企业财务正文 企业对资金的筹集、运用、耗费、补偿和收入分配的各项活动及其与各方面结成的分配关系和信用关系。是服务于生产经营并保证生产经营顺利进行的手段。 内容与性质 不同的社会制度下，企业财务有着不同的内容与根本不同的性质。在资本主义制度下，企业财务是筹集和调度资金、积累资本、取得利润的工具,反映着资本家与劳动者的对抗性矛盾。它的主要内容是:①通过发行股票、债券和借款筹集资本；②通过资本的垫支购买生产资料和劳动力；③通过销货进款补偿资本耗费,保证再生产的正常进行；④通过发放和支付股息、红利、各种借款利息和缴纳税金，进行剩余价值的分配。 在社会主义制度下，企业财务体现着国家、企业和职工之间在利益上的一致性和差别性。它的主要内容是：①从国家财政取得必要的固定基金和流动基金，向财政上交税金、利润，按国家规定留用一定的利润，并将其划分为归企业自主使用的各种基金；②接受国家财政的监督和国家银行对流动资金的统一管理等，形成国家与企业之间的分配关系，并构成国家与企业之间的集中领导和相对独立经营关系的重要内容，从专业银行取得借款和还本付息，形成企业和银行之间的存贷关系；③同其他企业和单位结算购买原材料、商品或劳务价款，以及售出的商品和劳务的价款，形成企业和企业之间实行等价交换的结算关系和商业信用关系；④在企业内部组织资金运用、耗费、补偿，合理分配资金于各部门、各生产环节，严格财务责任制，形成企业内部资金运用上的权责关系；⑤以工资、奖金、津贴等形式支付职工报酬，形成企业与职工的分配关系等。 企业财务分配 企业再生产过程中运用价值形式分配总产品价值的活动。中国国营企业的总产品价值，是在国家统一计划指导和国家财政制度规定下，通过财务分配，补偿资金耗费，形成补偿基金、职工工资基金和企业纯收入。企业纯收入又分解为上交税金、上交利润、利息、保险金和企业留用利润，并从留用利润中建立企业后备基金、新产品试制基金、生产发展基金、职工奖励基金、职工福利基金；此外，属于补偿基金的折旧基金，酌情酌量上交或留用，也属于财务分配范围。企业纯收入和折旧基金分配，既是企业财务分配过程，又是财政分配过程，两者密切联系在一起。企业财务分配是财政分配的基础，又是在财政分配的制约下进行的，是财务分配过程中形成的重要方面，国营企业财务管理体制和企业经济责任制是反映和规范上述分配关系的主要形式。 企业资金周转 社会主义企业中资金从货币形态转化为生产资金，又回归到货币形态的过程，称为资金循环，把资金循环当作一个不断重复的周转过程，就是资金周转。企业财务分配，是企业资金周转顺畅进行的前提条件。企业通过财务分配把资金总价值分解为补偿基金和职工工资基金,形成企业资金下一个循环的起点,随着总产品价值的实现，不断分配和形成补偿基金和职工工资基金，使企业资金循环得以不断重复，资金周转顺畅，从而保证企业再生产的正常进行。如若企业发生补偿不足，必然造成资金周转停滞，影响再生产。企业留利中的生产发展基金、新产品试制基金以及企业从国家获得的拨款和从银行取得的新增借款（投资借款和流动资金借款）的投入，形成资金增量，即追加投资，实现内涵的或外延的扩大再生产。 社会主义企业财务既服务和保证再生产，又对企业的各项经济活动发挥监督作用。不断提高企业财务管理水平,可以促使企业加强经济核算，健全经济责任制,提高经济效益，为国家创造更多的符合社会需要的物质财富，促进国民经济的发展（见国营企业财务管理）。配图相关连接
风险接受策略概述 风险接受策略是一种由企业自己承担风险事故所致损失的一种财务风险管理技术。其实质是将企业自身承受的风险以及生产经营过程中不可避免的财务风险承受下来，并采用必要的措施加以控制，以减少风险程度或减少不利事项的发生。企业可在风险分析的基础上确定特定财务风险的关键变量并加以控制，减少风险程度或减少不利事项的发生，使财务活动朝有利于企业的方向发展。 风险接受是处理剩余或残余风险的一种技术即残余技术（Residual Method）。当其他风险管理技术均无法实施，或者既便能实施，但成本很高且效果不佳时只能选择风险自留，与其他风险管理技术是一种互补的关系。在一定条件下，它是一种积极、有效、合理的风险管理技术，如我国财务会计中为防范应收账款不能收回风险（即信用风险）提取坏帐准备金，即是企业主动接受风险的一种方式。 风险接受策略的使用条件 风险接受策略的适用条件包括以下几个方面： 其一是企业财务能力足以承担风险损失的极限值； 其二是采取其他风险管理技术的费用大于自我承担风险所付出的代价； 其三是风险管理缺乏处理风险的知识和经验，疏忽处理或没有意识到风险的存在，无意识地承担风险。 风险接受策略通过将企业自身承受的风险以及生产经营过程中不可避免的财务风险承受下来，并采用必要的措施加以控制，以减少风险或减少不利事项的发生。企业可在风险分析的基础上确定特定财务风险的关键变量并加以控制，以减少风险程度或减少不利事项的发生，使财务活动朝有利于企业的方向发展。 风险接受策略的处理方式 从财务管理角度者，风险接受策略的财务处理方式为： 一是将损失计入经营成本，用营业预算来融通风险资本。这种资金融通形式适用于处理中小程度的损失额，属于企业不可避免的经营开支。 二是建立专项风险基金，专门用于风险接受的损失补偿，逐年积累，形成抗风险的有力后盾。
