金融外汇 根据外汇的来源与用途不同，可以分为贸易外汇、非贸易外汇和金融外汇。 贸易外汇，也称实物贸易外汇，是指来源于或用于进出口贸易的外汇，即由于国际间的商品流通所形成的一种国际支付手段。 非贸易外汇是指贸易外汇以外的一切外汇，即一切非来源于或用于进出口贸易的外汇，如劳务外汇、侨汇和捐赠外汇等。 金融外汇与贸易外汇、非贸易外汇不同，是属于一种金融资产外汇，例如银行同业间买卖的外汇，既非来源于有形贸易或无形贸易，也非用于有形贸易，而是为了各种货币头寸的管理和摆布。资本在国家之间的转移，也要以货币形态出现，或是间接投资，或是直接投资，都形成在国家之间流动的金融资产，特别是国际游资数量之大，交易之频繁，影响之深刻，不能不引起有关方面的特别关注。 贸易外汇、非贸易外汇和金融外汇在本质上都是外汇，它们之间并不存在不可逾越的鸿沟，而是经常互相转化。
简介 海上保险（marine insurance）是以海上财产，如船舶、货物以及与之有关的利益，如租金、运费等作为保险标的的保险。对自然灾害或其他意外事故造成海上运输损失的一种补偿方法。保险方与被保险方订立保险契约，根据契约被保险方应付一定费用给承保方，发生损失后则可得到承保方的补偿。海上保险海上保险主要有5 种。①船舶保险。以船舶为保险标的。当船舶在航行或其他作业中受到损失时，予以补偿。包括船舶定期保险、航程保险、费用保险、修船保险、造船保险、停航保险等。②运费保险。以运费为保险标的。只按航程保险，通常以全损为投保条件。海损后船舶所有人无法收回的运费由保险人补偿。③保障赔偿责任保险。船舶所有人之间相互保障的一种保险形式。主要承保保险单不予承保的责任险，对船舶所有人在营运过程中因各种事故引起的损失、费用、罚款等均予保险。④海洋运输货物保险。以海运货物为保险标的。主要有平安险，负责赔偿因自然灾害发生意外事故造成保险货物的全部损失；水渍险，除负责平安险的全部责任外，还负责因自然灾害发生意外事故所造成的部分损失；一切险，负责保险条件中规定的除外责任以外的一切外来原因所造成的意外损失。⑤石油开发保险。以承保海上石油开发全过程风险为标的。属于专业性的综合保险。此种保险的保险期很长，因开发周期的原因，可达十余年。起源 意大利是海上保险的发源地。早在十一世纪末叶，十字军东征以后，意大利商人就控制了东方和西欧的中介贸易。在经济繁荣的意大利北部城市特别是热那亚、佛罗伦萨、比萨和威尼斯等地，由于其地理位置是海上交通的要冲，这些地方已经出现类似现代形式的海上保险。那里的商人和高利贷者将他们的贸易、汇兑票据与保险的习惯做法带到他们所到之处，足迹遍及欧洲。许多意大利伦巴第商人在英国伦敦同犹太人一样从事海上贸易、金融和保险业务，并且按照商业惯例仲裁保险纠纷，逐渐形成了公平合理的海商法条文，后来成为西方商法的基础。自从1290年犹太人被驱赶出英国后，伦敦的金融保险事业就操纵在伦巴第人手中。在伦敦至今仍是英国保险中心的伦巴街由此得名。英文中的“保险单”(Policy)一词也源于意大利语“Polizza”。海上保险大约在十四世纪，海上保险开始在西欧各地的商人中间流行，逐渐开成了保险的商业化和专业化。1310年，在荷兰的布鲁日成立了保险商会，协调海上保险的承保条件和费率。1347年10月23日，热那亚商人乔治·勒克维伦开出了迄今为止世界上发现最早的保险单，它承保“圣·克勒拉”号船舶从热那亚至马乔卡的航程保险。1397年，在佛罗伦萨出现了具有现代特征的保险单形式。原则 海上保险的原则是指在海上保险活动中当事人应当遵循的行为准则。海上保险活动作为一种独立的经济活动类型，基于自身的特点和适用范围，逐步在长期的发展过程中形成了一系列基本原则。根据国际惯例，这些基本原则可归纳为：损失补偿原则、可保利益原则、近因原则、最大诚信原则和代位求偿原则。1、损失补偿原则 损失补偿原则是指被保险人在保险合同约定的保险事故发生之后，保险人对其遭受的实际损失应当进行充分的补偿。海上保险产生 2、可保利益原则 可保利益原则是指只有对保险标的具有可保利益的投保人与保险人签订的海上保险合同才有法律效力，保险人才承担保险责任。 3、近因原则 近因原则是为了明确事故与损失之间的因果关系，认定保险责任而专门设立的一项基本原则。它的含意是指保险人对于承保范围内的保险事故作为直接的、最接近的原因所引起的损失，承担保险责任，而对于承保范围以外的原因造成的损失，不负赔偿责任。 4、最大诚信原则 最大诚信原则是指签订保险合同的各方当事人必须最大限度地按照诚实与信用精神协商签约，海上保险合同当事人应当做到： 1）告知，也称“披露”，通常指的是被保险人在签订保险合同时，应该将其知道的或推定应该知道的有关保险标的的重要情况如实向保险人进行说明。因为，如实告知是保险人判断是否承保和确定保险费率的重要依据。 2）申报，也称“陈述”。申报不同于告知，具体是指在磋谈签约过程中，被保险人对于保险人提出的问题，进行的如实答复。由于申报内容也关系到保险人承保与否，涉及海上保险合同的真实有效，故成为最大诚信原则的另一基本内容。 3）保证。保证是被保险人向保险人作出的履行某种特定义务的承诺。在海上保险合同中，表现为明示保证和默证两类。明示保证主要有开航保证、船舶状态保证、船员人数保证、护航保证、国籍保证、中立性保证、部分不投保保证等。而默示保证则主要包括船舶适航保证、船舶不改变航程和不绕航的保证、船货合法性保证等。 5、代位求偿原则 有时保险标的所遭受的保险事故是由第三人的行为引起的，被保险人当然有权利向肇事者就其侵权行为所致损失进行索赔。由于海事诉讼往往牵涉到许多方面，诉讼过程旷日持久，保险人为便利被保险人，就按照保险合同的约定先行赔付，同时取得被保险人在标的物上的相关权利，代被保险人向第三人进行索赔，这就是在国际海上保险业中普遍盛行的代位求偿原则。理赔 理赔是保险人在知悉发生保险事故并调查确认法律责任归属后，审查索赔材料，作出赔付、部分赔付或拒赔等决定的法律行为。理赔是保险人应尽的保险义务，也是保险人完善经营管理的重要措施。海上保险的理赔应遵循一些基本原则：海上保险 1、以海上保险合同为依据的原则。海上事故发生后，是否属保险责任范围、是否在保险期限内、保险赔偿金额多少、免赔额的确定、被保险人自负责任等等均依据保险合同确定的责任。 2、合理原则。海上保险人在处理保险赔偿时，要以保险合同为依据并注意合理原则，因为海上保险合同条款不能概括所有情况。 3、及时原则。海上保险的主要职能是提供经济补偿。保险事故发生后，保险人应迅速查勘、检验、定损，将保险赔偿及时送到被保险人手中。 理赔的主要手续包括： 1、损失通知。当发生保险事故或保险责任范围内的损失时，被保险人应立即通知保险人。损失通知是保险理赔的第一项程序。在船舶保险中，如其事故在国外，还应通知距离最近的保险代理人。 2、查勘检验。保险人或其代理人获悉损失通知后应立即开展保险标的损失的查勘检验工作。 3、核实保险案情。保险人收到代理人或委托人的检验报告后，还应向有关各方收集资料，并加以核实、补充和修正赔案的材料。 4、分析理赔案情，确定责任。保险人应判断原因是否属保险责任，是否发生在保险期限内，索赔人是否具有可保利益，审查的有关单证如保险单证、事故检验报告、保险事故证明、保险标的施救和修理等方面文件。 5、计算赔偿金额，支付保险赔偿。保险赔偿的计算，保险人通常依据索赔清单(Statementofclaim)。保险赔偿的计算可以由保险人自身进行，也可由其代理人计算或委托海损理赔人理算。 海洋货物运输保险索赔时效，从被保险货物在最后卸载港全部卸离海轮后起算，最多不超过二年。承保险别 1.基本险别有平安险（Free from Paricular Average-F.P.A）、水渍险(With Average or With Particular Average-W.A or W.P.A)和一切险（All Risk-A.R.）三种。 （1）平安险的责任范围：①被保货物在运输过程中，由于自然灾害造成整批货物的全部损失或推定全损。被保货物用驳船运往或远离海轮的，每一驳船所装货物可视为一整批。②由于运输工具遭受意外事故造成货物全部或部分损失。③在运输工具已经发性意外事故下，货物在此前后又在海上遭受自然灾害落海造成的全部分损失。④在装卸或转运时，由于一件或数件货物落海造成的全部或部分损失。⑤被保人对遭受承保范围内的货物采取抢救、防止或减少货损的措施而支付的合理费用，但以不超过该批被救货物的保险金额为限。⑥运输工具遭难后，在避难港由于卸货所引起的损失以及在中途港、避难港由于卸货、存仓以及运送货物所产生的特别费用。⑦共同海员的牺牲、分摊和救助费用。⑧运输合同订有"船舶互撞责任条款"，根据该条款规定应由货方偿还船方的损失。（2）水渍险的责任范围：除平安险的各项责任外，还负责被保货物由于自然灾害造成的部分损失。（3）一切险的责任范围：除平安险和水渍险的各项责任的，还负责被保货物在运输途中由于一般外来原因所造成的全部或部分损失。 2、附加险别是基本险别责任的扩大和补充，它不能单独投保，附加险别有一般附加险和特别加险。 