改制上市概述 改制上市是指企业以在资本市场公开发行股票并以上市为目而的设立股份有限责任公司的改组行为。改制上市的目的 1)、通过企业改制上市，满足《公司法》《股票发行与交易管理暂行办法》等法律法规所规定的股票发行上市的基本条件。 2)、提高资本利润率，以利于取得较高的股票发行价格，尽可能增加上市公司的市值，以期在二级市场上树立良好形象。 3)、通过企业改制上市，理顺公司内外的各种关系，实现股份制企业的生产经营系统和非生产经营系统的分离，使企业上市后构成较完整的产供销运营体系。 4)、通过剥离非经营性资产和不良资产，并注入优质资产等手段，以盘活存量，优化增量，减轻企业对社会的负担，提高公司资产的营运质量和效率。 5)、调整和优化企业的资产结构，集中突出主营业务、品牌优势和重点发展方向，提高经营业绩，改善财务指标，提升企业的总体竞争力，发挥规模经济效应。改制上市的要求 （一）企业改制设立股份公司 按照当前实行的先规范改制，后股票发行上市的原则，企业首先必须规范地进行股份公司改造，在股份公司完成设立后，由有主承销资格的证券公司进行辅导，满一年后，如果符合《公司法》规定的股票发行上市的基本条件，才能提出股票发行的申请。企业规范地改制设立股份公司应当按以下步骤进行： 1、工作准备 （1）主发起人设立改制工作筹备委员会。（2）选择有证券从业资格的中介机构：包括证券公司、会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所等。（3）召开筹备委员会，并制订工作计划。 2、改制工作的实施 （1）提出企业改制方案和股票发行上市的可行性研究报告。企业改制方案的内容包括： ①公司的设立方式。设立方式有整体改制设立、部分改制设立、发起人共同出资设立、有限责任公司变更设立等形式。 ②注册资本的确定。为了与上市公司股本总额不少于5000万元的要求相衔接，公司设立时的总股本应不低于3000万元。 ③股权结构的确定及发起人情况。为了避免出现变相向社会公开募集股份的嫌疑，发起人的个数（包括法人和自然人）一般不应超过30个。 ④出资及折股情况。发起人可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资，但必须与主营业务相关，并办理过户手续。 ⑤股份公司主营业务确定。公司的主营业务必须突出，即主营业务收入应占总收入的70%以上，主营业务的利润占总利润的70%以上；控股股东不得与股份公司发生同业竞争。 ⑥股份公司应当有独立的生产经营系统，不得形成严重的关联交易。对所形成的关联必须以书面协议的形式予以确定。 ⑦改制的企业应当分离其办社会的职能，剥离非生产性资产，控股股东与拟上市公司应实行人员、资产、财务分开，机构、业务独立。 （2）各发起人起草并签订发起人协议书。 （3）到工商管理部门进行公司名称预核。设立拟发行股票并上市的股份公司应到省工商局进行名称预核。 （4）有会计师事务所对主发起人的财务状况进行审计。 （5）制定公司章程（草案）。公司的章程除了应当符合《公司法》的要求外，还应与中国证监会发布的“上市公司章程指引”相衔接。 （6）发起人认缴股款，会计师事务所对出资情况进行验证。以实物、非专利技术或土地使用权作为股款的，应依法进行资产评估并办理产权的转移手续。 （7）召开发起人大会，审议章程、推举董事会、监事会成员。 3、股份公司的设立 （1）公司设立的报批。公司主发起人或筹委会提出设立股份公司的申请，经省经贸委审核后，报请省政府批准。 （2）省政府批准设立股份公司后，公司召开股东大会（创立大会）选举产生董事会、监事会，并通过公司章程。 （3）工商行政管理部门登记注册。 (二)上市辅导及申报材料制作 股份公司设立完成后，即可进入辅导程序。 1、股份公司与有主承销资格的证券全公司签订辅导协议，并进行上市辅导。在辅导期间，股份公司应当按照上市公司的要求，对公司的运作进行进一步的规范。 2、在辅导期满一年后，由中国证监会的派出机构对公司辅导及规范改制情况进行检查验收。 3、制作股票发行申报材料。在辅导期将满一年时，发起人应与主承销商及各中介机构共同制作股票发行申报材料。 4、在申报材料制作完成后，由主承销商对申报材料进行内部核对，在此基础上决定是否向中国证监会推荐股份公司申请公开发行股票。 5、向中国证监会报送申报材料。 （三）股票发行审核阶段 根据2000年3月16日发布的《中国证监会股票发行核准程序》规定，股票发行的审核程序为： 1、受理申请文件 发行人按证监会颁布的《公司公开发行股票申请文件标准格式》制作申请文件，经省级人民政府或国务院有关部门同意后，由主承销商推荐并向中国证监会申报。 