简介 贷款对象： 为受政府主管部门委托负责土地收购及土地前期开发、整理的土地一级开发机构。 土地储备贷款贷款条件： ①借款人已取得企（事）业法人资格，已办理营业执照并通过年检。 ②借款申请人所在地政府已建立土地储备管理制度，当地政府能够通过统一收购、统一征用和统一交易实现对土地一级市场的垄断和管理，土地收购、储备、出让、房地产评估等行业的市场行为较为规范。 ③借款人从事土地收购、储备、出让等经营活动符合国家和地方法律、法规和政策。 ④借款人具有一定的经济实力和抗风险能力，项目资本金符合国家规定。 ⑤借款人经营管理规范，有较为完善的工作规章制度和财务管理制度。 ⑥贷款拟收购、征用、储备的土地利用总体规划和利用计划已基本明确。 ⑦已办理人民银行颁发的有效的贷款卡。 ⑧在我行开立存款账户，并在我行有经常性的存款和结算业务往来。 ⑦贷款用途符合国家有关法规和政策。 ⑧项目资本金应达到项目预算总投资的35%以上，并须在银行贷款到位之前投入项目建设。申请 申请政府土地储备贷款应具备以下条件： 1、借款人为地级市（含）以上政府本级土地储备机构的，该城市前一年度所辖区域（含下辖区县）的国内生产总值（下简称GDP）在100亿元以上；借款人为县级市或县（市辖区）政府本级土地储备机构的，该市（县、区）前一年度的GDP在50亿元以上； 2、从事土地开发、出（转）让等经营活动符合国家和地方有关法律法规和政策，有较为完善的工作规章制度； 3、取得有审批权政府允许从事土地开发的批准文件； 4．经主管机关核准登记，具有法人资格，取得法人证书、法人组织机构代码证，并办理年检手续； 5、在我行开立基本存款账户或一般存款账户； 6、持有中国人民银行核发并经过年审的贷款卡（证）； 7、无不良信用记录； 8、财务制度健全，资金运作模式可行，资金运行相对封闭，还贷资金落实； 9、贷款方式为担保贷款的，贷款担保合法、有效、足值，符合中国农业银行贷款担保的有关规定； 10、发放项目贷款，须根据开发进度提供合法有效的土地征用、收购、基础设施建设等手续，贷款拟支持地块所在区域取得有权部门批准的控制性详细规划；原则上须落实不低于20%的自筹资金（含自有资金及财政性资金），并与贷款同比例到位； 11、其他贷款条件。 办理方式和流程 1、办理方式 所有经授权及转授权的营业机构均可受理此项业务，但无论期限长短，有权审批行原则上为总行和一级分行。申请贷款时客户须提供以下资料： （1）借款申请书； （2）已办理年检手续的法人证书、法人营业执照、法人组织机构代码证、法定代表人的证明书或法人授权委托书； （3）借款人可从事土地开发的有效批件。如政府批准设立土地储备机构的文件、土地储备实施办法、借款人的工作章程等文件； （4）中国人民银行核发并经过年审的贷款卡（证）； （5）经有权部门核准的近年及最近一季度的财务报表； （6）拟收购、征用、开发土地所在区域的城市控制性详细规划； （7）土地收购、征用合法性资料。收购国有存量土地的，提供原土地使用权人与土地储备机构签订的收购合同及无争议的权属证明；征用集体土地的，按照征用土地的数量和性质，提交国务院或省级政府对征用方案和农用地转用方案的批复； （8）“七通一平”等前期开发合法性资料。以熟地出让或转让的，按照当地城市政府有关土地开发政策规定，提供有权部门对土地前期开发中有关建设用地规划、房屋拆迁、建设工程规划、施工许可等方面有效批件或办理情况及取得情况； （9）自筹资金到位的计划和已投入资金的证明； （10）采取抵（质）押担保的，须提供抵（质）押人同意抵（质）押的承诺函、抵（质）押物清单、权属证明。采取保证担保的，须提供保证人的近三年财务报表、信用状况和保证人同意担保的董事会决议或相应决策机构授权书； （11）拟收购、储备、开发的土地已落实意向受让方的，提交有关协议； （12）其他证明文件和材料。 2、基本流程 政府土地储备贷款业务的基本流程为：客户申请、受理、调查、审查、审议与审批、报备、与客户签订合同、提供信用、信贷业务发生后的管理、信用收回。风险 各地政府通过加快土地资源向土地资本转变，提高土地收益，为城市建设提供了强大资金支持，部分城市成立了土地储备中心专司其职。土地储备贷款相应成为银行新的效益增长点和营销重点，并占据了银行信贷资金相当份额。 