网络银行 目录 1、相关条目 网络银行又称网上银行、在线银行，是指银行利用Internet技术，通过Internet 向客户提供开户、销户、查询、对帐、行内转帐、跨行转帐、信贷、网上证券、投资理财等传统服务项目，使客户可以足不出户就能够安全便捷地治理活期和定期存款、支票、信用卡及个人投资等。可以说，网上银行是在Internet上的虚拟银行柜台。 网络银行是支持在网络上进行交易的虚拟银行。在工行，建行，农行……各营业厅均可办理。目前世界上最流行的网络银行主要有6种:alertPay、LR、Paypal、Moneybookers、E-Gold以及支付宝,目前最流行的网络支付形式主要有6种：Paypal、支付宝、AlterPay、Moneybookers、Liberty Reserve、E-Gold和开联支付。站长罗列的顺序看起来是按照方便程度排列，但实际上现实应用的情况恰好相反。Paypal激活简单，可以用国内银行激活，不激活也可以收款，不过有金额限制。其次AlterPay、Moneybookers和Liberty Reserve付款较轻易为大家所接受，只要你注册时用正确的英语写好地址便可以了。 网上银行的一般步骤，以网上储蓄为例。进入银行网站，点击“网上理财”，再点击“个人理财计算器”，输入你的存款金额及存款期限，然后点确认。网络就会为你算出准确的存款利息、缴纳利息税额和实得本息。假如你想办理住房贷款，点击此网页的“个人住房贷款计算器”同样会为你计算出每月利息、月还款额及累计利息和还款总额。进入“提前支取与存单质押贷款比较”，输入现有定期存款本金、存款期限、存入日期以及计划提前取款的日期等内容，单击确认，就可以立即得出存款提前支取和办理质押贷款那个更合算的结果。 “网上银行”究竟能给银行和用户以及商户带来什么好处呢？ 首先，网上银行可以减少固定网点数量、降低经营成本，而用户却可以不受空间、时间的限制，只要一台PC、一根电话线，无论在家里，还是在旅途中都可以与银行相连，享受每周7天、天天24小时的不间断服务。 其次，网上银行的客户端由标准PC、浏览器组成，便于维护。网上E－mail通信方式也非常灵活方便，便于用户与银行之间，以及银行内部之间的沟通。 相关条目...... 自助银行 电话银行 手机银行 家居银行
范围 第一条 下列财产可在保险标的范围以内： （一） 属于被保险人所有或与他人共有而由被保险人负责的财产； （二） 由被保险人经营管理或替他人保管的财产； （三） 其他具有法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产。 第二条 下列财产非经被保险人与保险人特别约定，并在保险单上载明，不在保险标的范围以内： （一） 金银、珠宝、钻石、玉器、首饰、古币、古玩、古书、古画、邮票、艺术品、稀有金属等珍贵财物； （二） 堤堰、水闸、铁路、道路、涵洞、桥梁、码头； （三） 矿井、矿坑内的设备和物资。 第三条 下列财产不在保险标的范围以内： （一） 土地、矿藏、矿井、矿坑、森林、水产资源以及未经收割或收割后尚未入库的农作物； （二） 货币、票证、有价证券、文件、帐册、图表、技术资料、电脑资料、枪支弹药以及无法鉴定价值的财产； （三） 违章建筑、危险建筑、非法占用的财产； （四） 在运输过程中的物资； （五） 领取执照并正常运行的机动车； （六） 牲畜、禽类和其他饲养动物。责任 第四条 由于下列原因造成保险标的损失，保险人依照本条款约定负责赔偿： （一） 火灾； （二） 雷击； （三） 爆炸； （四） 飞行物体及其他空中运行物体坠落。 第五条 保险标的的下列损失，保险人也负责赔偿： （一） 被保险人拥有财产所有权的自用的供电、供水、供气设备因保险事故遭受损坏，引起停电、停水、停气以致造成保险标的直接损失； （二） 在发生保险事故时，为抢救保险标的或防止灾害蔓延，采取合理的必要的措施而造成保险标的的损失。 第六条 保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的损失所支付的必要的合理的费用，由保险人承担。 第七条 由于下列原因造成保险标的的损失，保险人不负责赔偿： （一） 战争、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢工、暴动； （二） 被保险人及其代表的故意行为或纵容所致； （三） 核反应、核子辐射和放射性污染； （四） 地震、暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾、冰凌、泥石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、抢劫、盗窃。 第八条 保险人对下列损失也不负责赔偿： （一） 保险标的遭受保险事故引起的各种间接损失； （二） 保险标的本身缺陷、保管不善导致的损毁，保险标的的变质、霉烂、受潮、虫咬、自然磨损、自然损耗、自燃、烘焙所造成的损失； （三） 由于行政行为或执法行为所致的损失。 第九条 其他不属于保险责任范围内的损失和费用。金额与价值 第十条 固定资产的保险金额由被保险人按照帐面原值或原值加成数确定，也可按照当时重置价值或其他方式确定。 固定资产的保险价值是出险时重置价值。 第十一条 流动资产（存货）的保险金额由被保险人按最近12个月任意月份的帐面余额确定或由被保险人自行确定。 流动资产的保险价值是出险时帐面余额。 第十二条 帐外财产和代保管财产可以由被保险人自行估价或按重置价值确定。 帐外财产和代保管财产的保险价值是出险时重置价值或帐面余额。