有下列情形之一的，账户管理人职责终止：　　（一）违反与受托人合同约定的；　　（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；　　（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的；　　（四）被依法取消企业年金基金账户管理业务资格的；　　（五）受托人有证据认为更换账户管理人符合受益人利益的；　　（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换账户管理人符合受益人利益的；　　（七）国家规定和合同约定的其他情形。　　第二十三条账户管理人职责终止的，受托人应当在30日内确定新的账户管理人。　　账户管理人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金账户管理资料，及时办理账户管理业务移交手续，新账户管理人应当及时接收。　　第二十四条账户管理人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对账户管理进行审计，将审计结果报受托人并报有关监管部门备案。　　第四章托管人　　第二十五条本办法所称托管人，是指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。　　单个企业年金计划托管人由一家商业银行或专业机构担任。　　第二十六条托管人应当具备下列条件：　　（一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的独立法人；　　（二）净资产不少于50亿元人民币；　　（三）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；　　（四）具有保管企业年金基金财产的条件；　　（五）具有安全高效的清算、交割系统；　　（六）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金托管业务有关的其他设施；　　（七）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；　　（八）国家规定的其他条件。　　商业银行担任托管人，应当设有专门的基金托管部门。　　第二十七条托管人应当履行下列职责：　　（一）安全保管企业年金基金财产；　　（二）以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户；　　（三）对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；　　（四）根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；　　（五）根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜；　　（六）负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值；　　（七）及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；　　（八）定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告；　　（九）定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告；　　（十）按照国家规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年；　　（十一）国家规定和合同约定的其他职责。　　第二十八条托管人发现投资管理人的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同约定的，应当拒绝执行，立即通知投资管理人，并及时向受托人和有关监管部门报告。　　托管人发现投资管理人依据交易程序已经生效的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同约定的，应当立即通知投资管理人，并及时向受托人和有关监管部门报告。　　第二十九条有下列情形之一的，托管人职责终止：　　（一）违反与受托人合同约定的；　　（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；　　（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的；　　（四）被依法取消企业年金基金托管业务的；　　（五）受托人有证据认为更换托管人符合受益人利益的；　　（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换托管人符合受益人利益的；　　（七）国家规定和合同约定的其他情形。　　第三十条托管人职责终止的，受托人应当在30日内确定新的托管人。　　托管人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金托管资料，及时办理托管业务移交手续，新托管人应当及时接收。　　第三十一条托管人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对托管进行审计，将审计结果报受托人并报有关监管部门备案。　　第三十二条禁止托管人有下列行为：　　（一）托管的企业年金基金财产与其固有财产混合管理；　　（二）托管的企业年金基金财产与托管的其他财产混合管理；　　（三）托管的不同企业年金基金财产混合管理；　　（四）挪用托管的企业年金基金财产；　　（五）国家规定和合同约定禁止的其他行为。　　