2、初审 证监会对文件的合规性进行初审，同时，在初审过程中，就发起人投资的项目是否符合国家产业政策征求国家发展和改革委员会和国家经贸委的意见。 3、发行审核委员会审核 证监会对按初审意见补充完善的文件进一步审核，并将初审报告和申报文件提交发行审核委员会审核。 4、核准发行 证监会依据发行审核委员会的意见进行核准。 5、复议 发行申请未被核准的企业，可以提出复议申请。 （四）股票发行上市 1、股份公司在取得中国证监会发行核准批文后即可向证券交易所提出股票发行申请。 2、发行人、主承销商与证券交易所协商确定股票发行方案和发行日期。 3、发行人和主承销商开展股票发行市场推介活动。 4、股票发行。 5、发行人向证券交易所申请股票上市。 6、与交易所签署上市协议。 7、发布上市公告。 8、股票上市。相关条目 贵州仙酒股份有限公司的改制上市
目录 1定额银行本票的定义 2办理银行本票的程序 3相关条目 定额银行本票的定义 定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。 单位和个人在同一票据交换区域（通常说的同城）需要支付各种款项的，均可以使用定额银行本票。 目前，定额银行本票只在一些地区（如上海、广州等）使用。定额银行本票的面额只有１千元、５千元、１万元和５万元四种。 办理银行本票的程序 1.申请签发本票。申请人使用银行本票，应向银行填写银行本票申请书。 2.出票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。签发银行本票必须记载下列事项：表明"银行本票"的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。 出票银行必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。 3.交付收款人或背书转让。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。 4.提示付款。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。 相关条目 银行本票 不定额银行本票
什么是科技开发贷款 科技开发贷款是指用于新技术和新产品的研制开发、科技成果向生产领域转化或应用而发放的贷款。这类贷款主要用于支持国家科技开发计划（星火、火炬、成果推广等）的实施以及“攻关”等科技计划的成果转化。 科技开发贷款对象包括：工业、农业、商业企业和科研生产联合体或实行企业化管理的科研事业单位。 科技开发贷款的条件 1、必须是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人。 2、实行独立经济核算，有健全的财务制度、帐目和报表。 3、经营管理状况良好，具有较强的经济实力，并具有按期还本付息的能力。 4、具备项目实施所需的基础设施、技术水平等条件。 5、在所申请科技贷款的银行开设帐户。 6、用于项目的自有资金，一般不低于项目总投资额的30%。 7、必须具有符合规定条件的借款保证人、贷款抵押物或质物。
国内汇票(Inland Bill或Domestic Bill) 目录 1什么是国内汇票 2国内汇票与国外汇票的区别 什么是国内汇票 国内汇票(Inland Bi11)是指在本国签发并在本国支付的汇票，亦即在本国范围内流通的汇票。是不具有涉外因素的汇票，例如：汇票上的全部当事人均为中国人，且票据上的全部行为都发生在中华人民共和国境内的汇票。 国内汇票与国外汇票的区别 国内汇票(Inland Bi11)的出票、付款和流通均在一国之内。 国外汇票(Foreign Bill)其中一方的出票和付款地点在国外或双方均在国外，而汇票可在两国以上范围内流通。 国外汇票被拒绝承兑或拒绝付款时，必须作成拒绝证书；而国内汇票则无须作成拒绝证书。
什么是短期借贷市场 短期借贷市场是指一年之内的资金借贷市场，主要是通过银行进行的借贷，也有银行之外的借贷市场，它们是货币市场的主体。短期借贷的种类 就银行而言，短期信贷主要是流动资金贷款，它占了银行贷款的大部分，这是同银行资金来源相适应的。但是，并非所有的流动资金都是一年期之内的短期贷款，过去，我国将流动资金期限局限在一年之内，而许多周转期在一年以上的资金需求被人为地划分为不良贷款。近年来，我国将流动资金贷款分为三类：三月以内为临时贷款；三月以上至一年之内，为季节性贷款；一年以上到三年以内，为周转贷款。这样就扩大了流动资金期限范围，而将货币市场交易对象限定为前两类流动资金贷款。