赔偿处理损失处理 第十三条 保险标的发生保险责任范围内的损失，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿责任，按以下方式计算赔偿金额： （一） 全部损失 保险金额等于或高于保险价值时，其赔偿金额以不超过保险价值为限；保险金额低于保险价值时，按保险金额赔偿。 （二） 部分损失 保险金额等于或高于保险价值时，其赔偿金额按实际损失计算；保险金额低于保险价值时，其赔偿金额按保险金额与保险价值比例计算。 （三） 若本保险单所载财产不止一项时，应分项按照本条款规定处理。赔偿鉴定 第十四条 发生保险事故时，被保险人所支付的必要、合理的施救费用的赔偿金额在保险标的损失以外另行计算，最高不超过保险金额的数额。若受损保险标的按比例赔偿时，则该项费用也按与财产损失赔款相同的比例赔偿。 第十五条 保险标的遭受损失后的残余部分，协议作价折归被保险人，在赔款中，作价折归被保险人的金额按第十四条所定的比例扣除。 第十六条 被保险人向保险人申请赔偿时，应当提供保险单、财产损失清单、技术鉴定证明、事故报告书、救护费用发票以及必要的帐簿、单据和有关部门的证明，各项单证、证明必须真实、可靠，不得有任何欺诈。被保险人欺诈行为给保险人造成损失的，应当承担赔偿责任。保险人收到单证后应当迅速审定、核实。 第十七条 因第三者对保险标的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利。 第十八条 保险标的遭受部分损失经保险人赔偿后，其保险金额应相应减少，被保险人需恢复保险金额时，应补交保险费，由保险人出具批单批注。保险当事人均可依法终止合同。 第十九条 若本保险单所保财产存在重复保险时，本保险人仅负按照比例分摊损失的责任。义务 第二十条 投保人应当在保险合同生效前按约定交付保险费。 第二十一条 被保险人应当履行如实告知义务，如实回答保险人就保险标的或者被保险人的有关情况提出的询问。 第二十二条 被保险人应当遵照国家有关部门制定的保护财产安全的各项规定，对安全检查中发现的各种灾害事故隐患，在接到安全主管部门或保险人提出的整改通知书后，必须认真付诸实施。 第二十三条 在保险合同有效期内，如有被保险人名称变更、保险标的占用性质改变、保险标的地址变动、保险标的危险程度增加、保险标的的权利转让等情况，被保险人应当事前书面通知保险人,并根据保险人的有关规定办理批改手续。 第二十四条 保险标的遭受损失时，被保险人应当积极抢救，使损失减少至最低程度，同时保护现场，并立即通知保险人，协助查勘。 第二十五条 被保险人如果不履行第二十条至第二十四条约定的各项义务，保险人有权拒绝赔偿，或从解约通知书送达15日后终止保险合同。 第二十六条 被保险人请求赔偿时，应向保险人提供下列证明和资料： （一）保险单正本； （二）被保险人或其代表填具的索赔申请书； （三）财产损失、费用清单； （四）发票（或其他保险人认可的财产证明） （五）投保人、被保险人所能提供的与确认保险事故的性质、原因、损失程度等有关的其他证明和资料。其他事项 第二十七条 被保险人与保险人之间因本保险事宜发生争议，可通过协商解决，协商不成的，提交保险单载明的仲裁机构仲裁；保险单未载明仲裁机构且争议发生后未达成仲裁协议的，依法向人民法院起诉。 第二十八条 凡涉及本保险的约定均采用书面形式。
什么是裸期权 裸期权又称无保护期权、无掩护选择权，是指期权卖方本身并未持有期权标的资产的期权，如股票看涨期权卖方本身并没有持有期权相应的股票。 裸期权的解析 投资者卖出一份看涨或看跌期权，收取期权费，并希望期权的标的资产价格可以像他期望的方向变动。如果成功，期权的卖方就在没有任何资本投入的前提下获得了期权费。但投资者在这项交易中的最大收益只能是期权费，而最大的损失额却是无限的。 某金融机构出售了基于100,000股不付红利股票的欧式看涨期权，获利300,000元。假设在股票市场股票价格是49元，执行价格是50元，距到期时间还有20周。 若20周末到期时股票价格为60元，那么看涨期权将被执行，该金融机构不得不以当前的市场价格购买100,000股与该期权头寸对冲，其损失为股票价格超出执行价格部分的100,000倍。金融机构的期权成本为100,000×(60-50)=1,000,000元，这远远高出先前的期权费收入300,000元。 若20周末到期时股票价格低于50元，裸期权头寸策略将运行得很有效。该期权不会被执行，金融机构分文无损，整个交易中金融机构净获利300,000元。 相关条目 闭口期权
目录 1什么是保险商品组合 2保险商品组合的原则1 3保险商品组合的因素1 4保险商品组合的策略1 5保险商品组合的方法1 6参考文献 什么是保险商品组合 保险商品组合是指保险公司根据保险市场需求、保险资料、公司的经营能力和市场竞争等因素，确定保险商品保障机能的结合方式。保险商品组合关系到保险公司险种开发的计划与保险资源的利用，关系到保险公司的经济效益和发展前途，所以必须予以重视。1 保险商品组合的原则1 保险商品组合应遵循一定的原则，主要有： 1、满足客户需求 每一种保险商品组合的形成都是以保险需求为基础的。例如，现行的家庭财产保险组合，就是在火灾保险的基础上，根据人们对自然灾害和盗窃风险的保险需求而产生的。 2、以基本保障为主体 保险商品的基本保障是提供安全保险，而且人们对保障的基本需求也是财产和人身的安全，例如，传统的人寿保险所提供的定期死亡保险和终身保险就属于这一类。但是，随着社会经济的发展和人们生活水平的提高，人们不满足于已获得的基本保险保障，开始寻求更大范围的保险保障。保险公司就要适时推出以死亡保险为主，附加人身意外伤害和医疗费用保险的保险商品组合。 