什么是通信 通信是发送者通过某种媒体以某种格式来传递信息到收信者以达致某个目的。在古代，人们通过驿站、飞鸽传书、烽火报警、符号、身体语言、眼神、触碰等方式进行信息传递。到了今天，随着科学水平的飞速发展，相继出现了无线电、固定电话、移动电话、互联网甚至视频电话等各种通信方式。通信技术拉近了人与人之间的距离，提高了经济的效率，深刻的改变了人类的生活方式和社会面。通信的分类 通信的分类方法有许多种。 1.按传输媒质分 按传输消息的媒质的不同，可将通信分为两大类：一类称为有线通信，另一类称为无线通信。所谓有线通信，是指传输媒质为导线、电缆、光缆、波导、纳米材料等形式的通信，其特点是媒质能看得见，摸得着。导线可以是架空明线、电缆、光缆及波导等。所谓无线通信，是指传输消息的媒质为看不见、摸不着的媒质(如电磁波)的一种通信形式。 通常，有线通信亦可进一步再分类，如明线通信、电缆通信、光缆通信等；无线通信常见的形式有微波通信、短波通信、移动通信、卫星通信、散射通信等，其形式较多。 2.按信道中传输的信号分 信道是个抽象的概念，这里可理解成传输信号的通路。通常信道中传送的信号可分为数字信号和模拟信号，由此，通信亦可分为数字通信和模拟通信，相应的是数字通信系统和模拟通信系统。 凡信号的某一参量(如连续波的振幅、频率、相位，脉冲波的振幅、宽度、位置等)可以取无限多个数值，且直接与消息相对应的，称为模拟信号。模拟信号有时也称连续信号，这个连续是指信号的某一参量可以连续变化(即可以取无限多个值)，而不一定在时间上也连续，例如第2章介绍的脉冲振幅调制(PAM)信号，经过调制后已调信号脉冲的振幅是可以连续变化的，但在时间上是不连续的。这里指的某一参量是指我们关心的并作为研究对象的那一参量，绝不是仅指时间参量。当然，对于参量连续变化、时间上也连续变化的信号，毫无疑问也是模拟信号，如强弱连续变化的语言信号，亮度连续变化的电视图像信号等都是模拟信号。 凡信号的某一参量只能取有限个数值，并且常常不直接与消息相对应的，称为数字信号。数字信号有时也称离散信号，这个离散是指信号的某参量是离散(不连续)变化的，而不一定在时间上也离散。 3.按工作频段分 根据通信设备的工作频率不同，通信通常可分为长波通信、中波诵信、矩波诵信、微波通信等。 4.按调制方式分 根据消息在送到信道之前是否采用调制，通信可分为基带传输和频带传输。所谓基带传输，是指信号没有经过调制而直接送到信道中去传输的一种方式，而频带传输是指信号经过调制后再送到信道中传输，接收端有相应解调措施的通信系统。 通信史 口语时代文字书写时代印刷时代 1044年，毕升发明活字印刷术。1450年，日耳曼人古腾堡发明金属活字印刷术。1837年，美国人摩斯发明电报机。1857年，横跨大西洋海底电报电缆完成。1875年，贝尔发明史上第一支电话。1895年，俄国人波波夫和意大利人马可尼同时成功研制了无线电接收机。1895年，法国的卢米埃兄弟，在巴黎首映第一部电影。1912年，泰坦尼克号沉船事件中，无线电救了700多条人命。1920年代，收音机问世。1920年代，英国人贝尔德成功进行了电视画面的传送，被誉为电视发明人。二次大战爆发，电视事业中断，战火突显广播发送成本低、接收容易的特性，听众再次增加。1962年，美国发射第一颗人造卫星，开启电视卫星传送的时代。网络传播时代 1955年，美国为了大战的需要，发行了第一部军用电子计算机。1969年，美军建立阿帕网（ARPANET），目的是预防遭受攻击时，通信中断。1983年，美国国防部将阿帕网分为军网和民网，渐渐扩大为今天的互联网。1993年，美国宣布兴建信息高速通路计划，整合电脑、电话、电视媒体。
目录 1 什么是预计现金流量表 2 预计现金流量表的作用 3 预计现金流量表的编制 什么是预计现金流量表 1、预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。 2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。 预计现金流量表的作用 预计现金流量表是按照现金流量表主要项目内容和格式编制的反映企业预算期内一切现金收支极其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其它预算有关现金的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据，它是企业能否持续经营的基本保障预算。 预计现金流量表的编制可以弥补编制现金预算的不足，有利于了解计划期内企业的资金流转状况和企业经营能力，而且能突出表现一些长期的资金筹集与使用的方案对计划期内企业的影响。 预计现金流量表的编制 预计现金流量表 预计现金流量表