一般加险有11种，它包括：偷窃，提货不着险(Theft,Pilferage and Nondelivery-T.P.N.D)，淡水雨淋险(Frrsh Water and/or Rain Damage)，短量险(Risk of Shortage in Weight)，渗漏险(Rish of Leakage)，混杂、沾污险(Rish of Intermixture and Contamination)，碰损、破碎险(Risk of Intermixture and Contamination)，串味险(Risk of Odour)，受潮受热险(Sweating and Heating Risk)，钩损险(Hook Damage Risk)，包装破裂险(Breakage of Packing Risk)，锈损险(Risk of Rust)。特殊附加险包括：交货不到险(Faliure to Deliver Risk)，进口关税险(import Duty Risk)，舱面险(On Deck Risk)，拒收险(Rejection Risk)，黄曲霉素险(Aflatoxin Risk)，卖方利益险(Seller's Contingent Risk)，出口货物到港九或澳门存仓火险责任扩展条款，罢工险(Fire Risk Extention Clause for Storage of Cargo of Destination Hongkong Inaluding Kowloon,or Macao)，海运战争险(Ocean Marine Cargo War Risk)等。保险责任期限 按照国际保险业的习惯，海运保险基本险采用的是"仓至仓条款"（Warehouse to Warehouse Clause-WWClause），即保险责任自被保险货物远保险单所载明的起运地发货人仓库或储存处所开始生效，包括正常运输过程中的海上、陆上、内河和驳船运输在内，直至该项货物到达保险单所载明目的地收货人的仓库为止，但最长不超过被保险货物卸离海轮后60天。一般附加险均已包括在一切险的责任范围内，凡已投保海运保险一切险的就无需加保任何一般附加险，但应当说明海运保险一切险并非一切风险造成的损失均予负责。特殊附加险的海运战争险的承保责任范围，包括由于战争、类似战争行为和敌对行为、武装冲突或海盗行为，以及由此引起的捕获、拘留、扣留、禁制、扣押所造成的损失；或者各种常规武器（包括水雷、鱼雷、炸弹）所造成的损失；以及由于上达原因引起的共同海损牺牲、分摊和救助费用。但对原子弹、氢弹等热核武器所造成的损失不负赔偿责任。战争险的保险责任期限以水面危险为限，即自货物在起运港装上海轮或驳船时开始，直到目的离海轮或驳船为止；如不卸离海轮或驳船，则从海轮到达到目的港的当天午夜起算满15天，保险责任自行终止。保险条款还规定，在投保战争险前提下，加保罢工险不另收费。除外责任 除外责任指保险不予负责的损失或费用，一般都有属非意外的、非偶然性的或须特约承保的风险。为了明确保险人承保海运保险的责任范围，中国人民保险公司《海洋运输货物保险条款》中对海运基本险别的除外责任有下列五项：①被保险人的故意行为或过失所造成的损失；②恪地发货人责任所引起的损失；③在保险责任开始前，被保险货物已以存在的品质不良或数量短差所造成的损失；④被保险货物的自然损耗、本质缺陷、特性以及市场跌落、运输延迟所引起的损失和费用；⑤战争险和罢工险条款规定的责任及其险外责任。空运、陆运、邮运保险的除外责任与海运基本险别的险外责任基本相同。种类 海上保险主要分为：海上保险①货物运输保险，保障由海上运输工具承运各种物资的意外损失。 ②船舶保险，保障船只在航行、作业、停泊、修理期间遭遇意外灾害或事故造成的损失。 ③运费保险，保障船舶所有人或租船人因为船舶发生意外事故引起预期运费收入的损失。 ④船东责任保险，又称船东的保障与赔偿责任保险，简称保赔责任，由保险人承担船东的民事赔偿责任，例如，对船员与第三人的人身、财产损害赔偿责任，船舶泄油污染海域后的清除责任以及油污引起的其他损害赔偿责任。程序 海上保险从保险人的角度看，一般至少经过以下程序：海上保险1、了解被保险人的分类、特征及资信。 2、了解保险市场的动态。 3、策划保险险种。 4、向投保人介绍险种。 5、接受投保人投保。 6、与投保人商定保险合同内容。 7、签订保险合同。 8、接受保费。 9、出险则进入理赔程序。 10、到期或其它合同规定或法律法规规定的事件出现，合同自然解除。海上保险的变化 十五、十六世纪，西欧各国不断在海上探寻和开辟新的航线，欧洲商人的贸易范围空间扩大，海上保险得到迅速发展，随之而来保险纠纷也相应增多，于是出现了国家或地方保险法规。1435年，西班牙的巴塞罗那颁布了世界上最早的海上保险法典，1468年在威尼斯订立了关于法院如何保证保单实施及防止欺诈的法令。1532年在佛罗伦萨总结了以往海上保险的做法，制订了一部比较完整的条例并规定了标准保单格式。在美洲新大陆发现后，贸易中心逐渐地从地中海区域移至大西洋彼岸，1556年西班牙国王腓力二世颁布法令对保险经纪人加以管理，确定了经纪人制度。1563年西班牙的安特卫普法令对航海以及海上保险办法和保单格式作了较明确的规定，这一法令以及安特卫普交易所的习惯后来为欧洲各国普遍采用保险制度趋于成熟和完善。十七世纪中叶英国逐步发展成为世界贸易和航运业垄断优势的殖民帝国，这给英国商人开展世界上的海上保险业务提供了有利条件。1720年，经英国女王特许，按照公司组织、创立了伦敦保险公司和英国皇家交易保险公司，专营海上保险，规定其他公司或合伙组织不得经营海上保险业务。十八世纪后期，英国成为世界海上保险的中心，占据了海上保险的统治地位，英国对海上保险的贡献主要有两方面： 1、制订海上通用保单，提供全球航运资料并成为世界保险中心。 2、在保险立法方面，开始编制了海上保险法典，在此基础上，英国国会于1906年通过了“海上保险法”，这部法典将多年来所遵循的海上保险的作法、惯例、案例和解释等用成文法形式固定下来，这个法的原则至今仍为许多国家采纳或仿效，在世界保险立法方面有相当大的影响。 在英国以及世界海上保险史上，劳合社占有重要地位。十七世纪中后期，横跨泰晤士河的伦敦已成为一个规模很大的商埠。河畔开设有许多咖啡馆，1683年英国人爱德华·劳埃德开设的咖啡馆就是其中之一。在其附近有海关、海军部等与航海贸易有关的单位，这里成为商人、高利贷者、经纪人、船东和海员经常会晤的场所。他们经常对船舶出海的命运进行猜测、打赌，进而产生了对船只和货物的保险交易。当时的海上保险交易只是列明保险的船舶和货物以及保险金额，由咖啡馆里的承保人接受保险份额并署名。为了招揽顾客，1696年，劳埃德还把顾客感兴趣的船舶航行和海事消息编成一张小报——《劳埃德新闻》，定期发行，后来又改名为《劳合动态》发行，使劳埃德咖啡馆成为航运消息的传播中心。劳埃德死于1713年，随着咖啡馆的不断发展他后来成为海洋运输保险业中的名人。1769年劳埃德咖啡馆的顾客们组成了海上保险团体；1774年，劳合社诞生，成为当时英国海上保险的中心，1871年，劳合社向政府申请注册，经议会通过法案承认劳合社正式成为一个具有法人资格的社团组织。1911年的法令允许其成员经营一切保险业务。 历史上沿袭下来的劳合社是一个保险市场而并非一个保险公司。现在，劳合社已拥有三万多成员，并组成四百多个水险、非水险、航空险、汽车险和人身险组合，经营包括海上保险在内的各种保险业务，成为当今世界上最大的保险垄断组织之一，在国际保险市场上具有举足轻重的地位。 随着贸易和运输业的发展，特别是海上资源开发的发展，作为古老的海上保险，其内容和形式有了以下几种明显的变化： （1）海上保险的种类以由传统的承保船舶、货物、运输三种逐步扩展到承保建造船舶、海上作业和海上资源开发以及与之有关的财产、责任、利益等； （2）海上保险所承保的危险不仅限于原先的海上固有的危险，还包括与航海贸易有关的内河、陆上以及航空运输的危险和各种联运工具引起的责任； （3）海上保险承保的标的已由物质的财产，逐步扩展到负责与之有关的非物质的利益、责任等
简介 虚拟物流（Virtual logistics）是指以计算机网络技术进行物流运作与管理，实现企业间物流资源共享和优化配置的物流方式。即多个具有互补资源和技术的成员企业，为了实现资源共享、风险共担、优势互补等特点的战略目标，在保持自身独立性的条件下，建立的较为稳定的合作伙伴关系。 虚拟物流是利用日益完善的通讯网络技术及手段，将分布于全球的企业仓库虚拟整合为一个大型物流支持系统，以完成快速、精确、稳定的物资保障任务，满足物流市场的多频度、小批量订货需求。虚拟物流本质上是“即时制”在全球范围内的应用，是小批量、多频度物资配送过程。它能使企业在世界任何地方以最低的成本跨国生产产品，以及获得所需物资，以赢得市场竞争速度和优势。虚拟物流管理模式的另一个好处就是可以在较短的时间内，通过外部资源的有效整合，实现对市场机遇的快速响应。但由于虚拟物流并没有改变各节点企业在市场中的独立法人属性，也没有消除其潜在的利益冲突。因此，虚拟物流也给各联盟企业带来了一些新的风险问题。要素 1、虚拟物流组织：它可以使物流活动更具市场竞争的适应力和赢利能力； 2、虚拟物流储备：它可以通过集中储备、调度储备以降低成本； 3、虚拟物流配送：它可以使供应商通过最接近需求点的产品，并运用遥控运输资源实现交货。 4、虚拟物流服务：它可以提供一项虚拟服务降低固定成本。 对于中小企业来说虚拟物流的意义十分重大。中小企业在大的竞争对手面前经常处于不利的地位，他们从自己的物流活动中不但无法获取规模效益，而且还会加大物流成本的消耗。