3、以提高保险公司效益为目的 保险商品组合要遵循保险市场经济规律，以较少的投入，获得较大的经济效益和社会效益。因此，在进行保险商品组合时，保险公司要科学地确定保险责任范围和保险费率，并选择合适的销售渠道和销售方式。 4、有利于保险商品的促销 保险商品组合后，尽管险种保障范围扩大了，保险费率也有所上升，但由于更适合投保人的需要，而且投保手续更为简便，对于提高保险商品的销售额就会更为有利。保险商品组合不适当常常造成消费者对保险的误解，如社会上有些人认为保险骗人、保险不划算等，其实这与保险商品组合不适当有密切关系。 另外，保险商品的组合要考虑其完整性。为什么有些人认为购买保险没有什么用，这也是因为保险商品组合时没有考虑到完整性问题。例如，人寿保险具有储蓄、投资、节税、养老、保障遗产等多元化功能，因此在保险商品组合上，就要考虑保户的年龄、经济能力、婚姻、子女及有无其社会保险等因素，把有限的保险费做最佳分配，使保险单的功能趋于完整。 保险商品组合的因素1 保险商品组合包括组合广度、深度和密度（关联性）三个因素。确定保险商品组合就要有效地选择其广度、深度和密度。 1、保险商品和组合广度 保险商品组合广度是指保险公司有多少不同的保险商品或保险商品线。所谓保险商品线是指保险商品大类或商品系列，如财产保险、人身保险、责任保险、信用保证保险等类别，其中任何一类都包含若干保险险种。保险公司经营的保险商品线越多，则保险商品组合广度越宽。 2、保险商品组合深度 保险商品组合深度是指保险公司经营的每一种保险商品线内所包含的保险险种的多少，如果保险公司经营的险种多，保险商品线广，就说明其保险商品组合深度深，相反，则保险商品组合深度浅。 3、保险商品组合密度 保险商品组合密度又称为保险商品组合的关联性，是指各保险商品线在最终作用于销售渠道、销售方式或其他方面的密切程度。例如，家庭财产保险与人身保险组合的密度较强，因为它们的最终的接受对象和销售方式等都有着密切联系。 保险商品组合的广度、深度和密度不同，可以形成保险公司营销的特色。如果某保险公司合理地扩展保险商品的组合广度，增加保险商品系列，就可以使其在更大的市场领域内发挥作用，承保更多的风险，提高市场份额。如果某保险公司注重挖掘保险商品组合的深度，围绕某一类保险商品去开发更多的险种，就可以满足不同的保险需求，吸引更多的客户。如果某保险公司的保险商品组合的密度高，就可以有更强的营销力量去占领保险市场。 保险商品组合的策略1 1、保险商品组合分析 保险公司在对保险商品组合作出决策时，首先要对保险商品组合进行分析，其分析内容主要针对保险商品市场的“六个层次”进行。 第一，未来的主要保险商品可能是由目前的主要险种改革而成的；第二，目前主要险种的状况；第三，在市场竞争的情况下，可能成为主要盈利的险种；第四，过去效益最好，销量最大的险种可能会变成销路逐渐萎缩的险种；第五，销路尚未完全失去，仍然可能继续经营的险种；第六，已经失去销路，或销路未打开就衰退的险种。 通过上述分析，为保险公司进行保险商品组合的决策提供了重要依据，以便保险公司选择合适的细分市场，配以合适的保险商品组合，从而实现长期发展的目标。 2、保险商品组合策略 1）扩大保险商品组合的策略。扩大保险商品组合有3个途径：一是增加保险商品组合的广度，即增加新的险种系列；二是加深保险商品组合的深度，即增加险种系列的数量，使保险险种系列化和综合化；三是保险商品广度、深度并举。 2）缩减保险商品组合策略。缩减保险商品组合策略是指保险公司缩减保险商品组合的广度和深度，即减少一些利润低、无竞争力的保险险种。这是在保险市场处于饱和状态，竞争激烈、保险消费者交付保险费能力下降的情况下，保险公司为了更有效地进行保险销售，或者为了集中精力进行专业化经营，取消某些市场占有率低、经营亏损、保险消费者需求不强烈的保险商品而采取的策略。 3）关联性小的保险商品组合策略。随着保险市场需求的发展和保险公司之间的激烈竞争，越来越多的保险公司将财产保险与人身保险进行组合，每一组合或者以财产保险为主，或者以人身保险为主，使新组合的保险险种更能满足消费者的需求。例如，有的保险公司将家庭财产保险与家庭成员的人身意外伤害保险相组合；有的保险公司将驾驶员意外伤害保险与机动车辆保险相组合，形成具有特色的新险种。从保险业发展来看，财产保险与人身保险的组合，适应了保险市场的需求变化，受到广大消费者的欢迎。 保险商品组合的方法1 大部分保险公司推出的保险商品的保险责任趋向单元化、单一化，为商品的组合提供了广阔的空间。对不同的险种可进行多种组合，不但有利于营销，也有利于充分体现营销人员的专业水平。保险商品可以通过功能的互补、时间的搭配、需求的分析、层次的确定等，形成不同特色的组合方案，满足客户不同的需求。 1、按条款功能组合 针对不同的保险条款所提供的不同保险责任进行组合，突出不同功能的互补作用，既注重保险面的拓展，又突出主要责任的比重，如组合年金保险+意外伤害险、重大疾病险+定期寿险+健康险等结合顾客情况的保险商品。 2、按时间段进行组合 针对人生旅途中不同年龄段的不同需求，设计既阶段鲜明又连贯互补、重点突出的组合方案。例如，单身期间（20～30岁）的年轻人，主要以保障自身为主，最好的组合是保险费不高，但保障高的商品，如终身寿险+定期寿险+意外伤害险、重大疾病险+健康医疗险等。又如，进入退休规划期（40～50岁）的中年人，主要面临的是退休后生活水平上的保障，最佳组合是养老保险+终身寿险+意外险+医疗险。 3、按家庭责任组合 这是根据家庭成员在家庭中所扮演的角色和承担的责任进行的组合。不同角色的家庭成员发生意外给家庭带来的影响程度是不同的。非经济支柱的家庭成员如发生不幸所带来的主要是精神打击，而经济支柱的家庭成员如发生不幸，整个家庭将陷入严重的困境。 