第五章投资管理人　　第三十三条本办法所称投资管理人，是指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。　　第三十四条投资管理人应当具备下列条件：　　（一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册，具有受托投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人；　　（二）综合类证券公司注册资本不少于10亿元人民币，且在任何时候都维持不少于10亿元人民币的净资产；基金管理公司、信托投资公司、保险资产管理公司或其他专业投资机构注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候都维持不少于1亿元人民币的净资产；　　（三）具有完善的法人治理结构；　　（四）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；　　（五）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金投资管理业务有关的其他设施；　　（六）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；　　（七）近3年没有重大违法违规行为；　　（八）国家规定的其他条件。　　第三十五条投资管理人应当履行下列职责：　　（一）对企业年金基金财产进行投资；　　（二）及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；　　（三）建立企业年金基金投资管理风险准备金；　　（四）定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告；　　（五）根据国家规定保存企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录至少15年；　　（六）国家规定和合同约定的其他职责。　　第三十六条有下列情形之一的，投资管理人应当及时向受托人和有关监管部门报告：　　（一）企业年金基金财产市场价值大幅度波动的；　　（二）减资、合并、分立、依法解散、被依法撤销、决定申请破产或被申请破产的；　　（三）涉及重大诉讼或仲裁的；　　（四）董事、监事、经理及其他高级管理人员发生重大变动的；　　（五）可能使企业年金基金财产价值受到重大影响的其他事项；　　（六）国家规定和合同约定的其他情形。　　第三十七条有下列情形之一的，投资管理人职责终止：　　（一）违反与受托人合同约定的；　　（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；　　（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的；　　（四）被依法取消企业年金基金投资管理资格的；　　（五）受托人有证据认为更换投资管理人符合受益人利益的；　　（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换投资管理人符合受益人利益的；　　（七）国家规定和合同约定的其他情形。　　第三十八条投资管理人职责终止的，受托人应当在30日内确定新的投资管理人。　　投资管理人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金投资管理资料，及时办理投资管理业务移交手续，新投资管理人应当及时接收。　　第三十九条投资管理人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对投资管理进行审计，将审计结果报受托人并报有关监管部门备案。　　第四十条禁止投资管理人有下列行为：　　（一）将其固有财产或他人财产混同于企业年金基金财产；　　（二）不公平对待其管理的不同企业年金基金财产；　　（三）挪用企业年金基金财产；　　（四）国家规定和合同约定禁止的其他行为。　　第六章中介服务机构　　第四十一条本办法所称中介服务机构，是指为企业年金管理提供服务的投资顾问公司、信用评估公司、精算咨询公司、律师事务所、会计师事务所等专业机构。　　第四十二条中介服务机构经委托可以从事下列业务：　　（一）为企业设计企业年金计划；　　（二）为企业年金管理提供咨询；　　（三）为受托人选择账户管理人、托管人、投资管理人提供咨询；　　（四）对企业年金管理绩效进行评估；　　（五）对企业年金基金财务报告进行审计；　　（六）国家规定和合同约定的其他业务。　　第四十三条中介服务机构提供企业年金中介服务应当严格遵守相关职业准则。　　第七章企业年金基金投资　　第四十四条企业年金基金投资管理应当遵循谨慎、分散风险的原则，充分考虑企业年金基金财产的安全性和流动性，实行专业化管理。　　第四十五条投资管理人的董事、监事、经理和其他从业人员，不得担任托管人或其他投资管理人的任何职务。　　投资管理人与托管人不得为同一人，不得相互出资或相互持有股份。　　第四十六条企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。　　第四十七条企业年金基金财产的投资，按市场价计算应当符合下列规定：　　（一）投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的20%；　　（二）投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的50%。