此外，我国《贷款通则》规定，票据贴现期限最长为6个月，当属货币市场的范围；1999年以来倡导的消费信贷，其中有一部分也屑一年期之内的贷款或短期透支。短期借贷的风险 短期借贷的风险虽然低于长期借贷，但其风险也不可忽视。由于贷款管理不善，逾期不能归还，演变为不良贷款，对于贷款者来说，要承受资金周转不灵甚至资金毁损的风险。当短期贷款变为逾期、呆滞、呆账贷款时，就需要加强清理，加速回收。从1998年起，我国银行贷款按照国际惯例，进行贷款5级分类，将全部贷款按照风险程度分为正常、关注、次级、怀疑、损失5类，以利于区别对待，分类管理，并以此为据，提取相应比例的风险保证金。短期借贷市场的定价规律 贷款定价应遵循以下四原则：利润最大化、扩大市场份额、保证贷款安全、维护银行形象。 目前最为流行的贷款定价方法为客户利润分析模型账户总收入和 账户总成本+目标利润的对比关系。
目录 1什么是外汇批发市场 2外汇批发市场的特点 3相关条目 什么是外汇批发市场 外汇批发市场是指银行同业之间的外汇买卖行为及其场所。外汇批发市场也称为狭义外汇市场，一般人们所说的外汇市场多指狭义外汇市场。 外汇银行与客户之间的外汇交易必然导致外汇头寸以及现金流量期限的不平衡，当某种外币的买进大于卖出时，出现“多头”，当某种外币卖出大于买进时，出现“空头”，（“多头”和“空头”统称为“敞口头寸”）银行为了规避汇率波动所带来的风险就需要借助同业间的外汇交易进行外汇头寸的调拨，轧平各币种的头寸，即将多头抛出，将空头买进。 自实行浮动汇率制以来，市场汇率波动大，投机性外汇买卖获利机会很多，银行出于投机目的，进行套汇、套利、套期保值。中央银行出于宏观调控的目标，在外汇批发市场上进行公开业务操作。 外汇批发市场的特点 其主要特点是交易规模大。外汇批发市场主要采取整数批发交易，有最小交易金额的限制（例如欧洲美元买卖最低交易量是100万美元），交易量巨大，所以交易成本较低，买卖差价较小。 外汇批发市场是外汇市场的主流，其交易占外汇交易总额的90%以上，我们一般在新闻报道中提到的外汇市场通常是指银行间外汇市场。 相关条目 外汇市场 外汇黑市 官方市场 外汇零售市场 无形外汇市场 有形外汇市场 自由外汇市场
匈牙利解法（Hungarian method） 目录 1匈牙利解法概述 2匈牙利解法的步骤 3匈牙利解法的示例 匈牙利解法概述 匈牙利解法是求解指派问题的一种新颖而又简便的解法，它是美国数学家库恩(Kuhn)于1955年提出的．库恩引用了匈牙利数学家康尼格(Konig)一个关于矩阵中0元素的定理：系数矩阵中独立0元素的最多个数等于能覆盖所有0元素的最小直线数，这种解法称为匈牙利法． 指派问题的最优解有这样一个性质，若从系数矩阵的一行(列)各元素中分别减去该行(列)的最小元素，得到新矩阵，那么以新矩阵为系数矩阵求得的最优解和用原矩阵求得的最优解相同．利用这个性质，可使原系数矩阵变换为含有很多0元素的新矩阵，而最优解保持不变． 匈牙利解法的步骤 具体操作为第一步：使指派问题的系数矩阵经变换，在各行各列中都出现0元素．(1)从系数矩阵的每行元素减去该行的最小元素；(2)再从所得系数矩阵的每列元素中减去该列的最小元素．第二步：进行试指派．若此时得到的mPn，应回到第一步，重新对系数矩阵进行变换。但要把第一步的过程改为(1)从系数矩阵的每列元素减去该列的最小元素；(2)再从所得系数矩阵的每行元素中减去该行的最小元素．这样做就使得新矩阵的0元素比较多些．再进入第二步进行试指派就可以得到最优解．利用前面的性质可以证明这个最优解就是我们所要求的原问题的最优解，从而使得求解变得更为简捷。 匈牙利解法的示例 步骤一：将这系数矩阵进行变换，使各行各列都出现0元素．从系数矩阵的每行元素减去该行的最小元素即得每行每列都有有0元素的系数矩阵． 步骤二：进行试指派，找出独立的0元素．独立0元素用Θ表示，其它0用Φ表示得到 ……(1) 这里Θ的个数m=4,而n=5；问题没有得到求解，运用步骤三继续求解． 步骤三：作最少的直线覆盖所有的0元素，以确定该系数矩阵中能找到最多的独立元素数．为此按以下步骤进行． (1)对没有Θ的行打√号：； (2)对已打√号的行中所含0元素的列打√号； (3)再对所有打√号的列中的含有@元素的行打√号； (4)重复2、3直到得不出新的打√号的行列为止． (5)对没有打√号的行画一横线，有打√号的列画一纵线，这就得到覆盖所有0元素的最少直线数． 令直线数为l．若l < n，说明必须再变换当前的系数矩阵，才能找到n个独立的0元素，为此转换步骤四；若l = n，而m < n，应回到步骤二，另行试探． 