但是，由于土地储备贷款金额大，政策性强，政府干预成分多，银行管理经验不足，贷款风险相对较大。土地储备贷款主要面临以下风险：政府信用风险 从借款主体看，大部分土地储备机构虽然工商注册为企业法人，但并没有按公司化规范运作，仅是代表政府负责土地收购、储备、交易等日常事务性工作，不负责对土地资金的安排，缺乏经营自主权，责权不统一，法人治理结构不完善，监督机制不健全，实际属于政府的附属体，作为融资主体，其只是一个承贷的空壳而已；另一方面，政府往往把土地储备贷款当作财政资金管理使用，并没有完全把土地储备贷款用于储备的土地项目，而是用于弥补其他城市建设资金；对于拍卖的储备土地款项，政府也未及时用于归还贷款，仅仅向银行承诺安排财政资金还贷，而这些承诺又往往不能完全兑现，对于赤字财政更是一纸空文。因此，政府信用风险是土地储备贷款的直接风险。土地储备贷款风险分析图政策性风险 国家加大了对房地产市场和土地市场整治、规范力度，人民银行《关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》明确限制了对房地产开发企业、施工企业的贷款投入，国务院、国土资源部2004年也先后出台了《关于深入开展土地市场治理整顿严格土地管理的紧急通知》 、 《关于贯彻落实国务院紧急通知精神进一步严格土地管理的通知》 ，加强了对建设用地的审批管理，上收了地、市一级土地部门土地项目审批权限，并暂停农用地转为非农用建设用地的审批。这肯定会影响城市房地产建设规模和土地拍卖进程，甚至可能使储备土地无法拍卖变现，从而影响贷款的按期收回。法律风险 《中华人民共和国土地管理法》严格禁止未经批准或越权审批建设用地。储备土地必须符合经法定程序批准的城市总体规划、近期建设规划和土地利用总体规划。随着“城市化”步伐的加快，城市郊区大量农用地作为储备土地被征用，其中不乏为当地政府越权审批占用，且土地储备机构取得土地并未实际缴纳土地出让金，仅仅是为了取得贷款而办理了土地过户手续和变更了土地性质，处置土地存在较大的法律风险。另外，外部评估机构受利益驱动，往往是按照借款人的授意根据贷款申请额度对土地价值进行评估，甚至一些地方由国土部门垄断对地价的评估（否则，不予办理抵押登记），导致评估价值远远偏离土地市场价值，银行即使处置抵押物也会造成较大的贷款损失，而现有法律法规对评估机构的责任约束不强，银行也无法向评估机构进行追索。银行经营管理风险 在审计实践中发现，部分银行发放土地储备贷款未落实抵押，或者抵押物非贷款对应的储备土地；在贷款资金使用方面缺乏有效的掌握控制。他们往往采取与政府、借款人三方签订《土地储备贷款封闭运行协议》 ，《协议》中明确了贷款资金必须专款专用和储备土地处置后优先偿还贷款。但事实上，由于借款人和政府处置土地与银行贷后管理信息不对称，贷款资金转入财政帐户后，银行完全失去对贷款资金的监控，无法保证储备土地处置款和贷款不被挪作他用，而一旦土地储备资金被挪用，就很难按期收回贷款。防范 1、落实有效的抵押是防范土地储备贷款风险的前提。贷前对储备土地进行严格的评估并设定抵押是防范风险的有效措施，这样可以避免借款人擅自处置储备的土地悬空贷款，从而取得对贷款管理的主动控制权。当然，银行应当关注储备土地取得的合法合规性，如取得土地是否经过法定程序批准，是否足额缴纳土地出让金等；对土地价值的评估结果可以实行社会公开，接受社会监督，防止评估机构随意估价。 2、把好贷款用途监控是确保土地储备贷款安全的关键。保证贷款资金用在储备的土地项目上，确保土地的保值、增值和权属无争议，应当对土地储备贷款实行封闭管理。事实上，一些地方政府往往把土地储备贷款当作以土地作抵押向银行融资的城市建设资金，就理所当然地纳入财政资金管理，他们并不真正了解银行发放土地储备贷款的用途，银行要加强与地方政府的沟通，使他们真正了解土地储备贷款的性质和用途，绝不能放弃对贷款用途的监控；鉴于地方财政要介入对贷款资金的管理，可采取借款人与财政建立共同的贷款专用账户的措施，将贷款资金与财政资金彻底分开，这样既便于财政直接监控，也能满足银行对信贷资金管理的要求。 3、土地拍卖款是偿还土地储备贷款的唯一资金来源。由于土地拍卖变现的不确定性，导致借款偿还期限不确定，为规避贷款流动性风险，在借款合同中除了要明确一个合理的贷款期限外，还应当在借款合同的分期还款计划中明确“土地拍卖变现后及时优先偿还贷款金额或一定比例金额，不受贷款期限的约束”。