营销人员可仔细区分谁是家庭中的主要经济支柱，设计保险商品组合方案时，对家庭中的主要经济支柱，要注重保障责任，以定期寿险+意外伤害险为主，非经济支柱的家庭成员以疾病+养老险为主。例如，丈夫是家庭中主要经济来源者，为他定做的保险套餐是：20万元的定期寿险+20万元的意外伤害险；妻子的保险套餐是：5万元的终身寿险+10万元重大疾病险；子女以教育储蓄险为主。 4、按需要层次组合 保险消费者的需求是多层次的，不同的经济水平、不同的文化素养、不同的性格都会表现出对保险需求的差异性，马斯洛的需求理论对我们仍有一定的启示。依据保险需求的层次性原理，险种组合也应遵循这种分层组合的原则，适应由低到高的需求渐进，由浅层组合转入深层组合。 目前我国居民的总体收入水平还不高，大部分人的保险需求仍处于低层次，传统的保障型商品组合还大有市场。但也要注意，大中城市的高收入者，购买保险的目的不仅是为了满足生命的保护需求，而是当作自己身份、责任心的一种表现，这时的保险商品组合应该是“身份组合”、“责任组合”。 参考文献 ↑ <a href="#_ref-a_0" title=">1.0 <a href="#_ref-a_1" title=">1.1 <a href="#_ref-a_2" title=">1.2 <a href="#_ref-a_3" title=">1.3 <a href="#_ref-a_4" title=">1.4 刘子操.《保险营销学》M.中国金融出版社,2003-01-01
随机原则是指在抽样时排除主观上有意识地抽取调查单位，每个受试单位以概率均等的原则，随机地分配到实验组与对照组。使每一个单位都有一定的机会被抽中。例如可以使用随机数表等来保证随机性。 例如将30只动物等分为3组，对其中每只动物来，分到甲组、乙组、丙组的概率都应是三分之一。如果违背随机的原则，不论是有意或无意的，都会人为地夸大或缩小组与组之间的差别，给实验结果带来偏性。 即运用“随机数字表”实现随机化;运用“随机排列表”实现随机化;运用计算机产生“伪随机数”实现随机化。
苏里南元简介 苏利南元（Suriname Dollar，SRD）在2004年1月1日启用，用于替换原来的货币“苏里南盾”，以1元等于1000盾。History of the Surinamese GuilderThe gulden or in English: guilder was the currency of Suriname from 1962 until 2004. It was divided into 100 cent. It was initially at par with the Dutch gulden, but suffered from high inflation in the beginning of the 1990s. The Surinamese gulden was replaced by the dollar on 1 January 2004 at a rate of 1 dollar = 1000 gulden.Originally the denominations of coins were 1, 5, 10, 25 cent and 1 gulden. only the 1 gulden coin is made of precious metal and it was short-lived. The design of the cent coins has never changed, and the same design was extended to 100 and 250 cent coins in 1987. However, the metal compositions and therefore the colours have changed.Prior to the introduction of the Surinamese dollar, banknotes were issued in denominations of 5, 10, 25, 100, 500, 1,000, 5,000, 10,000 and 25,000 gulden. The last gulden series of banknotes was issued in 2000, this issue has a flower on one side and a bird on the other.The Surinamese DollarThe Surinamese dollar has been the currency of Suriname since 2004 and like the former guilder currency is divided into 100 cent.The dollar replaced the Surinamese gulden on 1 January 2004, with one dollar equal to 1000 gulden. Initially, only coins were available, with banknotes delayed until mid-February, reportedly due to a problem at the printer, The Canadian Banknote Company.To save cost of manufacturing, coins of less than 5 gulden were all made legal for