概述 2004-2007年中国保险中介机构保费保险中介人的主体形式多样，主要包括保险代理人、保险经纪人和保险公估人等。此外，其他一些专业领域的单位或个人也可以从事某些特定的保险中介服务，如保险精算师事务所、事故调查机构和律师等。 保险中介是保险市场精细分工的结果。保险中介的出现推动了保险业的发展，使保险供需双方更加合理、迅速地结合，减少了供需双方的辗转劳动，既满足了被保险人的需求，方便了投保人投保，又降低了保险企业的经营成本。保险中介的出现，解决了投保人或被保险人保险专业知识缺乏的问题，最大限度地帮助客户获得最适合自身需要的保险商品。 2008年3月底中国保险中介机构数目此外，保险中介的出现和发展也使保险经营者从繁重的展业、检验等工作中解脱出来，集中精力致力于市场调研、险种开发、偿付能力管理、保险资金运用以及住处传递迅速、系统运转高效的管理制度建设等方面。 保险业与银行业、证券业同属于金融业，虽然目前中国实行金融业分业经营政策，但金融业有着不可分割的联系，由于金融机构与社会各行各业接触广泛，同时具有固定的销售渠道，因此，通过金融机构可以有效地开展兼业代理。在中国保险市场上，在一些单一业务量较小、业务面较广的分散性险种上，保险代理人发挥着独特的优势。目前，中国城乡专、兼职保险代理人员已超过 100万人，全国每年保费收入的60%以上通过保险代理人取得。 作用 法人许可证保险中介在保险市场上作用的发挥，是由其在专业技术服务、保险信息沟通、风险管理咨询等诸方面的功能所决定的。专业技术服务功能可分解为三个层面： 一是专业技术。在保险中介公司中都具有各自独特的专家技术人员，能够弥补保险公司存在的人员与技术不足的问题。 二是保险合同。保险合同是一种专业性较强的经济合同，非一般社会公众所能理解，在保险合同双方发生争议时，由保险中介人出面，不仅能解决专业术语和条款上的疑难问题，而且容易缓解双方之间的紧张关系。 三是协商洽谈。由于保险合同双方在保险的全过程中存在着利益矛盾，意见分歧在所难免。 由于保险中介公司的介入，能够提供具有公正性和权威性的资证，供保险双方或法院裁决时参考，有利于矛盾的化解和消除。保险信息沟通功能，是指在信息不对称的保险市场中，建立保险中介制度，并利用其专业优势，为保险合同双方提供信息服务，是加强保险合同双方的信息沟通，协调保险合同双方的关系，促进保险经济关系良性发展的最佳选择。风险管理咨询功能，是指保险中介公司凭借其专业技术和专家网络优势，为社会公众提供风险评估、防灾防损等风险管理咨询服务，这种特殊性的专业技术优势，使保险中介公司在保险市场中处于不可替代的地位。 发展方向 保险中介按照建立和完善社会主义市场经济制度、推行改革开放政策的客观要求，市场化、规范化、职业化和国际化是未来中国保险中介行业生存的前提，也是发展的方向。 (一)市场化。保险中介是市场经济和开放经济的产物，从世界范围保险中介的产生和发展的历史与现状看，保险业发达的、保险中介行业成熟活跃的国家，无一不是市场经济发达的国家。小农经济不需要保险中介，计划经济也不需要保险中介。世界知名的保险中介公司，无一不是在开放的市场竞争中发展和壮大起来的。中国党和政府正在坚定不移地推行社会主义市场经济制度和对外开放政策，在加入WTO形势下，中国保险业市场化进程势不可挡。保险中介人从一开始就必须牢牢树立起市场观念，彻底打消靠政策、靠扶持、靠垄断的念头，必须靠自己的敬业精神、专业水准、服务质量和良好信誉在市场竞争中求生存、求发展。 (二)规范化。保险中介机构要有科学的法人治理结构，根据现代企业制度的要求，健全组织框架。董事会、监事会和管理层切实各负其责，确保公司有效运转；要有完善的规章制度和有效的内控机制，形成一套覆盖公司业务和管理各个环节的规章制度体系，确保公司内部责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序。要树立守法观念和自律意识，积极创造条件，尽早建立保险经纪、代理、公估等行业自律组织，形成规范经营，公平竞争的市场秩序。 (三)职业化。要造就一支高素质的保险中介队伍，形成一种明显的保险中介人的职业特征，有一套严格的执业和品行规范。