我们既不能等到贷款到期才回收，也不能因为贷款到期后借款人未及时归还而立即处置抵押的储备土地，更不能依赖政府要用财政预算资金来偿还贷款，借款人归还贷款的期限实际上就是土地拍卖变现之日，偿还贷款资金的唯一来源就是土地拍卖变现资金。 4、理顺投资关系，创新金融产品，完善金融服务。从土地储备贷款运作情况看，政府直接参与经营管理，土地储备资金融资渠道单一，基本上是银行贷款投入，加大了银行贷款风险。随着政府投资体制改革的不断完善，政府投资行为必将不断得到规范，政府主要职能是确定土地利用建设规划，依法对储备土地项目进行审批，向社会公开招标选定业主，而不应干涉银行和企业的自主经营。作为银行来讲，要增强风险防范意识，总结经验教训，完善土地储备贷款管理办法，在贷款投向上要重点选择那些主体资格符合银行贷款条件且资本充足的借款人和政府信誉良好、管理规范的城市，并减少贷款投资比例（如借款人应用自有资金缴纳土地出让金）；另外，银行要增强创新意识，完善金融服务，如在中国尚未允许地方政府发行公共债券的情况下，银行可以利用代理集合委托贷款方式来筹措土地储备资金，这一方面能使参与了集合委托贷款的老百姓关心城市建设，监督政府规范资金使用，另一方面又可以规避一些政策性风险，如上海地铁、成都市水环境项目集合委托贷款发行均取得良好效果；还可以发挥银团贷款优势，充分整合资源，分散风险。
名词解释 商品质量管理:商品生产和流通过程中对商品质量依法进行管理的活动图书信息[1] 书 名: 商品质量管理 作 者：荣联清，陈微 出版社： 化学工业出版社 出版时间： 2009-9-1 ISBN: 9787122059710 开本： 16开 定价: 28.00元内容简介 本教材在介绍商品质量管理基本概念的基础上，以ISO 9000族标准为主线，阐述了与商品质量管理相关的知识。本书主要内容包括：商品质量管理概论，质量管理体系，商品质量标准、监督与认证，计量管理，顾客满意管理，采购与供货管理，商品的储运管理，商品的销售与售后管理，质量改进。最后还附有15个法律法规供学习时参考。 本教材可作为高职高专院校商品检验技术及相关专业的教材，也可作为商贸企业中仓储、物流、销售、售后等管理人员学习培训的教材，还可为服务质量管理和产品质量管理人员提供参考。图书目录 第一章 商品质量管理概论 第一节 商品质量 一、质量和与质量相关的概念 二、商品质量的概念 第二节 质量管理的基本知识 一、管理概述 二、质量管理 第三节 全面质量管理 一、全面质量管理的概念 二、全面质量管理的基本要求 三、全面质量管理的基本工作程序 第四节 质量管理的发展 一、质量检验阶段 二、统计质量控制阶段 三、全面质量管理阶段 四、21世纪的质量管理的特点和趋势 第二章 质量管理体系 第一节 质量管理体系的概述 一、质量管理体系与ISO 9000族标准 二、2000版ISO 9000族标准的构成与特点 三、八项质量管理原则 第二节 质量管理体系的基本要求 一、范围 二、质量管理体系总要求和文件要求 三、管理职责 四、资源管理 五、产品实现 六、测量、分析和改进 第三节 质量管理体系的建立与实施 一、基本原则 二、主要活动 三、质量管理体系方法 第四节 质量管理体系审核 一、质量管理体系审核的基本概念 二、质量管理体系审核的实施 第三章 商品质量标准、监督与认证 第一节 商品质量标准与标准化 一、标准 二、标准的制定 三、标准化 四、采用国际标准和国外先进标准 第二节 商品质量监督 一、质量监督 二、产品质量监督的依据 三、质量监督行政执法 第三节 质量认证 一、产品认证 二、产品认证的类型 三、产品质量认证标志 四、相关认证的发展 五、各国质量认证（合格评定）的差异 六、我国产品认证和强制性产品认证 第四章 计量管理 第一节 计量的基本概念 一、计量定义 二、计量学 三、法制计量 第二节 计量单位 一、计量单位 二、我国的法定计量单位 第三节 校准和检定 一、校准与检定 二、校准方法 三、计量检定机构 四、计量器具的检定分类 五、检定规程 六、计量检定印证 第四节 计量器具 一、量具 二、计量器具（测量仪器） 三、测量装置 四、测量范围 