their face value in the new dollar currency. The old coins denominated in cent (i.e., 1/100 gulden) were declared to be worth their face value in the new cents, negating the necessity of producing new coins. Thus, for example, an old 50 cent coin, previously worth half a gulden, was now worth half a dollar. Thus, these coins increased their purchasing power by 1000 fold overnight.Amendment 121 of ISO 4217 gave the currency the code SRD to the Surinamese Dollar replacing the ISO 4217 code SRG for the former Surinamese gulden. 苏里南盾币值与换算 硬币币值有：1、2、5、10、25、100、250分和1盾 进位换算：1SRG=100分 苏里南元样币 苏里南盾铸币 苏里南盾铸币
瞬时套利是指套利者在50ETF二级市场交易价格与它的净值出现瞬间偏差（专门的套利软件能够捕捉这种机会）时，套利者立即参与套利。
全面计划管理 目录 1、 什么是全面计划管理 2、 全面计划管理的特征[1] 3、 全面计划管理的实现[1] 4、 参考文献 全面计划管理（Total plan management） 什么是全面计划管理 ...... 全面计划管理是通过计划把企业各个部门，各个过程和每个人的工作全面组织与协调起来，有效合理地进行生产经营活动，以完成企业任务的管理方法。它是全企业的，全过程的，全员的计划管理。从横向来看，它统率了生产、技术、劳动、物资、财务等各项专业管理；从纵向来看，它包括了企业内部各级、各部门、各环节和每个人的计划管理。[1] 企业的全面计划管理就是以全企业的、全过程的和全员的管理为基本特征的。 全面计划管理的特征[1] 全面计划管理，归纳起来有以下几个特征： 1、全面计划管理的对象是企业的总系统。企业是一个由劳动力、劳动对象、劳动手段、资金、信息五个生产要素(子系统)组成的总系统。为了合理地组织这五个生产要素进行生产经营活动，企业必须建立管理层次，设置职能部门，划 分生产阶段与环节，以达到有效管理的目的。 这些层次、部门、阶段与环节，也都是企业总系统的子系统。各个子系统之间存在着相互联系，相互依赖，相互制约的关系，它们必须由全面计划管理来加以统一、协调，才能使之围绕着实现企业总系统的目标而发挥作用。因此，全面计划管理的对象是企业的总系统。它要求企业各个子系统的活动，都必须服从于总系统的目标与要求。与此相应，全面计划管理也要求以局部计划来保证综合计划的实现，以短期计划来保证长期计划的实现。 2、全面计划管理的范围是企业生产经营活动的全过程。企业生产经营活动的全过程，既包括生产活动过程，也包括流通活动过程，所有这些活动的好坏，都直接关系到企业生产经营总目标——综合经济效益的实现，故而要确保企业生产经营总目标的实现，就必须实行对企业生产经营活动全过程的全面计划管理。 3、全面计划管理的参加者是全员性的。全面计划管理要由人来进行，但它不是仅仅依靠少数专业人员，而是要动员企业全体职工都来参加，即从企业的经理，厂长到每一个职工，人人都要关心并参与计划的制定，执行和检查。每个人都应有自己的工作计划，并且都纳入企业统一计划的轨道。只有这样，才能把企业的生产经营总目标及其计划分解落实到每个人，并要求每个职工，都按统一计划的要求，各负其责，各尽其力，保证完成。这是最终实现企业生产经营总目标的重要组织基础。 全面计划管理的实现[1] 全面计划管理是以全企业、全过程和全员管理为特征的，而这些特征又必须通过管理工作目标化和计划管理系统化来 实现。 1、管理工作目标化，是指企业的整个生产经营活动和管理工作都要有一定的目标，并用这些目标来指导各级，各环节，各部门和每个职工的行动。企业进行管理工作目标化应该做到： 1)要在全企业范围内建立多层次的目标管理系统，即企业不仅要制定长期，中期和短期的生产经营总目标，或称一级目标，而且还要按层次制定保证一级目标得以实现的二级目标，以及制定保证二级目标得以实现的三级目标。这些目标从高层到低层逐步具体化，使全企业各个层次直至每个职工都有自己的目标，都可为实现企业生产经营的总目标而奋斗。 2)企业的各部门也要根据企业的生产经营总目标制定出自己的目标，如产品生产目标、产品销售目标、技术服务目标等。这样，企业不仅有纵向的，多层次的目标系统，而且还有横向的，各个部门的目标系统，形成纵横交错的目标网，使企业内部上下左右都用目标组织起来，成为统一的行动计划。 当上述各种目标的制定必须吸收广大职工群众来参加，因为一方面群众最了解本部门和自己的工作情况，可以使目标制定得更加切合实际；另一方面，又可使他们充分了解企业的生产经营状况，今后的打算，实现这些目标对国家，企业和个人有什么好处，使目标的实现有牢固扎实的基础。 2、计划管理系统化，是指计划管理的内容，手段要全面配套，形成系统。具体地说，主要包括以下三个方面的内容： 1)计划指标系统化。指标是企业用数字表示的，具有一定特征的生产经营活动现象。计划指标是企业在计划期内各种生产经营活动现象达到的目标与水平。 