要用保险中介人的职业特征、职业水准、职业纪律、职业操守和职业形象赢得投保人、保险人与社会各界的广泛认知和认可。从业人员要热爱自己的行业、自己的公司和自己的岗位，要格外注重自己的市场声誉和社会形象，特别是在艰难的创业时期，要有光荣感、责任感和使命感。 (四)国际化。所谓国际化，并没有一个固定的标准，它是动态的，既是目标，也是过程。目前，保险中介在中国是一个全新的行业，但在国际上她已经发展得相当成熟，形成了一套公认的运作规则和模式。在全球经济金融一体化、信息畅通、交流便利的今天，不应该，也没有必要自己在黑暗中摸索，而必须从一开始就想到与国际接轨，在经营规则、理念和方式等诸多方面努力向那些在世界上已获成功的保险中介公司学习、接近和看齐。只有这样，才能争取到时间、争取到主动、争取到市场。否则，在可以预见的不远的将来的激烈的市场竞争中，必将无立足之地。 监管目标 保险中介监管当局的基本指导思想和具体监管行为将对被监管的保险中介机构的生存和发展产生重大影响。监管者首先必须明白自己的工作目标，而且所有的具体监管行为必须是为达到监管目标而选择的手段、途径或形式。倘若监管没有明确的目标，或者没有理性的目标，或者虽然有堂而皇之的目标，但这个目标并不能左右自己的具体监管行为，甚至行为的后果住往与所谓的目标背道而驰，将是监管者的悲哀，也将是被监管者的不幸。 为了顺应保险中介市场化、规范化、职业化和国际化发展的潮流，有必要探讨一下保险中介监管的目标，并以此检验具体监管行为的效果。 在健全的市场经济条件下，保险中介监管目标的第一层意思应当是保护被保险人合法权益。这是监管当局的基本职责。 也许有人会提出，没有将保护监管对象，即中介公司的合法权益作为监管目标，是否公平?此问看似合理，其实不然。那么，保险中介公司的合法权益由谁来维护呢?回答很简单，应当由它自己依法维护。保险中介公司拥有独立的商业人格，法律法规对其权利义务有明确规定，同时它也须能够独立承担法律责任。任何部门、单位、团体和个人如果其侵犯了保险中介公司的合法权益，保险中介公司应当、也能够堂堂正正地通过法律程序维护自己的权益。作为一个独立法人，保险中介公司拥有自己的专业人才、法律顾问和相当的财务、物力，严格地讲，在法制经济环境中，一个不具备依法保护自身权益的意识和能力的企业，是没有生存和发展空间的。 保险中介监管目标的第二层意思应当是维护公平竞争的市场秩序。市场经济要突出强调竞争，没有竞争就没有活力，没有竞争就没有繁荣，没有竞争就没有公平。但竞争必须有规则，像游戏和比赛一样，没有规则的游戏，没有规则的比赛是不可想象的。没有规则、或不按规则进行的竞争是不公平的竞争，是霸道，霸道的结果必然是少数人侵害多数人的利益。因此，维护公平竞争的市场秩序的目标也可以理解为第一目标的延伸。 同时，监管者也要明白，自己的使命是维护公平竞争的秩序，不能为了“秩序井然”而人为地限制、压制竞争。没有竞争，秩序是毫无意义的。 保险中介监管目标的第三层意思应当是维护保险体系的安全与稳定。这是维护被保险人的合法权益、维护公平竞争的市场秩序的客观要求和自然延伸。如果保险体系的运转是安全和稳定的，那么，维护被保险人的合法权益和维护公平竞争的市场秩序就有了必要的基础和条件。相反，如果整个保险体系的运转是不安全、不稳定的，那么，被保险人的合法权益就难以保障，市场秩序也难以维护。 这里有两点需要注意，一是维护整个保险体系的安全稳定是前两个目标的自然延伸，而不是单一的和惟一的目标。因此，维护整个保险体系的安全、稳定，不能以有损被保险人利益、抑制竞争和效率为代价。 二是维护保险体系的安全稳定，并不排除某些保险中介机构因经营失败而自动或被强制退出市场。监管者不应当、也不可能为保险中介机构提供“保险”。因经营不善而倒闭破产，或因违法违规而被强制关闭，都是正常的和必要的。监管者所追求的是整体的安全稳定，而不是个体的“有生天死”。 综上所述，保险中介监管的目标可以表述为：维护被保险人的合法权益，维护公平竞争的市场秧序，维护保险体系的安全与稳定。这是相辅相成的一个整体，其中维护被保险人的合法权益是核心和前提。监管者应当紧紧围绕监管目标研究制定相应的监管法规和监管规章，认真依法履行监管职责，一是市场准入监管，不允许先天不足的机构进入市场，防止潜在风险；二是业务营运监管，督促已获准入的机构依法稳健经营，维护市场秩序，防范经营风险；三是市场退出监管，监督经营不善或严重违规经营的机构依法按程序尽快退出市场，最大限度地减少市场波动，降低损失，维护被保险人利益和整个保险体系的全稳定。 所有监管法律、规章，监管措施和具体监管行为是否正确和有效。只能也必须以是否符合监管目标为准绳。对那些与监管目标没有关系，甚至与监管目标相悖的条条框框必须进行认真的反思和检讨。 