五、灵敏度 六、稳定性 七、测量误差 第五章 顾客满意管理 第一节 顾客满意管理概述 一、顾客满意 二、顾客满意度及满意度指数 三、实施CS管理的原则 第二节 顾客满意管理工作 一、理念满意 二、行为满意 三、视听满意 四、产品满意 五、服务满意 六、实施顾客满意管理的基础性工作 第三节 顾客关系管理 一、CRM技术 二、CRM与CS的关系 第六章 采购与供货管理 第一节 采购与商品质量 一、采购 二、采购的范围 三、采购的方式 四、采购的原则 五、采购的质量管理 第二节 供应商选择与质量控制 一、商品质量对企业的影响 二、典型的关系模式 三、供应商的选择 四、供应商质量控制 五、供应商的动态管理 第三节 采购过程与合同管理 一、采购的程序 二、采购合同 三、采购合同实例 第四节 商品采购质量管理 一、采购质量管理概念 二、采购质量管理的基本内容 三、采购质量管理的原则 第七章 商品的储运管理 第一节 商品的运输管理 一、运输设备 二、运输要求 三、配送管理 第二节 商品的仓储管理 一、分类原则 二、分类方式 三、标示及编码管理 四、货品堆放 五、安全管理 六、出入库管理 第三节 商品的养护 一、商品养护的概念 二、商品养护的基本内容 三、商品养护的意义 四、商品养护的技术方法 五、商品锈蚀的防治方法 六、商品老化的防治 第八章 商品的销售与售后管理 第一节 概述 一、销售 二、销售的形式 三、销售原则 第二节 销售过程中的程序管理 一、销售过程 二、管理文件 三、管理的实施 四、记录控制 第三节 服务质量管理 一、服务质量体系的目标方针 二、服务行为的规范 三、服务管理体系 四、服务管理体系的实施 第四节 售后管理 一、客户资料管理 二、客户回访 三、客户满意度 四、质量投诉处理 第九章 质量改进 第一节 质量改进的概念及意义 一、质量改进的概念 二、质量改进的必要性 三、质量改进的意义 第二节 质量改进的步骤和内容 一、质量改进的基本过程——PDCA循环 二、质量改进的步骤、内容及注意事项 第三节 质量改进的组织与推进 一、质量改进的组织形式 二、质量改进的组织 三、质量改进的障碍 四、持续的质量改进 第四节 质量改进的工具与技术 一、因果图 二、排列图 三、直方图 四、头脑风暴法 五、树图 第五节 六西格玛管理 一、六西格玛管理的含义 二、六西格玛管理的组织 三、六西格玛管理中常用的度量指标 四、六西格玛管理方法和模式 附录 商品质量相关的法律法规 一、中华人民共和国产品质量法 二、中华人民共和国计量法 三、中华人民共和国标准化法 四、中华人民共和国食品安全法 五、中华人民共和国农产品质量安全法 六、中华人民共和国进出境动植物检疫法 七、中华人民共和国国境卫生检疫法 八、中华人民共和国消费者权益保护法 九、中华人民共和国商标法 十、商品条码管理办法 十一、中华人民共和国认证认可条例 十二、产品质量仲裁检验和产品质量鉴定管理办法 十三、强制性产品认证管理规定 十四、认证证书和认证标志管理办法 十五、认证及认证培训、咨询人员管理办法 参考文献
1. A distribution of a portion of a company's earnings, decided by the board of directors, to a class of its shareholders. The dividend is most often quoted in terms of the dollar amount each share receives (dividends per share). It can also be quoted in terms of a percent of the current market price, referred to as dividend yield. Also referred to as "Dividend Per Share (DPS)." 