企业的计划指标应该是全面的，即它不仅有经营、生产、技术方面的指标，还应该有教育、服务、生活等方面的指标；不仅有数量指标，还应该有质量指标；不仅有考核指标，还应该有控制指标；不仅有企业的综合指标，还应该有各职能部门，各生产经营阶段的具体指标，也就是要把反映企业各方面经济现象数字特征的各种既不相同又有联系的计划指标综合起来，构成完整的计划指标体系来加以制定、执行和检查，才能反映生产经营活动的整体及其内在联系，才能反映企业全面计划管理所要达到的全部目标。这样，企业每种计划的指标都反映了这个计划的目标，形成一个相对独立的子系统。而企业全部计划的指标又都反映了企业生产经营总目标的要求，并保持一定的平衡关系，形成一个完整的计划指标总系统。 2)计划内容全面化。由于计划指标是用数字来表示企业在计划期内生产经营活动各方面所应达到的目标与水平，故计划内容主要表现为各种计划指标。但计划不仅应该有各种计划指标，还应该表明要求干什么，确定由谁来干，规定什么时候干，怎样干，如何考核等，即还要指定贯彻执行者，规定时间进度要求，确定工作方法和措施，所以它是全面的。 另外，全面计划管理不仅包括计划的制定，还包括计划的贯彻执行和控制。计划的制定和执行控制是计划管理的两个重 要方面。计划不进行控制，就不能起到指导生产经营活动的作用；如无计划，执行控制也就失去了依据，因此从这一角度来看，计划管理也是全面的。 3)信息资料系统化。信息是反映客观世界中各种事物特征和变化情况的资料。对企业来说，信息是企业从事生产经营活动所需的各种资料和情况，常表现为方针、政策、情报、指令、定额、标准、数据、凭证、报表等多种形式，它是制定计划和实行控制的依据与手段。 企业制定计划需要有足够的外部与内部的信息，在贯彻执行计划时也要了解市场需求变化，内部各单位计划完成情况等信息，以便根据执行过程中出现的偏差进行控制。总之，企业实行全面计划管理，就必须建立完整的信息系统。要完整，准确，及时，科学地搜集，整理，检索，保存和传递有关信息。 案例一:基于邯钢经验的全面计划管理[2] 一、概述 1.全面计划管理含义 全面计划管理是先进的企业管理方法，是企业在市场经济条件下进行宏观调控的的重要手段，实行全面计划管理模式，就是围绕企业发展战略目标，运用目标管理法，把企业总体目标分解到企业各部门、各级分厂，从生产经营管理人员到一线作业劳动者努力完成各自计划任务，从而保证企业总体目标的实现，全面计划管理强调全员性，将企业的发展目标转变为每个职工的自觉行为，真正做到企业发展和员工价值的高度统一。 邯钢推行的“模拟市场核算，实行成本否决”经营机制，不仅是一种成本核算方法，而且是一种先进的企业管理模式。企业的计划管理工作也是围绕这个核心展开的。它实行的是以成本为核心的全面计划管理方法。其特点是比较彻底的体现了市场机制、计划机制和按劳分配机制。第一，面向市场，双定位。 一是以销定产，产品以市场定位，力争产品高质量，多功能(品种)。用户需要什么钢材品种，就立即组织生产什么品种，千方百计满足用户需要。二是产品价格和成本以市场定位。市场销售价格一目标利润=目标成本。第二，企业的全部生产经营活动计划，以目标成本计划为中心，纵向渗透到公司、分厂、车间、工段、班组直至每个职工；横向渗透到公司、分厂各职能科室，以及党群部门单位的管理费用开支，从而构成纵横交错，管理有序，深入到每一个职工的全面计划管理。 2.邯钢全面计划管理主线及其它们之间的关系 邯钢的全面计划管理有两条主线，一条是目标成本计划管理；另一条是生产计划管理。两个相互作用，相互监督。生产计划的完成是成本计划完成的前提，成本计划的完成情况是生产计划完成的检验标准。而且它们之间的作用贯穿了整个计划管理的始终，从生产计划、目标成本的制定，它们各自的实际执行，计划执行情况监控，最后到计划的考核。 首先从计划指标制定，要考虑生产计划和成本计划指标的平衡问题，产品品种结构的确定、生产产量的制定要受公司利润、成本计划指标的约束，整个产品结构要偏向那种生产成本低、附加值高的产品。反过来，产品结构、产品产量的计划指标对公司的成本利润指标有直接作用。 其次，生产计划的执行过程，伴随着物料的消耗，能源的消耗，劳动力的消耗，这些都对应着产品成本各成本因素。 另一方面，从成本的考核考虑。生产计划可分为产品品种计划、产品产量计划、主要技术经济指标计划(产品质量计划、物料消耗计划、能源消耗指标计划、设备能力计划、劳动生产率计划)等等。目标成本计划是和这些生产计划相对应的，生产计划完成情况直接关系到目标成本计划的完成，我们采用倒推法，比如1325螺纹钢本月成本高出目标成本计划，而且排除掉人工费用因素和管理费用因素，是属于生产因素造成的，可能是能耗指标的高于能量单耗指标导致的燃料成本的提高，也可能是成品成材率低于计划成材率指标导致原材料成本的降低，也可能是设备机时产量低于计划机时能力指标导致产品产量减少从而导致单位产品固定成本的增加。我们在综合分析这些因素之后，可以发观影响产晶成本的因素，从而改进生产管理，保证目标成本计划的完成。 下表是邯钢第一轧钢厂一张成本效益分析表，它表明了生产指标和成本指标的关系。表格中列出的影响成本效益的因素有生产指标有五个：产量；钢材成材率：钢材定尺率；钢材回收率：能源消耗，包括燃料消耗和电力消耗。 