其中，投资国债的比例不低于基金净资产的20%；　　（三）投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%。其中，投资股票的比例不高于基金净资产的20%。　　第四十八条根据金融市场变化和投资运作情况，劳动保障部会同中国银监会、中国证监会和中国保监会，适时对企业年金基金投资管理机构、投资产品和比例进行调整。　　第四十九条单个投资管理人管理的企业年金基金财产，投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，按市场价计算，不得超过该企业所发行证券或该基金份额的5%；也不得超过其管理的企业年金基金财产总值的10%。　　第五十条投资管理人管理的企业年金基金财产投资于自己管理的金融产品须经受托人同意。　　第五十一条企业年金基金不得用于信用交易，不得用于向他人贷款和提供担保。　　投资管理人不得从事使企业年金基金财产承担无限责任的投资。　　第八章收益分配及费用　　第五十二条账户管理人根据企业年金基金财产净值和净值增长率，按周或按日足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。　　第五十三条受托人提取的管理费不高于受托管理企业年金基金财产净值的0.2%。　　第五十四条账户管理人的管理费按每户每月不超过5元人民币的限额，由设立企业年金计划的企业另行缴纳。　　第五十五条托管人提取的托管费不高于托管企业年金基金财产净值的0.2%。　　第五十六条投资管理人提取的管理费不高于投资管理企业年金基金财产净值的1.2%。　　第五十七条根据企业年金基金管理情况，劳动保障部会同中国银监会、中国证监会和中国保监会，适时对有关管理费或托管费进行调整。　　第五十八条投资管理人从当期收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金，专项用于弥补企业年金基金投资亏损。企业年金基金投资管理风险准备金在托管银行专户存储，余额达到投资管理企业年金基金财产净值的10%时可不再提取。　　第九章信息披露　　第五十九条受托人、账户管理人、托管人和投资管理人应当按照规定向有关监管部门报告企业年金基金管理情况，并对所报告内容的真实性、完整性负责。　　第六十条受托人应当在每季度结束后15日内向委托人提交季度企业年金基金管理报告；并应当在年度结束后45日内向委托人提交年度企业年金基金管理报告，其中年度企业年金基金财务会计报告须经会计师事务所审计。　　第六十一条账户管理人应当在每季度结束后10日内向受托人提交季度企业年金基金账户管理报告；并应当在年度结束后30日内向受托人提交年度企业年金基金账户管理报告。　　第六十二条托管人应当在每季度结束后10日内向受托人提交季度企业年金基金托管和财务会计报告；并应当在年度结束后30日内向受托人提交年度企业年金基金托管和财务会计报告，其中年度财务会计报告须经会计师事务所审计。　　第六十三条投资管理人应当在每季度结束后10日内向受托人提交经托管人确认的季度企业年金基金投资组合报告；并应当在年度结束后30日内向受托人提交经托管人确认的年度企业年金基金投资管理报告。　　第十章监督检查　　第六十四条法人受托机构、账户管理人、托管人、投资管理人开展企业年金基金管理相关业务应当向劳动保障部提出申请。法人受托机构、投资管理人向劳动保障部提出申请前应当先经其业务监管部门同意，托管人向劳动保障部提出申请前应当先向其业务监管部门备案。　　第六十五条劳动保障部收到法人受托机构、账户管理人、托管人、投资管理人的申请后，应当组织专家评审委员会，按照规定进行审慎评审。经评审符合条件的，由劳动保障部会同有关部门确认公告；经评审不符合条件的，应当书面通知申请人。　　专家评审委员会由有关部门代表和社会专业人士组成。　　第六十六条受托人、账户管理人、托管人、投资管理人开展企业年金基金管理相关业务，应当接受劳动保障行政部门的监管。　　受托人、托管人和投资管理人的业务监管部门按照各自职责对其经营活动进行监督。　　第六十七条凡违反本办法规定的，由劳动保障部予以警告，责令限期改正；逾期不改的，可责令其停止企业年金基金管理相关业务。　　第十一章附则　　第六十八条企业年金基金管理，国务院另有规定的，从其规定。　　第六十九条本办法自2004年5月1日起施行。

470次 2020-08-06
交割平仓

什么是交割平仓　　交割平仓是指对到期前尚未对冲平仓的合约通过交收实物来了结。　　如果交易者将未平仓合约保留到最后交易日结束，他就必须通过实物交割来了结这笔期货交易。在期货市场中进行实物交割的是少数，大约99％的市场参与者都在最后交易日结束之前择机平仓，解除到期进行实物交割的义务。交割平仓的做法　　通常的做法是，最后持有到期合约的买卖双方，通过交易所进行实物交割。　　卖方应将实物运至交易所指定的交割仓库，经交易所抽样检查合格后，向卖方会员开出标准仓单；买方则须在规定的交割日前，将全部货款通过经纪公司交存交易所。　　在交割日，代表卖方的经纪公司将货物仓单和销售发票通过交易所转交给代表买方的经纪公司，同时收取全部货款。至此，期货合约通过交割平仓的业务全部结束。

710次 2020-08-06
信用评分系统

信用评分系统信用评分系统（Credit scoring system）,指根据借款方的借款与还债历史、信用状况等信息给予不同的分数，用来决定是否核准贷款或信用额度的统计、评估系统。

799次 2020-08-06

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