2. Mandatory distributions of income and realized capital gains made to mutual fund investors. Watch: Dividend Taobiz explains Dividend 1. Dividends may be in the form of cash, stock or property. Most secure and stable companies offer dividends to their stockholders. Their share prices might not move much, but the dividend attempts to make up for this. High-growth companies rarely offer dividends because all of their profits are reinvested to help sustain higher-than-average growth. 2. Mutual funds pay out interest and dividend income received from their portfolio holdings as dividends to fund shareholders. In addition, realized capital gains from the portfolio's trading activities are generally paid out (capital gains distribution) as a year-end dividend.
A self-employed taxpayer that controls his or her own employment circumstances, including when and how work is done. Independent contractors are not considered to be employees and must pay their own Social Security tax. It is up to the employer to correctly classify each worker as either an independent contractor or an employee. Independent contractors are considered to be sole proprietors of their own businesses and must report all income and expenses on Schedule C of Form 1040 (or Schedule E if they deal in rental property). Their employers have no control over how and when they work, and do not pay any of their federal insurance contributions (FICA) or federal unemployment taxes (FUTA).
指数化投资是被动式管理的具体表现，针对特定指数，以总市值或流通市值等权重调整方式配置于投资组合标的，以最低风险及成本来追求与指数一致的报酬表现。一个良好的指数需具备代表性、高透明度、一致性的计算方法、独立性、可投资性及流动性等特性，才能作为指数化投资的良好基准。指数化投资具有的优势包括： 1．低成本：指数化投资往往具有低管理费及低交易成本的特性。由于指数投资不以跑赢指数为目标，只需根据指数成份变化来被动地调整投资组合，不需支付投资研究分析费用，因此可收取较低的管理费用；另一方面，指数投资倾向于长期持有买入的 股票，相对于主动式管理因积极买卖形成高换手率而必须支付较高的交易成本，指数投资不主动调整投资组合，换手率低，交易成本低。 2．透明度：由于指数投资完全反映投资组合及投资报酬率，因此基金的投资组合内容非常明确且公开，投资人较易明了组合特性并完全掌握投资组合状况，作出适当的预期。 3．分散投资：被动式投资组合通常较一般的主动式投资组合包含较多的标的数量，随着标的数量增加可减低单一标的波动对整体投资组合的影响程度，同时通过不同标的对市场风险的不同影响，得以降低投资组合的波动程度。 