2000年11月1-12日小型车间成本效益分析表 项目产量成材率定尺率回收电耗燃料消耗效益盈亏额(元) 名称规格材质产量盈亏(吨)固定费用盈亏额(元)实际完成(%)原料盈亏(吨)成本盈亏额(元)实际完成(%)乱尺增减量(吨)利润盈亏额(元)金属平衡率(%)回收增减量(吨)成本盈亏额(元)电耗盈亏量(kwh)成本盈亏额(元)燃耗增减量(吨)成本盈亏量(吨) 槽钢L5#Q195-275 槽钢L6.3#Q195-275 槽钢L7.5#Q195-275 槽钢L8#Q195-27590.45696598.403.23487294.98-8.36100393.53-17.87-17.87-21158-1770-708-0.53-424-9450 槽钢L10#Q195-275665.675125799.4679.6112008693.60-56.956834100.3720.4324189613652454653.5642848269760 槽钢L12#Q195-275 槽钢合计756.125822199.3882.8412495893.70-65.31783799.872.563031595962383853.0342424260.310 角钢L5#Q195-275131.61011595.17-131.43-19825386.55310.99-3731997.99-108.4-12839382214-3288523.7218976-367759 角钢L6.3#Q195-275 角钢L7.5#Q195-275 角钢L8#Q195-275 角钢L9#Q195-275 角钢合计131.361011595.17-131.43-19825386.55310.99-3731997.99-108.4-12839382214-3288523.7218976-367759 钢材合计887.486833696.82-48.59-7329589.43245.68-2948298.73-105.8-125362-22618-904776.7561400-107449 它们分别反映了钢材生产的不同方面，也从各个方面影响产品的成本效益，以下分别阐述： 产量对单位成本的影响 分析产量变动对单位成本的影响，应把产品成本划分为固定成本和变动成本，根据成本习性的原理，单位成本中的固定成本与产量成反比例变动，所以产量变动是通过单位产品成本影响单位产品成本的。 产量增加，在总的固定成本不变的前提下，单位固定成本减少。反之，产量减小，则单位固定成本增加。成本盈亏额和单位成本盈亏额计算公式如下： 固定成本盈亏额=(实际产量-计划产量)×固定成本价格 单位成本盈亏额＝ (实际产量-计划产量)×固定成本价格 实际产量 。 产量增加的直接原因有两个，第一就是轧机机时产量增加；另一方面就是相对工作时间增加，所谓“相对”，是指总工作时间不变的情况下，事故时间减少。相反，则说明轧机机时能力未能充分发挥，另一方面就是事故时间的增加。 生产管理者就应该采取相应措施，减少生产事故的发生，保证产量计划的实现。 原料消耗对单位成本的影响 影响单位产品材料成本高低的因素主要指原料用量。从降低成本的角度，用量因素潜力较大，它对单位成本的影响是通过总成本的变动直接影响单位成本的升降。对于轧钢厂钢材成材率是主要的原料消耗指标，成材率高，则钢坯消耗量低，则单位成本也低。 原料盈亏额和单位成本降低额的计算公式如下： 原料盈亏额=(实际产量-实际产量/计划成材率)×原料成本价格。 或原料盈亏额=原料消耗量×实际成材率(1-计划成材率)×原料成本价格。 单位成本盈亏额＝ 原料消耗量×实际成材率(1-计划成材率) 实际产量 。 定尺率指标对单位成本的影响 定尺率主要反映轧钢生产过程中产品负公差轧制情况，生产定尺量高，乱尺减少，在相同成材率的情况下，销售价格高，利润大，成本降低。 定尺率=定尺量/合格量 乱尺增减量=实际产量×(1-计划定尺率)-实际乱尺 利润盈亏额=乱尺增减量×利润价格 单位成本盈亏额=利润盈亏额/实际产量 金属回收指标对单位成本的影响 轧钢生产过程中要产生一些切头、切尾，同时还可能产生一些次品甚至废品，成品高温冷却过程中不可避免的产生氧化铁皮。企业内部对这些生产过程中产生的废料以一定的回收价格实行回收。 金属回收主要反映了原材料的综合利用情况。主要包括切头回收、甩废回收、次品回收以及氧化铁皮回收。 金属回收指标主要指金属回收率和金属平衡率两个指标计算公式如下：金属回收率=金属回收量/原料消耗量金属平衡率=(产量+回收量)/原料消耗量×100％。 回收增减量=(实际平衡率-计划平衡率)×原料消耗 回收盈亏额=回收增减量×回收价格 单位成本盈亏额＝ 回收增减量×回收价格 实际产量 能源消耗对单位成本的影响单位产品能源成本受能源消耗总量和能源价格的影响。在单价不变的情况下，降低能源消耗总量和降低能源成本成比例关系。 轧钢生产主要消耗包括油耗、电耗和气耗。单耗计算公式： 单耗=能源消耗总量/产品产量 能源成本降低额=(实际单耗-计划单耗)×能源价格 单位成本盈亏额＝ (实际单耗-计划单耗)×能源价格 产品产量 从上表可知，整个小型车间2000年11月l-11日成本效益总额为负值，经分析可以看出，本区间段内L5#的成材率、定尺率指标、金属平衡率、电力消耗指标都未达到计划指标值，从而导致成本效益额为负。 二、全面计划管理职能及相关部门 全面计划管理将计划工作深入到生产经营的方方面面，从总体的生产经营计划制定，到具体到每个职工的成本细化指标。具体的职能及相关部门包括：*企业年、季生产计划的制定，它由综合计划部门来完成。 企业目标成本计划的制定，它由企业财务部门来完成。 企业月、日生产计划的制定，它由企业生产调度部门来完成。 企业各项专业生产计划的监控，它由企业的专业职能部门来执行。 企业成本计划的监控，它由企业财务部门来执行。 企业各项计划的完成情况的统计，由企业的综合统计部门来完成。 企业成本计划的考核，它由企业考核部门(如企管处)来执行。 三、全面计划管理业务 (一)全面计划管理总体业务流程 全面计划管理主要有两条线，一条线是生产计划线，另一条是成本计划线。详细的业务流程参见图。