需要指出的是，监管者有效地履行监管职责，是实现监管目标的必要条件，但要将这些目标变成现实，单凭监管者的努力是远远不够的，还需要有保险人、保险中介人和被保险人的配合与支持，需要有经济、金融、法律环境以及市场参与者的竞争意识、风险意识、法律意识、责任意识、道德意识、信誉意识和自我保护意识的配套与支撑。 美国制度 保险中介1.美国保险中介制度管理机制 美国对保险中介的约束主要是通过各州的保险法律或法律中的特别规定、自律性规则和保险中介合同等来体现的。由于各州都有自己独立的立法权，因此，对保险中介人的立法管理，无论是在范围上还是在具体内容上均存在很大差异。保险中介人需要遵守的自律性守则包括：全国人寿保险协会职业道德守则、美国特许人寿保险经销商和特许金融顾问协会的职业道德守则，以及百万美元圆桌会议的职业道德守则等。美国采取政府管理与行业自律相结合的保险中介制度双重管理机制。 联邦政府成立有全国保险专员协会（全国保险监督官协会）来对全国保险业务方面予以协调，协会下设保险规定信息系统，该系统在必要时为各州设计一些示范性法律及指导性建议来监管保险中介人，供各州采纳。州政府设有专门的监管机构，由保险监督官来对保险中介人进行直接的管理和监督。他们负责认定中介人必须具备的执业资格和条件，管理其销售行为，并对其违规行为进行处罚。 2.美国的保险代理制 保险代理人是美国保险中介市场的中心角色，100多万保险代理人代理的业务遍及各行各业，是寿险及非寿险公司获取业务的重要来源。 (1)保险代理人的资格确立。保险代理人根据销售业务的不同有人寿保险代理人、事故及健康险代理人和财产责任险代理人之分。代理人若想从业必须通过相应考试获取专业资格。以纽约州为例，个人从业必须通过保险总监举办的书面考试，完成保险总监批准的预备课程。保险总监可就个人代理人的资格举行听证，以确定其是否具备从业资格。另外，获有特许财产责任险经销商资格者，被认为具备一定的专业技术水平，则不需要参加考试。 (2)保险代理人的行为规则。绝大多数州规定，保险代理人必须取得执照才可正式从业。按代表保险公司数量的多寡，美国有专业代理人与独立代理人之分。独立代理人具有独立的地位，可同时为几家保险公司代理业务。专业代理人只能为一家保险公司或某一保险集团代理业务。 在人寿保险中，美国保险公司主要依赖于专业代理人，因为它适合于寿险业险种类繁多、业务量庞大的特点，有助于代理人更快熟悉公司的保单和承保程序并与承保人建立密切的关系。在非寿险领域.美国保险公司更多地借助独立代理人，他们代表几家公司，可签发保单、收取保费，接受的业务可在他所选择的保险公司之间进行分配，有招揽续保的独占权力，并就其招揽的业务按保险种类及初保续保等分别从保险公司获取佣金。 (3)保险代理人的罚则。对违反法律和其他准则的保险代理人所给予的处罚一般包括经济处罚和吊销执照。 3.美国的保险经纪制 美国的保险经纪人可分为销售财产意外险的经纪人和销售人寿保险的经纪人。美国一些州在法律上并不存在人寿保险经纪人，而在另一些州允许保险经纪人同时作为保险代理人，只有少数州保险经纪人是纯粹的经纪人。在美国寿险业中，“为一家以上公司推销保险的代理人”称为经纪人。财产意外中，当独立代理人领有15家以上公司代理的执照时，会被称为经纪人。其客户一般都是大工商企业。大多数州的法律要求保险经纪人要通过规定的资格考试，但资格考试的难度存在明显差异。 一些州为了保证经纪人掌握保险业务知识，规定申请者在资格考试之前必须完成一个正规的学习计划或修完一门课程。另一些州的考试较为容易，以致无需经过专门学习就能通过。美国各州对经纪人都有领取执照的规定。执照申请者必须符合职业素质和最低年龄的规定。保险经纪人违反保险法或其他法律时，各州法律对其均有处以经济处罚和吊销执照的规定。 4.美国保险中介制度评析 通过上文的介绍可知，美国采取了保险代理人与保险经纪人共存的独特的保险中介制度模式，并确立了以保险代理人为主体的中介制度体系。这与美国的中介制度环境是相适应的。美国高度发达的市场经济，完善健全的保险市场，数量众多的保险公司以及它们提供的数量庞大、种类繁杂的保险商品，完备的法律体系和管理体制以及国民对规范化的代理服务的巨大偏好，为代理制在美国保险业的推行提供了肥沃的土壤。 美国的代理制度是多层次、多种类的代理制，这为保险公司提供了多种销售方式选择。在美国，人寿保险主要依赖于专业代理制，而非寿险主要借助独立代理制，它们分别契合了这两种性质保险业务的特点，为保险公司拓展市场做出了巨大贡献。为保证代理制的有效运转及维护投保人的利益，美国强调保险公司对保险代理人行为的责任，重视加强保险公司对代理人的控制和管理，这样，又形成了保险公司管理代理人的总代理制、分公司制和直接报告制，供不同规模的保险公司选择使用，各种管理制下均存在有内容全面的代理合同，实行代理人权利与责任挂钩，以确保代理人行为的规范化。 