虚拟物流可以使这些小企业的物流活动并入到一个大的物流系统中，从而实现在较大规模的物流中降低成本，提高效益。特点信息化 电子商务时代，物流信息化是电子商务的必然要求。物流信息化表现为物流信息的商品化、物流信息收集息收集的数据库化和代码化、物流信息处理的电子化和计算机化、物流信息传递的标准化和实时化、物流信息存储的数字化等。因此，条码技术(BarCode)、数据库技术(Database)、电子定货系统(EOS: ElectronicOrderingSystem)、电子数据交换(ElectronicDataInterchange，EDI)、快速反应 (QuickResponse，QR)及有效的客户反映(EffectiveCustomerResponse，ECR)、企业资源计划 (EnterpriseResourcePlanning，ERP)等技术与观念在我国的物流中将会得到普遍的应用。信息化是一切的基础，没有物流的信息化，任何先进的技术设备都不可能应用于物流领域，信息技术及计算机技术在物流中的应用将会彻底改变世界物流的面貌。自动化 自动化的基础是信息化，自动化的核心是机电一体化，自动化的外在表现是无人化，自动化的效果是省力化，另外还可以扩大物流作业能力、提高劳动生产率、减少物流作业的差错等。物流自动化的设施非常多，如条码/语音/射频自动识别系统、自动分拣系统、自动存取系统、自动导向车、货物自动跟踪系统等。这些设施在发达国家已普遍用于物流作业流程中，而在我国由于物流业起步晚，发展水平低，自动化技术的普及还需要相当长的时间。网络化 物流领域网络化的基础也是信息化，这里指的网络化有两层含义：一是物流配送系统的计算机通信网络，包括物流配送中心与供应商或制造商的联系要通过计算机网络，另外与下游顾客之间的联系也要通过计算机网络通信，比如物流配送中心向供应商提出定单这个过程，就可以使用计算机通信方式，借助于增殖网 (Value AddedNetwork，VAN)上的电子定货系统(EOS)和电子数据交换技术(EDI)来自动实现，物流配送中心通过计算机网络收集下游客户的定货的过程也可以自动完成；二是组织的网络化，即所谓的企业内部网(Intranet)。比如，台湾的电脑业在90年代创造出了“全球运筹式产销模式”，这种模式的基本点是按照客户定单组织生产，生产采取分散形式，即将全世界的电脑资源都利用起来，采取外包的形式将一台电脑的所有零部件、元器件、芯片外包给世界各地的制造商去生产，然后通过全球的物流网络将这些零部件、元器件和芯片发往同一个物流配送中心进行组装，由该物流配送中心将组装的电脑迅速发给订户。这一过程需要有高效的物流网络支持，当然物流网络的基础是信息、电脑网络。 物流的网络化是物流信息化的必然，是电子商务下物流活动的主要特征之一。当今世界Internet等全球网络资源的可用性及网络技术的普及为物流的网络化提供了良好的外部环境，物流网络化不可阻挡。智能化 这是物流自动化、信息化的一种高层次应用，物流作业过程大量的运筹和决策，如库存水平的确定、运输(搬运)路径的选择、自动导向车的运行轨迹和作业控制、自动分拣机的运行、物流配送中心经营管理的决策支持等问题都需要借助于大量的知识才能解决。在物流自动化的进程中，物流智能化是不可回避的技术难题。好在专家系统、机器人等相关技术在国际上已经有比较成熟的研究成果。为了提高物流现代化的水平，物流的智能化已成为电子商务下物流发展的一个新趋势。柔性化 柔性化本来是为实现“以顾客为中心”理念而在生产领域提出的，但要真正做到柔性化，即真正地能根据消费者需求的变化来灵活调节生产工艺，没有配套的柔性化的物流系统是不可能达到目的的。90年代，国际生产领域纷纷推出弹性制造系统(FlexibleManufacturingSystem，FMS)。实现形式 虚拟物流的实现形式从一般意义上讲就是构建虚拟物流组织。通过这种方式将物流企业、承运人、仓库运营商、产品供应商以及配送商等通过计算机网络技术集成到一起，提供“一站式”的物流服务，从而有效改善单个企业在物流市场竞争中的弱势地位。 虚拟物流组织的实质是供应链信息集成平台，它是以获取物流领域的规模化效益为目的，以先进的信息技术为基础，以共享供应链信息为纽带而构建的物流企业动态联盟。城市建设面临的问题缺乏健全的物流信息平台 城市虚拟物流的发展离不开物流信息化建设。近年来，随着我国城市物流行业的不断发展，城市物流的信息化水平也已经有了显著的提高。部分城市也已经建立诸如“物流信息网”等形式的简单的物流信息平台，但是其功能单一、信息安全和保密性差，与发展城市虚拟物流体系的要求还存在很大差距。缺乏潜在用户群的理解和接受 虚拟物流作为物流行业的发展前沿，其理论认识尚且没有统一。但就当前对虚拟物流普遍认识来说，虚拟物流参与方往往没有自己的仓库、车队等显性资源，有的只是信息、知识、方案等隐性资源。因此部分参与方由于没有显性资源而得不到需求方的理解和接受。此外，由于全国范围内已成功实施虚拟物流的具体案例也非常少，再加上业界对物流宣传力度不够，导致在今后一段时间内虚拟物流很难让用户群完全理解和接受。物流标准化建设尚不完善 发展城市虚拟物流体系的关键就在于整合城市现有的物流资源，这就要求具备完善的物流标准化体系。当前我国城市物流行业低标准造成了社会资源浪费与物流相关的现有产业标准体系起步较低，缺乏系统性，问题突出表现在托盘、包装、信息技术等通用技术设备与标准上面。另外，产业间的标准难统一，制约了物流各相关产业间的统一性和协调性。运筹管理的人才严重匮乏 显然物流虚拟化需要更高层次的管理人才，要求他们要具有基本的运输仓储行业知识、生产服务管理知识，电子通讯网络知识以及运筹学、统计学等高级理论和知识外，特别要具有较强的协调能力和统一指挥调度能力。目前，这样的高级人才在我国还相当匮乏，这是迈向物流虚拟化的最大的也是最根本的困难。城市虚拟物流体系的发展对策构建功能完善的城市物流信息平台 城市物流信息平台是发展城市虚拟物流的基础。它是通过对区域内物流相关信息的采集，为生产、销售及物流企业等信息系统提供基础物流信息，满足企业信息系统对物流公用信息的需求，支撑企业信息系统各种功能的实现，同时，通过物流共享信息，支撑政府部门间行业管理与市场规范化管理方面协同工作机制的建立。它将城市物流资源整合到一起，组成城市虚拟物流企业联盟，构建城市物流体系。 (1)城市物流信息平台的构建和作用 城市物流信息平台是连接企业与企业、企业与政府的桥梁，它既同各类型企业的信息系统相联，又同政府的电子政务系统、公共服务系统和物流基础设施系统对接。 城市物流信息平台实现以下四个功能；物流交易平台功能：物流数据中心功能，第三方认证功能：其他增值服务功能。 城市物流信息平台最重要的作用就是能整合区域内各种物流信息系统的信息资源，完成各系统之间的数据交换，实现信息共享，可以加强物流企业与上下游企业之间的合作，形成并优化供应链。这有利于提高社会大量闲置物流资源的利用率，起到调整、调配社会物流资源，优化社会供应链、理顺经济链的重要作用。物流信息平台的建设，有利于实现与电子商务B2B或B2C系统的对接。好的物流信息平台是与电子商务系统高度集成的统一平台。同时，物流公共信息平台作为政府、行业和企业衔接的公共服务平台，作为城市现代服务业发展的重要组成部分，能够大幅度地提高政府、行业和企业的协作水平，提高企业的数据连接性和供应链可视化，普遍降低现代物流社会总成本。 (2)城市物流信息平台的技术框架 城市物流信息平台实际上就是一个城市虚拟物流企业联盟，它包括了一个传统企业所应具有的供应链管理的全部职能，需要处理采购、库存、运输、销售等各个职能，网上交易环境管理，电子采购，运输管理等内容。 ①电子采购子系统 电子采购子系统向制造商提供了生产所必须的采购信息，向供应商提供了销售产品和原材料的舞台。电子采购系统具有网上交易的功能，实现了企业的采购功能，即生产企业可以通过虚拟物流企业的强大查询功能和辅助决策功能，确定供应商，制订采购策略和方案。 ②库存管理子系统 库存管理系统借鉴了VMI系统的思想。信息平台实现了对供应商、生产商、制造商持有库存的新型物流企业的集中库存管理，实现了社会物资信息的集中控制与管理，降低了社会持有的安全库存，实现了风险集中效益。这种基于市场法则的物资控制与管理，具有极大的灵活性和适应性，不同于我国传统经济体制的物资管理方法。在战术层面即业务层面上，库存管理实现了对社会仓储资源的管理，持有库存的新型物流企业 (供应商、生产商、制造商)可以选择适合于自己的仓储资源。 ③运输管理子系统 运输管理子系统要对运输资源的时空分布进行管理，使生产企业可以根据运价水平、到货时间以及自己的个性化需求来选择承运商、运输方式。 ④电子销售子系统 销售管理的目的是辅助企业推广产品，寻找和拓宽销售渠道。通过销售管理子系统，企业一方面可以将自身的产品库存状况发布在虚拟物流企业：一方面可以通过查阅采购信息，向产品需求者发出征订单。与采购子系统一样，电子销售子系统也具备网上交易功能。 ⑤客户关系管理子系统 客户关系管理子系统中的客户是指信息平台的用户及其用户的客户。城市物流信息平台需要对使用信息平台的所有用户进行客户关系管理，对客户的满意程度、个性化需求，进行管理，并向其提供一些信息服务，另外，信息平台还要为其用户建立客户关系管理系统，对其用户在信息平台上的业务信息进行跟踪、分析，为信息平台用户的客户建立档案，为信息平台的用户拓展市场提供信息支持。 ⑥公共信息管理子系统 设立该子系统的目的在于同政府的相关电子政务系统对接，为政府提供一个实施行业管理的窗口，向交通、海关、税务、经贸部门提供一个信息发布的渠道。强化企业对虚拟物流认识 企业对虚拟物流认识程度决定虚拟物流发展程度。企业认同虚拟物流，才会参与虚拟物流的建设。因此要不断强化企业对虚拟物流的认识，可以从以下两个方面来解决。 (1)政府引导 虚拟物流的发展需要政府的支持和鼓励，一方面政府可以出台相关财政政策，加强虚拟物流理论研究资金投入力量，完善虚拟物流理论体系，一方面政府可以采取税收等手段，鼓励物流企业联盟，组建虚拟物流企业。 (2)企业宣传 虚拟物流组建者(整合商)要善于向组建伙伴陈述虚拟物流带来的好处，对于企业所关心的核心技术外泄和核心能力丧失等问题，组建者要通过客观介绍打消企业的顾虑，组建者自身也要注意采取一些措施和手段加强合作伙伴之间的信任关系，防止虚报信息、欺骗等各种败德行为出现。加快物流标准化体系建设 (1)政府部门要重视物流标准化工作 针对当前物流标准化进程中存在的问题和国际物流标准化的发展方向，政府部门要加强对物流标准化工作的重视：一方面要在计量标准、技术标准、数据传输标准、物流作业和服务标准等方面做好基础工作，另一方面，也是最为迫切的，是要加强对标准化工作的协调和组织。 (2)企业应成为物流标准制定和实施的主体 从长远看，物流标准化关系到企业的可持续发展问题，关系到企业的自身利益问题。企业应该积极参与和配合物流标准化的推广与应用。 4.重视物流人力资源的开发 虚拟物流是知识经济时代物流企业发展趋势，人才是虚拟物流企业的核心资源和竞争力，因此必须要重视物流人力资源的开发。一方面，要加大物流人才培养和选拔力度，充分利用城市的教育资源培养和选拔相关方面的物流人才，另一方面，要支持物流人才的合理流动，加大吸引人才的力度。
锡银概况领导人介绍 董事长 华瑞其 行长 任晓平锡银文化 核心价值观：奉献建设中国特色社会主义事业 社会使命：关爱民生、服务社会、繁荣经济 企业愿景：建成现代化跨区域性银行 企业宗旨：专业经营、诚信服务、客户至上 企业精神：求真务实、开拓创新、信诚重诺、热心高效 经营理念：锡州农村商业银行成就客户、成全客户 市场定位：服务三农、服务中小企业、服务社区居民 创业理念：为国家创造财富，为员工谋取福利，为客户提供价值，为社会奉献力量 服务理念：服务就是生产力、服务就是竞争力、服务就是发展力 管理理念：管理立行、管理强行锡银简介 江苏锡州农村商业银行，前身为无锡市城郊信用联社。2005年6月14日，经中国银监会批准成立，下设80个营业网点，遍及无锡，淮安楚州。 锡州银行大厦近年来，江苏锡州农村商业银行以服务“三农”为宗旨，以改革为动力，以客户为中心，经过全体员工的共同努力，各项工作取得了显著的成绩，至2010年6月底，锡银五周年之际，全系统各项存款余额超408亿元，贷款余额为268亿元。 江苏锡州农村商业银行坚持与时俱进，开拓创新，实施科技兴行的战略，开发了具有国内同业领先水平的计算机综合业务网络系统，大力开拓新业务，培育新市场，积极发展中间业务和国际业务，服务功能日趋完善。 江苏锡州农村商业银行以振兴地方经济为己任，主动参与农业产业结构的调整，加大信贷投入力度，注重支农的实效性，积极打造新农村建设；不断创新支持中小企业发展的信贷方式，大力扶持中小企业，有力促进了地方经济的发展。 根植无锡大地，建设美好家园。江苏锡州农村商业银行愿与社会各界朋友真诚合作，携手并进，共创辉煌。锡银发展 2005年6月14日由无锡市城郊信用联社改制成锡州农村商业银行 2008年10月9日，锡州农村商业银行与建湖县信用联社签约合作 ，此次签约后，锡州农商行将入股建湖信用联社，成为单一最大股东，并推荐一批优势企业入股。双方还将在人才、技术、业务等方面进行全面的深度合作，促进双方合作共赢。 2009年，实现了“走出去”发展。一是在徐州市铜山县控股设立了铜山锡州村镇银行，于8月10日挂牌营业；二是在淮安市楚州区设立了第一家异地分支机构——楚州支行，于11月28日正式开业，迈出了从社区银行向区域性银行发展坚实的一步。同时，参建了“市民卡”工程。在市委、市政府的关心支持下，该行荣幸地成为了无锡市民卡的唯一发卡银行，为全行的未来发展开辟了广阔的空间。 2010年10月21日上午，无锡农村商业银行揭牌仪式在无锡农村商业银行4楼第一会议室举行。 无锡市委副书记赵旻，无锡市人民政府副市长王国中，江苏省信用联社副主任顾士新，以及无锡市相关部委办局的领导出席了会议。会议由无锡农村商业银行董事长华瑞其主持。 任晓平行长代表无锡农村商业银行做了发言，表示更名后将向着更大、更高、更强的目标快速发展，以更加优异的成绩回报社会各界的厚爱，为我市经济和社会事业发展作出新的、更大的贡献 王国中副市长在揭牌仪式上发表了重要讲话，王市长站在一个全局的高度强调了做好金融工作的重要性和必要性，同时对无锡农村商业银行的发展也提出了明确的要求，号召大家要以高度的荣誉感、责任感做好金融工作，全身心地投入到建设稳定金融的活动中去，为加快转型发展、推动社会金融事业又好又快发展作出新的贡献。 无锡农村商业银行相关业务个人业务 该行个人业务包括了各种个人存款业务、“阿福易贷通”系列个人贷款业务、金阿福系列个人理财业务以及其他各类个人公共代理缴费、保险、通兑等业务，满足客户的存款、融资、理财及缴费等各种需求，帮助客户提高个人生活品质，开创事业和生活的美好未来。公司业务 该行公司业务为企业客户提供多项服务，包括存款、公司融资、人民币结算、国际结算、国际贸易融资、对公理财、现金管理等。国际业务 该行是S.W.I.F.T.(环球金融电讯协会)在中国的总行级成员之一，与花旗银行、渣打银行、美联银行、东京三菱银行等国际性跨国银行建立了账户行关系，形成了一个能与全球209个国家/地区的9000多家银行机构、证券机构和企业客户进行实时清算的国际结算网络。使得汇路更畅通、缩短了客户收付汇时间、节约收付汇成本。 该行结售汇价格实时合理，并有多个海外账户，覆盖美元、欧元、英镑、日元、港币等主要结算币种。 该行国际业务主要有T/T收付汇、出口信用证议付、进出口押汇、光票/跟单托收、打包贷款、进口开证、发票融资、福费廷、外汇贷款等。金阿福卡银行卡业务 该行综合自身在无锡的地缘优势，针对无锡城乡居民，先后推出了金阿福借记卡，金阿福农保卡，金阿福青年卡，金阿福信用卡，市民卡等具有地方特色的银行系列卡。持有该行任一种银行卡，均可以在该行遍布无锡城乡的营业网点办理存款取款、个人结算、通存通兑等多种业务；同时，该行为中国银联成员机构，客户还可以在有银联标识的国内外ATM和POS设备上取款、消费及办理其它业务。电子银行网上银行 网上银行是指银行通过因特网平台设立银行网站为客户提供各种金融服务的网上服务系统。功能：个人网上银行可实现网上账务查询、贷款查询、个人账户转账、账户挂失等银行业务。企业网上银行可实现账户查询、转账付款、交易授权、代付业务服务、客户服务等银行业务。自助银行 自助银行是指借助科技手段为银行客户提供自助服务的银行机构。自助银行网点是利用先进的电脑设备，昼夜为客户提供自行办理银行业务的营业场所。服务设备包括ATM自动取款机、CDM自动存款机、自助终端等。功能：服务功能有存款、取款、转账、账务查询以及修改密码等。电话银行 电话银行是集计算机、通信、多媒体等先进技术于一身的新型银行服务系统。客户只需拨打该行24小时客户服务电话“96058”，便可足不出户，办理多种银行业务。功能：通过电话，向客户提供借、贷记卡账户余额查询、信息查询、更改密码、转账等自助服务。
金融咨询 什么是金融咨询 金融咨询是指信托公司承办的有关金融业务方面的咨询，包括受托分析和预测国外某货币汇率，利率的变化趋势，及金价变动等金融动态，了解有关国家的外汇政策和法令等。此项业务一般由专业的国际信托公司通过国外分支机构或海外金融机构办理。 金融咨询是指以提供金融投资策划、培训、顾问、调研服务为特征的中介活动，属于金融投资业的附带业务。金融咨询业涉及的内容十分广泛，提供的服务也多种多样，是一个发展前景极为广阔的新兴金融门类。在国际上，金融咨询是许多大型银行、证券公司、基金公司、会计公司、律师事务所及投资银行的核心业务，特别是在从事证券投资服务的金融机构中，咨询和培训业务规模与水平已成为反映其竞争能力的一个重要指标。 金融咨询的服务对象 金融咨询的服务对象是中国的金融机构，包括本地商业银行、保险公司、证券公司与投资银行、基金与资产管理公司。 金融咨询的范围 金融咨询的咨询范围包括：金融机构战略、管控模式与组织设计、人力资源管理、财务管理、改善运营与风险管理、资产并购重组与企业改制、业务流程重组、新产品与服务的开发以满足日渐复杂的客户需求。 金融咨询的优势领域 金融咨询的优势领域：金融政策、金融市场进入策略、金融市场竞争战略、产业资本参与金融业方案设计与风险评估、外资金融金融机构在华中长期发展战略、城市商业银行发展策略。 金融咨询的业务程序 金融咨询业务程序包括咨询申请、咨询机构受理以及风险处理三大部分。咨询申请、咨询机构受理是一般金融咨询业务的正常程序， 而风险处理则是对咨询失误的补救措施。 一、顾客申请咨询服务的步骤 颐客向咨询机构申请咨询服务， 无论是采取招标方式。