在此例中，对矩阵(1)按以下次序进行： 先在第五行旁打√，接着可判断应在第一列下打√，接着在第3行旁打√，经检查不能再打√了．对没有打√行画一直线以覆盖0元素，对打√的列画一直线以覆盖0元素，得： ……(2) 由此可见l = 4 < n．所以应继续对(2)矩阵进行变换转步骤四． 步骤四：对(2)矩阵进行变换的目的是增加0元素． 为此在没有被直线覆盖的部分中找出最小元素．然后在打√行各元素中都减去这个最小元素，而在打√列的各元素上都加上这个最小元素，以保证原来0元素不变．这样得到新系数矩阵(它的最优解和原问题相同)．若得到n个独立的0元素，则已得最优解，否则回到步骤三重复进行． 在矩阵(2)中，在没有被覆盖部分(第3、5行)中找到最小元素为2，然后在第3、5行各元素分别减去2。给第l列各元素加2，得到新矩阵(3) ……(3) 按步骤二，找出所有的独立0元素。得到矩阵(4) ……(4) 它具有n个独立0元素．这就得到了最优解，相应解矩阵为 由解矩阵得最优指派方案： 甲——B，乙——D，丙——E，丁——C，戊——A 所需总时间为minz=32．
目录 1什么是信用证汇票 2信用证汇票条款 3信用证汇票的缮制 4信用证汇票样票 什么是信用证汇票 信用证汇票（Bill Under L/C） 信用证汇票是指信用证方式项下使用的汇票。 信用证汇票既是由出口商开立的商业汇票，又是须附货运单据的跟单汇票。其付款人则根据信用证规定，既可是开证申请人，又可以是银行。信用证汇票必须列明出票的根据，即注明该汇票是根据哪家银行于何时开立的哪一号信用证所开立，这条“出票条款”是信用证汇票的要项之一，不得遗漏。它有单页汇票和双页汇票之分。单页汇票凭一张正本付款，双页汇票是为了防止丢失而一式两张。两张具有同等效力，都可以作为正本使用，但付一不付二，即先到先付，后到失效。为此，在第一页汇票中注明“Second of Exchange Being Unpaid”而在第二页汇票中注明“First of Exchange Being Unpaid”。 信用证汇票条款 L/C Issuing Bank: Burgan Bank Kuwait L/C Amount: about USD 73,150.00 Draft Terms: Credit available with any bank by Negotiation against your draft(s) drawn on us at sight accompanied by the following documents... Expiry Date: Dec.15,1997 信用证汇票的缮制 BILL OF EXCHANGE NO.① PLACE AND DATE：② For ③ At ④ Sight of this SECOND Bill of Exchange(First of the same tenor and date being unpaid)pay to the order of ⑤the sum of SAY ⑥ Drawn under ⑦ L/C No. ⑧ dated ⑨ To ⑩ 分页 ①汇票号码：一般可以采用发票号码 ②出票地点和日期： ③小写金额：先打货币的代号，紧接以阿拉伯数字表明金额，一般保留两位 ④支付方式和付款期限：看信用证42C 来做，即期的话 at ***sight或者远期的话，例如提单日期后90天付款为“at 90 days from date of B/L”，B/L日期应该在汇票上指明，借以确定到期日。操作见ISBP 45 B ⑤收款人：填写议付银行（ ⑥大写金额 ⑦信用证有出票条款就照打，没有可不做或者做成付款人 ⑧按实际填 ⑨按实际填 ⑩付款人：信用证42A 或者42D 注意事项： 1．信用证支付下的汇票，除了严格按信用证缮制外，还要符合票据的规范； 2．托收方式支付下的汇票要符合国际惯例和票据的规范； 3．汇票中的大小金额和货币必须相同，并符合信用证和合同的规定 信用证汇票样票 No. 汇票编号 Date: Date of draft For: Draft Amount At payment terms sight of this second of exchange (first of the same tenor and date unpaid) pay to the order of Payee the sum of Drawn under L/C No. Dated To. drawee Signature of the drawer
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