相关词条 保险公估 保险责任准备金 保险管理 保险合同 保险金额 保险费 保险人 保险欺诈 保险单 保险责任 保险理赔 保险代理人 保险经纪人 保险公估人 保险中介 保单贷款 参考资料1、http://statics.taikang.com/lawService/lawTeaching/orther/orther_9.htm2、http://cs.xinhuanet.com/bxtd/02/200807/t20080731_1543290.htm3、http://www.china.com.cn/chinese/OP-c/295846.htm4.上海环亚保险经纪有限公司浙江分公司www.hmbxw.com.cn
进口报关单证 进口商向海关报关时，需提交以下单证：1、进口货物报关单 一般进口货物应填写一式二份；需要由海关核销的货物，如加工贸易货物和保税货物等，应填写专用报关单一式三份；货物出口后需国内退税的，应另填一份退税专用报关单。2、货物发票 要求份数比报关单少一份，对货物进口委托国内销售，结算方式是待货物销售后按实销金额向出口单位结汇的，进口报关时可准予免交。3、提货单 陆运单、空运单和海运进口的提货单及海运出口的装货单，海关在审单和验货后，在正本货运单上签章放行退还报关员，凭此提货或装运货物。4、货物装箱单，其份数同发票 散装货物或单一品种且包装内容一致的件装货物可免交。5、如果进口商委托报关而非亲自报关 须附有报关委托书、报检验委托书。6、必要证件 海关认为必要时，还应交验贸易合同、货物产地证书、濒危物种证明、非疫情产地证明等。7、其它有关单证 包括： （1）经海关批准准予减税、免税的货物，应交海关签章的减免税证明，北京地区的外资企业需另交验海关核发的进口设备清单； （2）已向海关备案的加工贸易合同进出口的货物，应交验海关核发的"登记手册"。进口流程一、换取进口提货单 客户提供到货通知书、正本提单或电放保函及换单费、THC费等给我司,由我司代客户到所属船公司换取进口提货单。二、准备进口报关所需单证 1.必备单证：清单、发票、合同一式一份、报关、报检委托书各一份。 2.从欧盟、美国、韩国、日本进口货物，如是木制包装箱的需提供热处理证书或植物检疫证书，如是非木制的提供无木制包包装。 3.税则所规定的各项证件（如进口许可证、机电证、重要工业品证书） 4.有减免税手册的提供减免税证明手册。三、价格证明 进口申报后如海关审价需要，客户需提供相关价格证明。如信用证、保单、原厂发票、招标书等海关所要求的文件。四、缴纳税费 海关打印税单后，客户需在7个工作日缴纳税费。如超过期限，海关按日计征滞纳金。五、缴纳报关 报关查验放行后，客户需及时到我司缴纳报关、报检代垫代办费。 ※ 货物到港后十四日内必需向海关申报。如超过期限海关按日计征滞报金（按货物价值万分之五）超过三个月，海关将作无主货物进行变卖。报关程序 报关工作的全部程序分为申报、查验、放行三个阶段。（一）进出口货物的申报 进出口货物的收、发货人或者他们的代理人，在货物进出口时，应在海关规定的期限内，按海关规定的格式填写进出口货物报关单，随附有关的货运、商业单据，同时提供批准货物进出口的证件，向海关申报。报关的主要单证有以下几种： 进口货物报关单。一般填写一式二份（有的海关要求报关单份数为三份）。报关单填报项目要准确、齐全、字迹清楚，不能用铅笔；报关单内各栏目，凡海关规定有统计代号的，以及税则号列及税率一项，由报关员用红笔填写；每份报关单限填报四项货物；如发现情况有无或其他情况需变更填报内容的，应主动、及时向海关递交更改单。 出口货物报关单。一般填写一式两份（有的海关要求三份）。填单要求与进口货物报关单基本相同。如因填报有误或需变更填报内容而未主动、及时更改的，出口报关后发生退关情况，报关单位应在三天内向海关办理更正手续。 随报关单交验的货运、商业单据。任何进出口货物通过海关，都必须在向海关递交以填好的报关单的同时，交验有关的货运和商业单据，接受海关审核诸种单证是否一致，并由海关审核后加盖印章，作为提取或发运货物的凭证。随报关单同时交验的货运和商业单据有：海运进口提货单；海运出口装货单（需报关单位盖章）；陆、空运运单；货物的发票（其份数比报关单少一份，需报关单位盖章等）；货物的装箱单（其份数与发票相等，需报关单位盖章）等。需要说明的是如海关认为必要，报关单位还应交验贸易合同、定货卡片、产地证明等。另外，按规定享受减、免税或免验的货物，应在向海关申请并已办妥手续后，随报关单交验有关证明文件。 进（出）口货物许可证。进出口货物许可证制度，是对进出口贸易进行管理的一种行政保护手段。我国与世界上大多数国家一样，也采用这一制度对进出口货物、物品实行全面管理。