还是通过其它渠道和方式，一腔都要经过以下几个步骤： (一)提出客询通知书 蓉询通知书主要是顾客向咨询机构提出任务的初步说明书， 规定咨询机构所应承担的各项具体工作。其内容包括：对委托咨询任务的准确琬明；要求召询公司承担任务的范围和完成期限；需要咨询机构提交的有关文件；顾客为配合咨询机构工作提供的服务和支持等。 (二)顾客对咨询机构的选择 如果栗取招标的方式， 则顾客商过广告发布信息或由咨询专业协会的推荐选择参加招标的咨诲公司。咨诲公司应在投标书上写明是否有司类项目咨询、评估经验，主要的咨询项目以及经营业绩， 是否具有此类项目的专业^员和技求力量。着重阐逾预计工作进匿和工作程窜。如果客户需要。咨询公司还应提出初步咨询报告。顾客也可以根据自己掌握的情况选取瞎誉卓著的咨询机构， 由于咨询项目的特殊性和行业性， 客卢也可以直接选择特定的咨询机构和行业咨询机构。 (三)咨询委托的成立 顾客在准备邀请的咨询机构的名单确定之后，发出邀请信。其内容一般包括：在公司的基本情况、工作任务大纲、合同草案、要求咨询公司提出建议的期限等，并要求受煎公司答复是否准备提交建议书及递瑟的方式和日期 提交建议书的有效期一般设为2—3个月。在此期间，咨询机构所提出的收费军不能任意变更并说明是否包括应缴税金。 咨询机构提交的建议书的内容包括： 剐项目的详细说明，实施进度，对咨询结果的保证和赔偿责任等。顾客在发出邀请信之前， 应确立所采用的选择程序和评审标准。并在煎请信中予以详细说明。一般将选择程序和评审标准融为一体，选择程序实际上是规定评审受趣公司的技术能力，承担咨询的^员情况及其建议书的可行性。第二，审查咨询公司提供服务的收费价格。一般情况下。咨询费按照国际惯儡。只占总投资颤的3—5%左右。 (四)咨询合同的签订 当顾客对建议书的选择作出决定后，即邀请选定的咨询公司来磋商台同，对咨询项目的计划进度、咨诲费用等具体细节作最后的修正，正式签订咨诲合同或委托咨询书。 二、咨询机构的工作程序 咨询机构在受理一项咨询业务之后，萁工作的开展。以工程投资项目的咨询为例。一般要经过下列几个阶段： 1、对项目作投资前的调查研究。这项研究是为了确立投资项目的优先性莉可行性。咨询机构接到颐客所提出的对工程项目的投贾意向后， 需先进行机会研究，了解现有的各种固素，调查国内外类似项目的发展情况及其趁势， 钮订出适合地区该行业的计制。然后进行各项调查的综合预测，分析顾客在此业中投资是否有利。如果机会研究得到顾客的赞同。则进一步进行可行性研究并提出综合性报告。 2、对面目进行周密的规划。咨询机构在这一阶段中主要是指出投贾的具体方案，估算出投资总额，制订总体方案和实施方案。 3、在项目进行中提供的服务。遮一阶段咨询机柯需随时检查取目的进展情况和资金使用情况；协助顾客审核 包的施二设计和解决承包在执行合同中台现的有关问题；以保证项目的工程进度，施二质量；严格控制预算， 时向顾客提出报告。 4、在项目结束前提供的服务的咨询机构在项目行将结束时， 应协助顾客列投资项目的经营管理情况进行研究，为顾客今后的生产经营管理打下良好的基础。 三、金融咨询的风险处理 金融咨询正确会给客户带来良好的投资回收，但金融咨询失误，即所清的险情。出现，损失如何补偿?由 我国风险处理问题还没有一套完善的管理办法，这里主要绍西方国家的有关情况以资借鉴。 在西方国家客户为了分散其风险损失。一般都要求助于保险公司，通过咨询项目投保来规避风险。但在日本，风验责任则由咨询公司和项目承包商来共同承担。以达到互相约束的目的。 开拓金融咨询业务领域 从当前银行咨询部门来看，虽然 也开办了相当种类的业务.但是由于认识上的模糊和其它原因，很多咨询僦业务都还需要勇于开拓，努力实践. 1、企业资金信用咨询.在当前有计划的商品经济发展过理中，各种所育树的企业不断产生，这些企业的炎奎实力.信用状况如何?都是与其初步建立业务联系的企业和银行需要了解和掌握的。例如，我区一个公司在首次向西安等经营都发货时-由于不够了解时方的信用状况，托找址诲询部仃进行咨询。我们通过电信向其它开户银行西安东大街办事处咨询，了解到淡经营部是西安工商银行信用评估一级企业.短短的十多个字，打消了该公司的顾虑，马上发货并顺列收回了斩款.相反的是.我区某印刷厂承接外地印制任务.由下没有进行咨询，致使五十多万元货款拖欠至今.两相对比说明金融咨询业务在经济生话中国的重要怍用。因此，这项业务应谈成为金融咨询业务的重要内容，尤其是对那些首改建立业务联系的单位发货印认为育风险的业务活动，都应该经过咨询调直后方能进行. 2、企业经营管理诊断咨询. 日前已经开办的企业信用等级评估可以说是企业经营管理诊断咨询业务的一个组成部分。各地开展信用等级评估时，往往选择 的是那些经营管理水平较高的国营大中型企业。当然这些企业也需要金融部门从一个超脱的地位来对其进行比较全面的评价，对 尚存的问题进行科学育观的诊断，从而进一步改善经营，提高教益.但是，还有一个重要和广泛的领域，还有很多中、小企业和经营管理水平低下的企业，长期在商品经济的大海中颠簸徘徊，有的频临亏损，有的资不抵债。这些企业人员素质较差，对于自身存在的问题无法准确寻找.改进的方向也不能把握。因此.对于这些企业尤其需要经过金融咨询部门聘请各方面的专家，权威对其经营管理进行谚断，提出扭亏增盈的咨询意见。通过咨询，不但可以找出其存在的问题，提出解决的措施，同时，还可以通过银行联系工商企业面广的优势.为其寻找能源.原材料和销售市场，为扭转企业经营局面提供实实在在的咨询服务。 3、各种服务性咨询服务。在经济生活中，只有金融部门才是经营货币的特殊企业.具有经营货币所具备的设施和手段。目前已经开办的有代保管有价证券，代理查帐、建帐、代理收付款项等等。但是，从杜会的客观需要和现有人才设施来看，都还有很大的潜力。田此，我们不能忽视这部分业务，尤其是对一些社会性，普遍性的代理收付性业务，例如，房租、水电、天然气费、集资入股、各种基盒的代理，如果通过金融部门众多的阿点和结算渠道广泛开展起来，无疑是为社会提供了一种阿绍性的现代服务手段。 4、开展各中涉外咨询业务.努力发展外向型经济，成为我国经济发展的一十重要方面。各种涉外经济交往逐渐增多。这里包括两十方面 一个是内地向国外投资，另一个是外商(包括港，台)在内地投资。除了对投资地的政府 材度、市场等等情况进行咨询外，还必须对接受投资方的资金实力，生产规模等等进行全面的调查咨询，从而保证投入资金的安全和增殖。例如，我区某公司就是由于缺乏这种周密的调查咨询，而草率地与港商合营将150万元资金投住海外，造成百万资产几乎泡汤。因此，为保证国有资产的完整和信贷资金需要出发，政府或其它管理部门是否可以明文规定.凡是一定数额以上的涉外业务部必须聘请咨询部门组织专家进行科学周密的咨询论证，保证涉外经济活动的正常开展。 5、开办商贸中介业务.银行作为国民经济的信贷中心和结算中心，通过日常的广泛业务联系，把握了国民经济各方面的情况变化 银行内部各种纵横交错的信息网络.灵敏夏时、准确地将各种信息进行缘合反馈.银行完全可以充分利用其在国民经济中的特殊地位，广泛开展以信息传递为主要内窖的商贸中舟咨询业务.这样，一方面发掘了银行的信息潜力，促进了信息咨询这种软服务向生产力的转化，另一方面也对今后信息咨询提出了正确的方向。将现在信息工作仅仅开展调研、侍递信息，忽视效应的现状，改变为注重信息产品向现实生产力的转化.逐步开办由银行尤其各十信息网络银行代理的商贸中介业务，为各地商品经济的扩大牵线搭桥，促进商品在地域之间的台理流通。 开拓金融咨询业务的对策 首先，转换经营机制，实行独立核算。著名科学家钱学森指出，信息咨询业务将成为国民经济的第四产业.国外银行的咨询收入已经占了银行整十收入的相当比重，作为现代金融业务的一个重要组成部分的金融咨询业务，具有其自身特有的发展规律。同时，与盒融业务一样，业务实践中存在着一个交叉与业务竞争的问题，而现行的金融咨询业务管理体制根本无法适应客观实践的发展变化需要.倒如：需要添置的设备.配备的人才，必要的费用.在工商钮行的大核算体系内很难提上议事日程。田此，要大力开拓盒融咨询业务，必须转换经营机制，实行独立棱算，建立一整套适应金融咨询业务发展的管理体制，保证金融咨询业务不断发展壮大。 第二、确定台理比例，完善激励机制. 咨询业务是一种集服务、智力为一体的综合性软服务。从当前状况来看，还必须大量聘请在职人员兼职办理.而这些兼职人员目前太都是各十单位，各专业的专家和业务骨干。因此，从按劳分配出发.可以比照科等单位对聘请兼职咨询干部的有关分配办法.确定合理比例，提高经办人员的报酬标准，援足基层咨询都门的业务费用，完善激励机制，实现良性循环。 第三、加强组织领导，睦全业务体系. 由于咨询业务目前大都是兼职办理或临时聘任，因此必须加强组织领导，采取有效方式集中银行内外的专业人才，满足杜会的咨询需要。同时，由于很多咨询业务都是跨地区跨行业办理，例如清理拖欠贷款，开展资信咨询，对技改项目论证，开展工程预决算审查等等。因此，应该尽快健全业务体系，与社会的其它咨询部J丁建立密切的业务协作关系.在工商银行内部可以设想在原来的各种横向信息网络.资金拆借网络内增加咨询协作内容，明确规定彼此承担的责任和义务，从而发展工商银行的整体优势。 第四、搞好基础建设，提高咨询欢率。企业提出咨询需要，在时间上都是紧迫的。倒如，发货前对购方的资信咨询，委托清理的拖欠贷款等。因此，咨询部门要满足这些基本需要，就应该搞好基础建设，包括国民经济、工商企业和金融业务等主要经济指标在内的数据库就是一十重要的基础建设。但是，由于很多咨询部.丁都没有专门的电子计算机人才，致使这项工作发展缓慢.所以配备必要的专业人才，购置现代的通信联络工具、文印工具系统等等，以保证咨询结果及时反馈给需求方而不致贻误时机。