4．绩效表现：主动式管理的投资经理长期而言往往无法超越指数表现。历史经验告诉我们，全球能持续跑赢指数的基金经理人并不多见。著名的基金研究机构（Morning Star）研究得出过去20年来指数型投资的报酬率优于80%以上的同类型基金，显示被动式管理确实有其存在的必要及价值。 5．策略性资产配置的控制：美国及英国退休基金的研究报告指出，超过90%的长线回报来自策略性资产配置，而指数投资正是实施资产配置的最直接方法。以退休金为例，全球退休基金以被动式管理的资产比率一直占有较大比例，其中退休基金规模越大、制度越完善的国家，被动式管理的资产比例越高，其中以美国占35%为最高，显示出指数投资颇符合退休基金长期持有的策略性资产配置方向。 6．省去基金经理变更的困扰：过去，投资人在选择共同基金时，最常使用的评断标准之一就是基金经理（而非基金本身），每当基金经理出现人事变更的情况，基金难免会出现资产未做充分投资的情况，更有部分资金会追随原基金经理转至其他基金或公司，而被动式管理基金经理的作用主要在于应付非常态性的变化，例如公司派息、股票分割、暂停交易、停牌，或调进调出指数成份股等等，因此资金不会产生闲置或随基金经理转移的现象，对发行机构而言多了一层保障。
A tax deduction received by a corporation on the dividends paid to it by companies in which it has an ownership stake. The purpose of this deduction is to soften the consequences of triple taxation. Triple taxation occurs because the company paying the dividend does so with after-tax money and the receiving company is subject to income tax on the dividends. Therefore, if the company that receives the dividends decides to pay out its shareholders, the money will have been taxed three times. Taobiz explains Dividends Received Deduction - DRD If a company owns less than 20% of another company, it is able to deduct 70% of the dividends it receives. If the company owns more than 20% but less than 80% of the company paying the dividend, it is able to deduct 80% of the dividend received. If it owns more than 80% of the dividend-paying company, it is allowed to deduct 100% of the dividends it receives.
什么是商品质量 商品质量是衡量商品使用价值的尺度，这个尺度是人们在实践中得出的科学结论。我国国家标准GB6583—1986中对质量的定义是：产品、过程或服务满足规定或潜在要求（或需要）的特征和特性的总和。我国商品学界一般认为，商品质量有广义和狭义之分。广义的商品质量是指商品具有满足明确和隐含需要的能力的特性和特征的总和。狭义的商品质量是指商品具有满足明确和隐含需要的能力的特性的总和，因此广义的商品质量包括狭义的商品质量和商品品种两方面的内容。商品质量的性质 1、商品质量具有针对性 商品的质量是针对一定使用条件和一定的用途而言的。各种商品均需在一定使用条件和范围内按设计要求或食用要求合理使用。若超出它的使用条件，即使是优质品也很难反映出它的实际功能，甚至会完全丧失其使用价值。 