必须向海关交验进出口货物许可证的商品并不固定，而是由国家主管部门随时调整公布。凡按国家规定应申领进出口货物许可证的商品，报关时都必须交验由对外贸易管理部门签发的进出口货物许可证，并经海关查验合格无误后始能放行。但对外经济贸易合作部所属的进出口公司、经国务院批准经营进出口业务的个部位所属的工贸公司、个省（直辖市、自治区）所属的进出口公司，在批准的经营范围内进出口商品，视为以取得许可，免领进出口货物许可证，只凭报关单即可向海关申报；只有在经营进出口经营范围以外的商品时才需要交验许可证。 检验检疫单证：国家出入境检验检疫局与海关总署从2000年1月1日起实施新的检验检疫货物通关制度，通关模式为“先报验，后报关”。同时出入境检验检疫部门将启用新的印、证书。 新的检验检疫制度对原卫检局、动植物局、商检局进行“三检合一”，全面推 行“一次报检、一次取样，一次检验检疫，一次卫生除害处理，一次收费，一次发证放行”的工作规程和“一口对外”的国际通用的新的检验检疫模式。而从2000年1月1日起，对实施进出口检疫的货物启用“入境货物通关单”和“出境货物通关单”，并在通关单上加盖检验检疫专用章，对列入《出入境检验检疫机构实施检验检疫的进出口商品目录》范围内的进出口货物（包括转关运输货物），海关一律凭货物报关地出入境检验检疫局签发的“入境货物通关单”或“出境货物通关单”验放，取消原“商检、动植检、卫检”以放行单、证书及在报关单上加盖放行章通关的形式。同时， 正式启用出入境检验检疫证书，原来以“三检”名义对外签发的证书自2000年4月1日 起一律停止使用。 同时，从2000年起对外签订合同、信用证时都要按新制度办事。 海关要求报关单位出具“入境货物通关单”或“出境货物通关单”，一方面是监督法定检验商品是否已经接受法定的商检机构检验；另一方面是取得进出口商品征税、免税、减税的依据。根据《中华人民共和国进出口商品检验法》以及《商检机构实施检验的进出口商品种类表》规定，凡列入《种类表》的法定检验的进出口商品，均应在报关前向商品检验机构报验。报关时，对进出口商品，海关凭商检机构签发的“入境货物通关单”和“出境货物通关单”进口货物报关单上加盖的印章验收。 其他单证：除上述单证外，对国家规定的其他进出口管制货物，报关单位也必须向海关提交由国家主管部门签发的特定的进出口货物批准单证，由海关查验合格无误后再予以放行。诸如药品检验，文物出口签定，金银及其制品的管理，珍贵稀有野生动物的管理，进出口射击运动、狩猎用枪支弹药和民用爆破物品的管理，进出口音像制品的管理等均属此列。（二）进出口货物的查验 进出口货物，除海关总署特准查验的以外，都应接受海关查验。查验的目的是核对报关单证所报内容与实际到货是否相符，有无错报、漏报、瞒报、伪报等情况，审查货物的进出口是否合法。 海关查验货物，应在海关规定的时间和场所进行。如有特殊理由，事先报经海关同意，海关可以派人员在规定的时间和场所以外查询。申请人应提供往返交通工具和住宿并支付费用。 海关查验货物时，要求货物的收、发货人或其代理人必须到场，并按海关的要求负责办理货物的搬移、拆装箱和查验货物的包装等工作。海关认为必要时，可以径行开验、复验或者提取货样、货物保管人应当到场作为见证人。 查验货物时，由于海关关员责任造成被查货物损坏的，海关应按规定赔偿当事人的直接经济损失。赔偿办法：由海关关员如实填写《中华人民共和国海关查验货物，物品损坏报告书》一式两份，查验关员和当事人双方签字，各留一份。双方共同商定货物的受损程度或修理费用（必要时，可凭公证机构出具的鉴定证明确定），以海关审定的完税价格为基数，确定赔偿金额。赔偿金额确定后，由海关填发《中华人民共和国海关损坏货物、物品赔偿通知》，当事人自收到《通知单》之日起，三个月内凭单向海关领取赔款或将银行帐号通知海关划拨，逾期海关不再赔偿。赔款一律用人民币支付。（三）进出口货物的放行 海关对进出口货物的报关，经过审核报关单据、查验实际货物，并依法办理了征收货物税费手续或减免税手续后，在有关单据上签盖放行章，货物的所有人或其代理人才能提取或装运货物。此时，海关对进出口货物的监管才算结束。 另外，进出口货物因各种原因需海关特殊处理的，可向海关申请担保放行。海关对担保的范围和方式均有明确的规定。进口报关期限 报关期限是指货物运到口岸后，法律规定收货人或其代理人向海关报关的时间限制。 根据《海关法》规定，进口货物的报关期限为自运输工具申报进境之日起14日内，由收货人或其代理人向海关报关；转关进口货物除在14日内向进境地海关申报外，还须在载运进口货物的运输工具抵达指运地之日起14日内向指运地海关报关；超过这个期限报关的，由海关征收滞报金。进口货物规定报关期限和征收滞报金是为了运用行政手段和经济手段，促使进口货物收货人或其代理人及时报关，加速口岸疏运，使进口货物早日投入生产和使用。