公司简介（Introduction） 华夏投资之所以取得长盛不衰的奇迹，除了它始终奉行开拓创新的发展战略外，还和它卓越的企业文化所产生的“文化生产力”分不开。公司优势（Advantage） ●以人为本：企业文化的核心。华夏投资自创业初始就确立了“以人为本”的人才战略，十分注重对人才的培养与使用，它的人力资源政策主要是不断创造出“事业留人、待遇留人、感情留人”的亲情化企业氛围，让员工在华夏投资有成就感和归属感。作为金融服务单位，华夏投资一方面营造优厚的政策环境吸纳优秀人才，另一方面努力提炼金融服务业的核心价值观，让“为企业献身精神成为企业的主体价值观”，积极推行“以激励机制为核心”的职业经理人制度，员工薪酬市场化制度，依靠制度激励人才。 ●顾客至上：企业文化的灵魂。华夏投资始终将提高服务质量和坚持客户价值作为公司的长期战略，并充分认识到实施这一战略的关键是要有吸引客户的优良品牌。经过潜心经营，华夏投资取得了一系列成功：目前业务领域已经覆盖到江苏、安徽、浙江、山东、北京、上海、天津、江西、云南、福建、内蒙古、青海等的1400多家客户，服务品牌具备一定的基础，在众多客户眼中，作为江苏省工商联直属会员单位的“华夏投资”四字代表着一种投融资服务行业的金融服务标准。 我国金融服务业长期以来缺乏的就是知名的服务品牌，加入WTO后，金融服务业将进入一个品牌竞争时代，谁拥有优质的品牌谁就将在竞争中获胜。因此，实施全新的以品牌为载体的客户导向战略非常迫切。客户导向战略就是以市场为目标，以客户为中心，以品牌为手段，全力服务客户的经营方针，打造中国金融服务业“从内到外”与“由外而内”的全新形象。 ●持续创新：企业文化的升华。在华夏投资，大至发展战略、小到服务形式都在不断进行创新。华夏投资相信，转变性与大胆性的决策是企业突破性发展的关键，如果你能预见未来，你就拥有未来，这就是说，企业发展必须永无止境，永不间断地进行创新。创新，是中国金融服务业唯一的生存发展之道。 首先，对外要加快业务领域的创新。以中国大中型生产企业流动资金贷款和项目贷款以及全国范围内“两基一支”项目（包含城市建设、环境保护、道路、桥梁、车站、码头、机场、文化产业、物流项目、高效农业项目等）的投融资、理财服务为方向，融资规模在一亿元人民币以上的业务领域创新是华夏投资取得成功的一个重要因素。在金融市场不断开放的新形势下，中国金融服务创新重点就是要加快实施国际化战略，主动进入世界经济圈，全力发展外资银行等金融机构的对接，能够根据企业特殊情况，以及中外金融机构的业务特点，促进金融机构与企业之间的高效对接。 其次，要加快金融服务体系的创新。华夏投资在金融运作及金融管理等方面一直在寻求新的发展空间。华夏投资拥有多名从事金融行业工作多年的专业人员，可以为融资企业对财务状况、发展计划、融资方案进行合理预审和制定最为合理的融资方案（客户融资资金未到达客户帐户之前不收取任何前期费用）。公司的业务领域（Business Field） 1、流动资金贷款：为满足企事业单位在生产经营过程中由于临时性、季节性或扩大规模等原因所产生的资金需求而提供的贷款服务。 2、固定资产贷款：为解决企业用于基本建设或技术改造项目的工程建设、技术、设备的购置、安装等方面的长期性资金需要的贷款服务。 3、出口押汇：进出口双方签订买卖合同之后，进口方请求进口地某个银行向出口方开立保证付款文件。然后，开证行将此文件寄送给出口商，出口商见证后，将货物发送给进口商。 4、开出银行承诺汇票：由出票人签发的，委托付款人见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者出票人的票据。 5、综合授信服务：银行对一些经营状况好、信用可靠的企业，授予在一定时期内一定金额的信贷额度，企业在有效期与额度范围内可以循环使用。 6、金融信托：信用托付机构凭借自己的信用，接受他人的委托，代为经营管理财产或办理一定的事务，为指定人谋利益的一种行为。 7、票证融资：客户提供存单、债券、银行承兑汇票等票证等有价证券作质押为客户发放贷款。 8、国际、国内保理：为解决应收账款困难导致的资金短缺，我公司将优良客户的应收账款项目在评估后转让给有关金融机构，金融机构作为买家通过买进应收账款从而给出售应收账款的企业发放资金。 9、开出银行保函：银行应委托人的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦委托人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。 10、企业理财：主要是对企业资金的筹集、运用、分配等方面进行的综合性管理，目的是在于提高资本要素的配置效率。 11、管理咨询：包括企业诊断、信息技术咨询、企业决策咨询、取得企业相关资质的认证、企业市场调查及市场前景分析、营销和销售管理咨询、生产管理咨询、财务管理咨询、企业内部培训、人力资源管理咨询等服务。 12、企业兼并重组：兼并策略制定、兼并方案设计、评估及实施，重组方案设计与实施，托管方案设计及实施。 13、其他专业服务：此外，我公司在园林工程设计、广告VI设计、法律服务等方面将根据客户需要提供全方位的服务。华夏宗旨（Company Tenet） 公司宗旨：开拓、进取、诚信、高效 公司方针：永久的追求、优良的品质 公司经营方向：为高新技术风险投资、项目投资、融资服务、兴办实业、资产委托经营管理、管理咨询、经营租赁、为客户提供融资、投资、资产托管、项目评估、方案设计等一系列专业服务。 公司拥有一批包括投资、金融、法律、财务、技术工程、贸易等专业的中高级职员，同时，公司亦在香港及国内聘请多名资深顾问，丰富的资本运作经验及先进的投资项目管理，公司自成立之日起就有着良好的软、硬件设施，为今后的投资管理打下了坚实的基础，公司本着思维瞻，论证严谨、经营稳健，控制风险的原则，努力创造最佳的经济效益和社会效益。 公司文化：我们秉承“以人为本，诚信为先”的经营理念，以资本为纽带，以共同发展为基础，以强强联合为手段，以创新管理为动力，以持续、快速、健康发展为目标，按照现代企业制度的要求，规范化地运作企业。 我们希望通过不懈的努力，凝聚一批优秀人才，优势企业，不断创造更大的经济效益和社会效益。让我们的企业运用我们最珍贵的资源，员工的才干，智慧、经验和无比的热忱，服务于社会，造福于人类，共创品牌辉煌！ 有情的管理，无情的制度 企业目标：做全方位金融服务的先驱者 企业精神：自信、自立、自强 企业理念：哪里有机会，就去哪里发展 企业策略：谁是最专业，就由谁来操作！公司文化（Culture） 互相尊重，忠于华夏事业 精诚服务，凝聚顾客身上 拼搏创新，集成华夏品牌 科学管理，提高企业效率 一、相互尊重 忠于华夏事业 1、华夏事业——管理咨询，中国兴旺 鸦片战争以来，无数革命先烈为国家富强，民族兴旺，抵抗外族侵略而牺牲了宝贵的生命。我们从事管理咨询，为广大企业提供服务，要对中国经济发展做出较大贡献，华夏公司员工要努力学习革命先烈的奋斗精神。 华夏事业日前在管理咨询，融资服务，品牌连锁经营，名优产品代理，工商注册，企业理财的经营等方面的领域发展。这个领域仍有很大的发展空间。至少在2020年以前，仍是公司发展的重要领域。此外，公司将稳步拓展有前景的其他领域，积极寻找新的增长点。公司的五年计划是：一年打基础，二年上水平，三年求发展，四年攀高峰，五年集团化。 公司为社会做出较大的贡献同时，也将为员工提供更多的精神和物质财富。公司的第一阶段经营方向是：以融资服务，注册代理，企业理财为龙头，以管理咨询，专业培训，人才交流经营为重点，以品牌连锁经营，名优产品代理为依托，以研究开发，创办实体为基础。 坚持执行国家的方针，政策和现有法律，坚持依法经营，依法纳税，坚持多劳多得，实事求是，坚持顾客至上，质量第一。 2、尊重个人——建立平等和谐的人际关系 员工之间只存在分工的不同，在人格和尊严上都是平等的不存在高低贵贱之分，特别是管理者更应该尊重被管理者的人格和尊严，相互之间可以直呼其名。相互理解，对同事要充满爱心，对事业充满理解，对人生充满希望。要特别注意调整个人心态，保持心胸开阔，奋发向上的精神风貌。 3、以人为本——华夏事业的基石 人才是企业最宝贵的资源，以人为本是华夏事业的基石。 公司的人事制度，首先是把好入选关，精心选拔各方面的人才：发挥员工的个人特长，员工在公司内部可以适度流动，强调尊重个人价值和服从全局相结合：对员工实行合理的评奖激励制度，允许有关员工的薪酬超过其管理者。 人才的选拔本着公正的原则，铲除凭权势制驭属下的官僚作风和以权谋私的腐败行为，力戒妒贤嫉能，为优秀人才脱颖而出创造好的环境。 4、企业主人——利润共享，风险共担 公司逐步通过员工持股办法：让大多数员工分享公司部分股权。公司的利润是全体员工创造的，员工是利润的第一受益者，在保证公司正常发展的同时，公司收益主要用于提高员工收入，改善福利等。 员工共享企业利润，也必然要与企业共担风险。