企业综合统计部门发布年度综合生产经营计划： 生产计划线：企业总调度室将其中的产品年度生产计划大纲分解，生成月度生产计划，并将其发布给各分厂调度，各分厂调度再将月度生产计划分解，生成日生产计划，各车间根据日生产计划进行生产，并将实际生产数据，报给分厂统计部门，分厂统计部门根据实际生产数据和计划数据，进行处理、分析、对比，形成生产计划执行报告，报送企业综合统计部门； 成本计划线：企业财务部门对年度财务成本计划大纲进行分解，形成各分厂目标成本计划，各分厂成本科再对分厂目标成本计划进行分解形成车间成本计划，各车间进行实际生产，将实际的成本情况上报分厂成本科，各分厂进行处理、分析后，形成分厂成本计划完成报告，报送企业成本科，企业成本科将各分厂成本执行情况进行综合处理、分析后，形成企业成本计划完成情况报告，报送企业综合统计科，综合统计科对生产计划和成本计划完成情况进行综合后，报送企业计划考核部门，企业计划考核部门根据各单位计划完成情况，形成奖惩报告。 (二)计划制定 1.年度生产经营大纲制定 (1)综合计划制定部门(计划处)根据国家宏观经济政策、冶金行业生产经营状况、市场销售价格信息等外部信息，同时结合中长远规划对年度的要求、生产情况历史信息、设备生产能力以及领导意见等内部信息制定年度产品品种产量大纲。 (2)根据原材料消耗定额信息，能源消耗定额信息推算原材料消耗总量、能源消耗量(重油、电、煤气等)总额。生成原燃料供应计划大纲。 (3)公司各个部门提交各自专业计划大纲，例如质量部门提供产成品以及原料质量计划大纲，销售部门提供产品销售汇款大纲，财务部门提供产品成本利润计划大纲，安全环保部门提供安全环保指标计划大纲。 (4)计划处将各专业计划草案汇总，进行综合平衡后，编制年度生产经营计划草案，下发各职能处室、二级分厂，征求各单位意见。 (5)计划处结合各单位反馈意见，对计划草案进行修正，经和各方面多次平衡后，报请企业管理委员会审批后，正式下发年度生产经营计划大纲。 年度生产经营计划大纲制定流程图参见图。 (三)计划执行 从计划周期上考虑，日计划必须保证周计划的完成，周计划必须保证旬计划的完成，旬计划必须保证月计划的完成，月计划必须保证季计划的完成，季计划必须保证年度计划的完成。 从计划分类上考虑，生产计划体系必须和成本计划体系做到综合平衡，生产计划的执行以成本计划的完成为目的，成本计划的完成是以生产计划的完成为保障。同时生产计划体系其它各种计划之间也要做到综合平衡，产品产量要和物料消耗保持平衡，要和能源消耗平衡，要和设备生产能力相平衡。 从组织机构上考虑，计划的执行要层层落实到各分厂、各车间、各工段、各班组以及个人，实施多级分散控制。 (四)计划监控 生产计划的监控主要由企业统计部门完成，成本计划的监控主要由成本核算部门监控。统计部门和计量部门核对后，经计算，确定产量计划的完成情况：和质量检验部门核对后，经计算，确定质量计划指标的完成情况；和能源部门核对后确定能源消耗计划的完成情况。统计部门搜集各种基础生产数据后，进行处理，计算出主要技术经济指标的计划完成情况，因为它真实的反映了生产计划的执行情况，比如成材率指标、定尺率指标、能量单耗指标、设备机时产量、劳动生产率等指标。 成本计划的监控主要由企业的成本核算部门完成，成本核算部门定期搜集生产基础数据，产品销售数据，经营管理费用数据，计算产品实际成本数据，同时计算目标成本计划的完成情况，并对其进行成本费用分析，找出影响产品成本的薄弱因素，为企业决策部门改善生产经营提供依据。 同样，计划执行情况的监控实行多级分散控制，车间统计对车间生产计划执行情况进行监控i分厂统计部门对整个分厂生产计划执行情况进行监控，企业综合统计部门对整个企业生产计划执行情况进行监控。它们之间是上下级的关系，下级为上级提供基础数据，它们之间的数据通信、数据共享是计划监控的关键，监控数据的精确程度、监控数据的刷新速率很大程度决定了生产经营决策的正确与否。成本计划的监控也是如此，分厂成本科，对分厂成本计划执行情况进行监控，同时将成本计划执行情况上报企业成本科，企业成本科对各分厂成本数据进行汇总处理后，得出整个企业的成本计划执行情况。 (五)计划考核 邯钢的“模拟市场核算，实行成本否决”机制，“成本否决”的基本含义是：目标成本计划没有完成，即使别的工作完成得再好，也要否决全部奖金。因为成本是反映企业生产经营状况的一项综合指标，所以成本否决的实质就是以“否决”为手段，以降低成本为核心内容的激励机制，使企业各环节、各部门把降低成本、提高效益放在企业管理的中心地位，以确保企业总目标的实现。 在严格考核的基础上，实行成本否决权制度包含以下四方面内容。 (1)成本对月奖金具有否决权。凡当月完不成成本指标，累计也完不成的，免发当月全部奖金：当月完成成本指标，但累计完不成的，免发当月全部奖金：当月未完成成本指标而累计完成者，可按规定兑现月奖金，只是当月的成本奖(占全部奖金的15%-20%)免发；当月完成成本指标，累计也完成者，可兑现当月全部奖金；对目标成本降低额，可以按降低比例加奖。 (2)成本指标对晋升技能工资、调整岗位工资等具有否决权。对连续三个月完不成成本指标的单位，免发内部浮动工资，待累计完成后，从次月起晋升，以往不补。 (3)对年终效益奖有否决权。全年完不成成本指标的单位，免发模拟市场核算年终效益奖。 (4)成本指标对处室具有“株连”否决权。二级厂完不成成本指标，涉及某处室责任时，该处室同样免发当月全部奖金。 参考文献 ↑ 1.0 1.1 1.2 周范林.《实用管理方法手册》[M].经济管理出版社,1997年2月第1版 ↑ 乔红波.邯钢CIMS环境下计划与统计系统的研究与开发[D].2002.
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