2、商品质量具有相对性 商品质量相对于同类商品（使用目的相同）的不同个体而言，是一个比较的范畴。对一般商品来说，可以通过简单的比较和识别来观察，而对某些商品则要有严格的质量指标规定。 3、商品质量具有可变性 商品的特性会随着科技进步而发展，而且人们消费水平的提高和社会因素的变化，对商品质量也会不断提出新的要求；即使同一时期，因地点、地域、消费对象不同，对商品的要求也不一样；消费者职业、年龄、性别、经济条件、宗教信仰、文化修养、心理爱好等不同，对质量要求也不同。商品质量与经济效益的关系 一般来说，经济效益是指经济活动中取得的符合社会需要的经济成果。同所投入的劳动消耗、物质消耗、劳动占用之间的比例关系，也就是投入产出比。投入少，产出多，经济效益就好。但所谓产出绝不能仅仅依赖于商品数量，还必须依靠商品质量。因为人们购买的并不是商品本身，而是商品所带给人们的益处即使用价值用其具体体现—质量。以尽量少的劳动消耗生产出更多的符合社会需要的产品。保证稳定地提高产品质量，向社会、用户提供物美价廉的优质产品，就会给社会和企业带来莫大的经济效益。 以上说明，现代的质量观是质量与效益的统一观，质量就是效益，主要表现在：质量是效益的前提，效益是质量的结果，有质量才能有效益，没有质量就没有效益。既然经济工作的核心是效益，那么质量就是发展经济的关键，质量工作应该成为经济工作永恒的主题。商品质量的综合体现 商品质量是一个综合性的概念，它涉及到商品本身及商品流通过程中诸因素的影响。从现代市场观念来看，商品质量是内在质量、外观质量、社会质量和经济质量等方面内容的综合体现。 1.商品的内在质量 是指商品在生产过程中形成的商品体本身固有的特性，包括商品实用性能、可靠性、寿命、安全与卫生性等。它构成商品的实际物质效用，是最基本的质量要素。 2.商品的外观质量 主要指商品的外表形态，包括外观构造、质地、色彩、气味、手感、表面疵点和包装等，它已成为人们选择商品的重要依据。 3.商品的社会质量 是指商品满足全社会利益需要的程度，如是否违反社会道德，对环境造成污染，浪费有限资源和能源等。一种商品不管其技术如何进步，只要有碍于社会利益，就难以生存和发展。 4.商品经济质量 是指人们按其真实的需要，希望以尽可能低的价格，获得尽可能优良性能的商品，并且在消费或使用中付出尽可能低的使用和维护成本，即物美价廉的统一程度。 商品的内在质量是由商品本身的自然属性决定的；外观质量、社会质量和经济质量则是由商品的社会效应来决定的，它涉及到诸多社会因素的影响。商品质量的形成过程 产品质量的形成，可以用质量环来表示。质量环将质量形成过程公为若干环节，典型的质量环分为11个环节。 取得满意的商品质量涉及质量环中的所有阶段。从商品质量管理角度来看，可以将商品质量形成过程概括为开发设计质量、制造质量、检验质量和使用质量等几方面。这四者应该完全统一和一致，但由于技术上、管理上的种种原因，却经常发生矛盾，往往设计质量符合要求，而制造质量却不符合设计质量。检验质量又难以真正地反映制造质量，因而最终影响使用质量。为了保证商品使用质量，就要在设计质量、制造质量、检验质量上下功夫，达到商品质量的统一要求。影响商品质量的因素 商品质量是商品生产、流通和消费全过程中诸多因素共同影响的产物。从质量形成的过程来看，影响和决定商品质量的因素是多方面的，商品的来源不同，影响质量的因素也不完全相同。 （一）原材料与商品质量的关系 原材料是构成商品最原始的物质，在其它条件相同的情况下，原材料对商品的质量起着决定性的作用。因此，在分析商品质量时，必须对原材料的质量进行分析。 （二）生产过程与商品质量的关系 1、产品设计与试制 2、生产工艺 3、商品检验 4、生产人员的素质和能力 （三）流通过程对商品质量的影响 流通过程是指商品离开生产过程进入消费过程前的整个区间。因为当商品在流通过程中，由于受到各种外界因素的影响，会发生商品质量不断恶化的现象，商品学在研究影响商品质量因素时，就对商品在流通中的包装、运输、储存和销售服务进行全面的研究，以降低损耗，保护质量。 （四）销售服务对商品质量的影响 商品在销售服务过程中的进货验收、入库短期存放、商品存列、提货搬运、装配调试、包装服务、送货服务、技术咨询、维修和退换服务等项工作质量都是最终影响消费者所购商品质量的因素，商品良好的售前、售中、售后服务已逐渐被消费者视为商品质量的重要组成部分。 （五）消费过程对商品质量的影响 首先是消费心理与消费习惯，爱美之心，人皆有之，商品美对商品质量的影响越来越重要，合规律地创造完美的商品形式，是为了满足人们的审美需要，人们审美观有共同的一面，也有差异的一面，不同时代、民族、宗教、区域、阶层、环境、职业、年龄、性别的审美观是有差异的。因此不同消费者对美的商品认同和追求是不一样的。 （六）社会伦理道德对商品质量的影响 质量意识属于思想范畴，涉及人的职业道德、思想道德、精神风貌和知识修养等精神因素，所以，开展精神文明建设，发扬爱国主义，对工作精益求精和对人民极端负责的精神，是增强质量意识的重要环节。此外加强质量法制建设也是增强质量意识必不可少的环节。商品质量的基本要求 商品质量的要求多种多样，是因为不同的使用目的（用途）会产生不同的使用要求（需要），即使对于同一用途的商品，不同的消费者也会提出不同的要求。商品质量可以概括为商品适用性、商品寿命、可靠性、安全性、经济性、艺术性六个方面。 1.适用性 是指满足这种商品主要用途所必须具备的性能。是为实现预定使用目的或规定用途，商品所必须具备的各种性能（或功能）。它是构成商品使用价值的基础。 2.商品寿命 商品寿命通常指商品使用寿命，有时也包括储存寿命。使用寿命是指工业品商品在规定的使用条件下，保持正常使用性能的工作总时间。 3.可靠性 可靠性是指商品在规定条件下和规定时间内，完成规定功能的能力。它是与商品在使用过程中的稳定性和无故障性联系在一起的一种质量特性，是评价机电类商品质量的重要指标之一。可靠性通常包括耐久性、易维修性和设计可靠性。耐久性是指日用工业品在使用时抵抗各种因素对其破坏的性能，它是评价高档耐用商品的一个重要质量特性。 (1)易维修性是指商品在发生故障后能被迅速修好恢复其功能的能力。商品是否容易维修与商品设计有关，设计中应尽量采用组合式或组件式商品结构，所用零部件要标准化、通用化、系列化，以便拆卸更换，此外还应该容易通过仪表式专用检具迅速诊断出故障部位。 (2)设计可靠性，为了避免使用者在操上的过失和在规定的环境以外使用等用法错误导致商品出故障的可能性， 一方面要求提高商品的易操作度（易使用度），使人为过失的可能性尽量减少； 另一方面即使因人为过失或环境改变引起了故障，也要把可能遭受的损害控制在最低限度。设计上这两方面的要求就是设计可靠性。 4.安全性 是指商品在储存和使用过程中对环境无污染，对人体无损害的能力。环境要求包括两个方面，一方面要求商品在生产、流通直至消费以及废弃阶段，均不致对社会和人类生存环境造成危害；另一方面要求提供能使商品正常发挥效用的环境条件，如规定的温度、电压等。 5.经济性 是指商品的生产者、经营者、消费者都能用尽可能少的费用获得较高的商品质量，从而使企业获得最大的经济效益，消费者也会感到物美价廉。经济性反映了商品合理的寿命周期费用及商品质量的最佳水平 6.艺术性 是指商品符合时代审美特点，具有一定的艺术创造性。它已成为提高商品市场竞争能力的重要手段之一。 商品质量的各项基本要求，并不是独立的、静止的、绝对的，特别是对某种商品提出具体质量要求时，不仅要根据不同的用途进行具体分析，而且还必须与社会生产力的发展、国民经济水平以及人们消费习惯相适应。
国际金融组织贷款转贷款融资 一、业务简介 国际金融组织贷款转贷款主要包括世界银行、亚洲开发银行和日本国际协力银行贷款转贷款。 二、业务特点 此种贷款利率低、期限长，且项目的采购不受国别限制。 参见外国政府贷款业务特点。 三、适用对象 不希望采购上有国别限制的的西部开发、基础设施、环保等项目。 四、办理流程 参见外国政府贷款办理流程。 五、热点问题解答 1. 收费情况 一般情况下，我行只收取转贷利差。根据财政部有关规定，转贷利差在0.2%至2%之间，具体取决于项目的金额和担保情况。 2. 我行的竞争优势 （1）我行成功的运作了多个大型项目，经验丰富。 （2）我行强大的人民币资金实力，可为客户提供项目的配套资金。 （3）我行可为客户提供旨在规避国内项目单位外汇风险的掉期安排。
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