在遇到危机和挫折时，公司将争取共同降低收入，不大量无故裁员的办法，共渡难关，每位员工都应具有承受这种压力的能力和心理准备。员工在任何场合，都应维护公司的整体利益，并与危害公司利益的行为作坚决斗争。 5、沟通——达成共识的根本途径 沟通是促进相互了解，达成共识的根本途径，也是事业成功的关键因素。沟通的方式很多，今后将逐步通过如刊物，文件，报表，会议等沟通，但个别交流，坦诚对话，访问，聚餐，生日晚会，文体活动等轻松的方式更为有效。 耐心倾听是沟通的基础，领导者不学会倾听，沟通则难以凑效。投诉箱，建议箱是使领导倾听员工的重要渠道。 6、保密——维护公司的竞争优势 公司知识产权，技术，经营方式，商业秘密和公司内部的有关规定等，凡属公司规定的保密范围，未经公司许可，一律不得以任何形式外传。每位员工都将与公司签订保密协议。 7、诚实——实事求是，反对浮夸和虚假 诚实是互相尊重的基本条件，员工之间应以诚相待，力戒言行不一，背后议论，无论是工作失误的原因还是请假的理由，都应反映真实的情况。 强调实事求是，首先是公司要正确评价企业自身优势，劣势及经营环境。员工对工作也要以科学的态度，严谨的作风做实做细，反对虚假和浮夸，对外交往坚持诚实务实的原则。 8、团队协作——发挥群体优势 公司职能部门必须划清职责，建立科学的工作程序，但每位员工和每个部门要顾大局，识大体，提倡主动合作，努力消除“壁垒”和“瓶颈”，发挥群体优势，以 提高公司整体效益。 9、考核与评价——客观与公正 公司定期对员工进行考核和评价，依此来考虑薪资调整，制定培训计划，促进员工素质的提高。 评价应以表扬为主。各级领导应充分了解员工的情况，并以客观、公正的态度对待每位员工，力求使评价准确合理。评价结果应与本人见面，实现“双向沟通”。员工对主管给予的评价，若有不同意见，可向其主管或更高一级主管反映，主管领导应妥善处理。在表扬的同时，提倡批评与自我批评。 公司规定每位员工都不得将自己的收入向别人透露，更不允许相互询问。公司定期组织员工对其主管进行评价，以加强对合格领导的监督。 10、培训——培养和造就优秀员工队伍 培训是促进公司发展的战略措施，必须强化组织，提高质量。培训的目的是造就一大批忠于华夏事业，精通本职业务，善于经营管理的优秀员工队伍，要特别重视对各级管理者的领导素质的培训。提高员工的自我培训意识尤其重要。在当今科学技术和社会经济高速发展的时代，持之以恒，奋发学习，不断接受新知识，新技能，是人生走向成功的重要因素。 二、精诚服务，凝聚顾客身上 1、经营宗旨——精诚服务 （1）为顾客提供最满意的项目和服务； （2）为社会做贡献； （3）为企业的员工和股东增加收入并创造发展的机会。 2、顾客至上——我们的收益来自顾客服务的回报 公司的收益是为顾客做好的服务取得的回报。面对顾客，每位员工的言论，行为甚至衣着都影响到公司的形象，只有赢得顾客的信赖，才有公司的生存和发展。全体员工都必须有自觉和真诚的服务精神。精诚的服务，一要真心诚意，二要了解顾客真正的需求，三则是要有精湛的业务水平，并能准确引导顾客，三者缺一不可。 3、保证顾客满意——立即行动，加速改进 服务项目必须加速改进，才能使顾客满意。 不断改进的过程，就是保证顾客更加满意的过程。改进的速度越快，顾客的满意也就越高。公司需要大批一流的博士，硕士和教授，管理和服务人员持之以恒，加速改进。公司将制定相关制度，以鼓励持续不断的改进。 保证满意不是口号，而是实际行动。它贯穿于每项活动之中。一定要坚持“立即行动”的务实作风。力戒行动迟缓或只议不行。同时勇于承担相关责任。 4、质量第一——质量的最终目标是保证顾客满意 建立质量管理和 质量保证体系标准，积极开展优秀团队活动，对各项工作精益求精，不断提高产品服务准确，可靠性和售后服务水平，保证顾客满意。 5、倾听顾客意见——致力于回应顾客是公司最主要的战略任务 只有最愿意听取顾客意见并迅速做出反应的竞争者才能成功。要保证顾客满意，作好顾客回应工作，除了专家组，市场拓展组，会员外，公司各级组织都应增强回应顾客的能力。同时要虚心听取顾客对我们批评的意见。 6、“内部顾客”——高水准的内部服务质量是为顾客优质服务的基础 公司内部的各项工作，必须以保证顾客满意为标准。后一道工序是全一道工序的“顾客”， 力争第一次就把工作做好。内部相互之间高水准的服务质量是为顾客提供优质服务的基础。 三、拼搏创新，集成华夏品牌 1、开拓创新，赶超先进水平 创新是企业生存发展的生命线。公司的产品和知识需要不断的创新，同时在经营机制和管理模式等方面创新，才能赶超先进水平。每位员工都要成为开拓者、创新者。在任何工作岗位和业务工作中，都必须认识到：新事物层出不穷，只有不断开拓进取，才能永葆企业的活力与兴旺，而员工自身的业绩才能更突出。 2、拼搏——获得成功的保证 企业发展的历程是艰难曲折的，我们必须具有拼搏精神。拼搏精神包含着坚定不移的信念持之以恒的毅力，知难而进的勇气，艰苦奋斗的作风及朝夕的危机意识。拼搏是我们获得成功的保证。 3、建设性对抗——营造能激发员工创意的氛围 激励发表不同意见，讨论问题时，提倡争论，力争达到共识。建议性对抗的最终目的是找出最佳方案。争议不要影响到他人的工作，更不能进行人身攻击。对于最后做出的决定持不同意见的应配合全局，不得消极对抗。发挥建设性对抗的作用。 4、脑力激荡——深层次思考和探讨 对待工作中的困难和问题，提倡大家思考并一起深入讨论，以找出解决问题的正确方法。脑力不仅是解决工作难题的好方法，也是增长员工的聪明才智，增进员工之间的友好协作关系。 5、合理化建议——激励全员参与 持久的开展合理化建议活动，是广泛发动全体员工积极参与公司各项工作改进的重要举措。它要求员工在日常工作中细心观察，深入分析，善于发现问题并尽量提出解决方案，以促进各项工作的不断改进与提高。 公司十分重视对合理化建议的管理实施，使合理化建议活动持久有效的开展下去。 6、鼓励尝试风险——勇于突破常规 公司鼓励员工尝试新思路并勇于承担尝试的风险，安于现状者终究会被淘汰。各级领导应注重培养员工尝试风险的意识和能力。对所出现的失败不应求全责备，员工对有风险尝试活动应告之主管，并尽量经过充分论证，以尽可能降低风险度。 7、从失误中总结——从失误中总结教训是宝贵财富。 各项工作难免有失误和挫折，承认错误要有坦诚的胸怀，认真分析失误原因，善于总结教训，才能改正错误，走向成功。从错误中不断总结教训，往往是书本上和成功事件中难以得到的宝贵财富。 8、华夏品牌——创一流服务 一个企业能否成功不在于它出了多少新品，而在于它出了多少精品，创出品牌。品牌是卓越的质量，先进的理念，优质的服务，市场的需求和企业的品牌和知名度的综合体现，并赢得社会的公认，每个岗位的工作都应具有出精品的意识和水准。精品在于每日的改进。如果每天有1%的改进，半年后就会有很大的进步。如此才能做到精益求精，创新华夏品牌——赶超一流服务。 四、科学管理，提高企业效率 1、目标管理——充分发挥员工的主动性和创造性，正确运用目标管理，能充分调动下属的积极性。 各级领导都应很好的运用目标管理的方法，根据本级目标与员工一道制定切实可行的下属工作目标，阶段目标和实现目标的举措。 2、授权——目标管理的重要原则 目标管理是通过正确授权来实现的，能否正确授权是衡量领导水平的标志。各级领导在工作目标已分解明确后，应根据下属的能力和特长精心指定范围，充分授权，以最大的限度的发挥下属的积极性。这是培养员工能力和责任心的最有效方法之一。授权后，领导者的责任是了解情况，给予必要的指导，带动和协调，并及时给予评价，一般不越级指挥。 3、以结果为导向——评价重在结果 目标管理的另一个重要的原则就是以结果为导向。 以结果为导向不是鼓动“为利益可以不择手段”或简单的以“成败论英雄”。对从事风险较大和具指导性课题，在出现失误和挫折时，则应按鼓励尝试的原则予以评价。 4、合理——当好教练和助手 领导者的重要责任是规划计划和组织，协调和做好人的工作。各级领导都不应当由于事务缠身而忘记这个主要职责。 各级领导要当好教练，采用“走动式管理”，充分的了解情况，更好的指导和鼓励下属工作，各级领导还应当好助手，为下属及同事服务，为他们取得成功创造条件和机会。领导只有通过不断学习，努力提高自身的能力，管理水平和自身素质，才能真正成为一名优秀的领导者，才能适应公司不断发展的要求。 5、纪律和秩序——步调一致提高整体效益 严格的纪律和秩序不仅仅是遵守上下班时间，制定的制度，更重要的是养成严格按规定程序，指令办事的良好作风，以提高整体工作效率。公司在不断的总结实践经验的同时，特别是要加强研究先进的管理思考，比如“麦当劳”的顾客服务程序，“微软”，“英特尔”产品的迅速推广。通过不断研究和实践，逐步形成具有华夏特色的管理标准和工作程序。 6、效率——是企业的生命 各部门和员工都应在不断提高工作文化上下苦工夫，提高服务技能，改进工作方法，使其尽可能的合理，简洁，效率。公司对于人浮于事，低效率的部门将及时采取严肃整改措施。 做的每件事都要经得起考验和验证，只有认真才能保证质量，减少不必要的劳动，提高效率。 7、节约——节约就是利润 兴由勤俭败由奢。做人，持家，办企业都情同此理。 节俭必须落实在行动中，以最低成本保证最优秀的服务质量。每个环节都应尽力节省，杜绝浪费，要从点滴入手，节约一张纸，一度电，养成良好习惯。节约不是反对应有的投资，该投资必须及时到位，尽量作到该花的钱一分不少花，不该花的钱一分不花。 勤俭节约不仅能为公司带来效益，同时对改进作风，促进精神文明，增强凝聚力有重大意义。 8、利润——企业、员工和股东共同发展的基础 利润是衡量公司对社会贡献的最重要的尺度，也是公司员工及股东共同发展的基础，坚持以自我积累为主，不大量举债的经营方针，在符合公司各项经营原则的全提下，努力争取更多的利润。 9、公民义务——做企业优秀员工，做社会优秀公民 公司是社会的组成部分，员工也是社会中的一分子，员工应尽公民义务，遵守国家法律，法规，遵守社会公德，促进文明与进步。 互相尊重，忠于华夏事业 精诚服务，凝聚顾客身上 拼搏创新，集成华夏品牌 科学管理，提高企业效率 这就是华夏人的企业文化，是我们在艰苦创业的历程中经过总结和充实形成的，没有刻意追求标新立异，是全体员工的共同价值观念。社会在发展，在华夏公司的文化旗帜下，都应自豪成为华夏一员。 世界经济发展日新月异，市场竞争愈加激烈，机遇与风险并存，危机时刻伴随着我们。但只要我们以华夏公司文化统一认识和行动，扎扎实实，认真去做，华夏事业一定能从今天的胜利走向明天的辉煌。
保险浮存金是指保户向保险公司交纳的保费。保户交纳的保费并非保险公司的资产，在财务报表中应列入“应付帐款”中，属于公司的债务，当保户出险时，拿出来付给保户进行理赔。这些资金，保险公司在留有一定比例的近期理赔或支付金额后，其余的可以拿出去进行投资。而投资收益则归保险公司所有（若与保户另有约定，则投资收益按约定比例由二者分享）。
金融企业呆账损失税前扣除管理办法 （2002年9月9日国家税务总局发布） 第一条 为了加强金融企业所得税征收管理，规范呆账损失的税前扣除，增强企业抵御经营风险能力，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、及其实施细则等有关规定，制定本办法。 第二条 金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权，可以作为呆账在企业所得税前扣除：（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（三）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县（市、区）及县以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的债权；（五）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；（六）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，金融企业仍无法收回的债权；（七）由于上述（一）至（六）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；（八）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（七）项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款；（九）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格的，经金融企业对被投资企业清算和追偿后仍无法收回的股权；（十）银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由银行承担的净损失；（十一）助学贷款逾期后，银行在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；（十二）金融企业发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的应收账款（不含关联企业之间的往来账款）；（十三）经国务院专案批准核销的债权。 第三条 下列债权或者股权不得作为呆账在企业所得税前扣除：（一）借款人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的金融企业债权；（二）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的金融企业债权；（三）行政干预逃废或者悬空的金融企业债权；（四）金融企业未向借款人和担保人追偿的债权；（五）金融企业发生非经营活动的债权等；（六）其他不应当核销的金融企业债权或者股权。 第四条 金融企业承担风险和损失的下列资产可以提取呆账准备，包括贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、抵债资产、贴现、银行承兑汇票垫款、担保垫款、进出口押汇、股权投资和债券投资、拆借（拆出）、应收利息（不含贷款应收利息）、应收股利、应收保费、应收分保账款、应收租赁款等债权和股权。 对由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款、包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府信贷、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产，可计提呆账准备。 金融企业不承担风险和还款责任的委托贷款及代理贷款等资产，不得计提呆账准备。 第五条 金融企业按下列公式计提的呆账准备允许在税前扣除： 允许税前扣除的呆账准备＝本年末允许提取呆账准备的资产余额×1％－上年末已在税前扣除的呆账准备余额。 第六条 金融企业发生的呆账损失，按规定报经税务机关审核确认后，应先冲抵已在税前扣除的呆账准备，不足冲抵部分可据实税前扣除。 第七条 金融企业收回的已在税前扣除的呆账，应计入收回当期的应纳税所得额缴纳企业所得税；金融企业收回的尚未在税前扣除的呆账，超过本金的部分，计入收回当期的应纳税所得额缴纳企业所得税。 第八条 实行汇总纳税的金融企业，需统一计提呆账准备的，由总机构向所在地的省（自治区、直辖市或计划单列市）税务机关申报，经审核确认后，年终统一计算扣除；如需向成员企业分解呆账准备指标的，总机构申报时还应同时附送有关指标分解资料，经所在地省（自治区、直辖市或计划单列市）税务机关审核确认后逐级下达到各成员企业。 第九条 金融企业发生符合条件的呆账损失，应在年度终了后45日内及时向当地主管税务机关申报。确因特殊情况不能按时申报的，经主管税务机关批准可适当延期申报。金融企业申报税前扣除呆账损失时，须同时报送以下相关文件、资料：（一）呆账损失税前扣除申请报告。基本内容包括：借款人、担保人和被投资企业的基本情况，贷款发放及使用情况和投资情况，形成呆账的主要原因以及采取的补救措施和结果，借款人或被投资企业、担保人财产清算、清偿和分配情况，贷款或投资人受偿及损失情况，申请税前扣除金额等。 （二）贷款和投资合同、发放贷款和投资凭证及相关材料。 （三）政府、法院、公安、工商行政管理部门、企业主管部门、保险企业等单位出具的相关证明材料。 （四）税务机关要求报送的其他资料。金融企业不能提供相关资料的，主管税务机关有权不予受理。 第十条 税务机关在接到金融企业呆账损失税前扣除申请后，应严格进行审查核实，必要时可实地进行调查核实。 第十一条 对实行统一计提呆账准备的汇总纳税的金融企业，如由总机构扣除呆账损失的，其成员企业发生的呆账损失，由总机构向所在地省（自治区、直辖市或计划单列市）税务机关申报，经审核确认后按有关规定统一计算扣除。如由各成员企业扣除呆账损失的，由各成员企业向所在地设区的市（地区）以上税务机关（含本级）申报，并附送经总机构所在地省（自治区、直辖市或计划单列市）税务机关审核后的呆账准备金分解指标资料，经所在地主管税务机关按有关规定审核确认后扣除。各成员企业并应在年度终了后6个月内，将其税前扣除的呆账损失数额层报总机构，由总机构汇总报所在地的省（自治区、直辖市或计划单列市）税务机关备案。 第十二条 各级税务机关要加强对呆账损失税前扣除的检查，发现申报不实或者以弄虚作假手段骗取呆账损失税前扣除的，税务机关有权作出不予税前扣除的决定，予以调整补税，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，予以处罚。 第十三条 本办法适用于中华人民共和国境内除金融资产管理公司外的经营金融业务的各类金融企业，包括各政策性银行、商业银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、财务公司和金融租赁公司等。 城市商业银行、城乡信用社呆账损失税前扣除应按本办法有关规定执行，但其申报审批的程序、权限和具体要求，由国家税务总局另行制定。 第十四条 本办法自2002年10月1日起施行。 2001年1月1日以后发生的呆账损失或提取的呆账准备，尚未进行税务处理的，依照本办法执行。以前规定与本办法不一致的，一律以本办法为准。 第十五条 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关，可根据本办法制定具体实施意见，并报国家税务总局备案。
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