西班牙Mango公司时尚之国-西班牙风情之都巴塞罗那秉承西班牙斗牛士的张扬与勇敢，糅合女人天性的娇柔与美感MNG-芒果-像芒果一样让人难忘，穿在身上散发无穷魅力服装设计时尚、流行、大都会感、创新、适合大众、易于搭配1. 1984-西班牙 PaseodeGracia 首家专卖店2. 1985-华伦西亚 首家分店，正式扩张本土市场3. 1988-开发出新的生产系统，并且确立产品概念、商铺室内设计、商品品质、价格及品牌形象4. 1992-西班牙第99个销售点，葡萄牙开立2家分店（正式进军国际市场）5. 1994-引入商业管理系统-沿用至今6. 至2004-全球751家MANGO专卖店（分布于73个国家，14%在亚洲国家）MANGO每季发展的四大主题系列1. Dressy 上班系列?2. Casual 休闲系列?3. Sporty 运动系列?4. Evening 晚宴系列 MANGO是西班牙一家最国际化的时装设计公司, 一直被定位为凭借最新的潮流，自身个性化的设计，和可接受的价格，来装饰现代都市女性。设计是公司的核心业务，也是日复一日的工作，这样才能顺应女性们着装需求的不断变化。 MANGO一直致力于引领时尚，同时也提供多种样式以适应不同市场的特点和需求。MANGO最大的财富是“人”——一支年轻、充满激情的队伍。他们的平均 年龄在28岁左右，其中85％是女性。虽然公司发展很快，但作为一个充满活力的公司的原创精神却不曾改变。公司的企业文化构筑在人与人之间的关系和团队协作的基础之上，而且非常注重“学习”。因此，MANGO经常被描绘为一个“以人为本”的公司，这里有国际化发展势头和亲密家庭氛围的完美统一。 MANGO英文意为芒果，源自其创始人在菲律宾品尝了鲜甜清香的芒果，从这一刻开始，创办人爱上了芒果，并把自己的时装品牌命名为MANGO（芒果），希望 MANGO时装像芒果一样，拥有无限吸引力，一试难忘，可以让世界每一位时尚女性都能分享。MANGO由Isaac及NahmanAndic兄弟创立于1984，以时尚，摩登与都会感的服装设计成 功赢得全球女性的一致青睐，同时，也迅速传递西班牙时装的形象语言，让喜爱时髦，钟爱流行的时尚女性，有与众不同的漂亮选择。 1984年，MANGO公司在巴塞罗那云集许多摩登建筑并具Gaudi风格的Peseo de Gracia大街上开了第一家专卖店。一年后，MANGO已经有五个销售点在巴塞罗那。之后随着Valencia(瓦伦西亚)连锁店的设立，MANGO开 始在西班牙国内市场全面扩展。 1988年，MANGO公司在西班牙已经有了13个销售点，与此同时，以严格按时为基础的生产体系已经发展起来了，产品理念，商店内部，质量，价格和商品的形象也已经定位了。这个坚定的经营管理方法让MANGO作为领先品牌在纺织品行业中赢得了它的地位。 MANGO坚持全球各地的旗舰店、门市、甚至店中店都应该与其品牌形象一致，坚持给予消费者最佳购物空间，同时也让消费者感受即时流行的前驱感。在考量各 个年龄层所面对的多样生活与环境之下，MANGO的服饰除了著重在摩登都会感，更在以适合大众、易于搭配为设计前提，每一季皆发展四大主题系列： Dressy上班系列、Casual休闲系列、Sporty运动系列、Evening晚宴系列作为完整选择，让不分年龄层、注重时髦感的女性功能因时因地 自私搭配，表现自由自在的时尚风格。其实，MANGO的细心可以从还未进入店内即可感受，从全球一致依据节庆做调整的橱窗设计，到进入店面后的陈列摆设， 皆可立即燃起购物的愉悦心情； 再加上每周补充商品、隔周添增新品的快速配货系统，让你的流行绝对捉紧脚步！当然，完整精美的目录、体贴用心的会员制度，紧紧将Mango与流行、时尚、 创新画上等号。 西班牙Mango时装连锁店致力提供价格相宜的时装。Mango一方面进军中国内地市场，一方面在东南亚与同样来自西班牙的Inditex服装集团正面交锋。两者拥有自己的品牌，同样凭快速供应链管理致胜。 Mango开设上海店铺 Inditex旗下有非常成功的Zara及MassimoDutti品牌。Mango在中国透过MNG品牌销售服装，原因是Mango这个名称在内地已被另一家公司注册使用。 中国内地的MNG店铺属于特许经营性质，取得特许经营权者一般要付70,200至93,600美元的费用。2002年，MANGO在北京国贸设立了第一家中国连锁店。今天，MANGO已经在中国17个城市设立了连锁店，而且还在继续扩张。目前，中国及整个亚洲 市场占公司总营业额的10%，是日后近几年MANGO的主要开发市场。MANGO力求在中国的发展是由中国在世界经济中的地位以及未来在世界主要经验市场中的发展前景所决定的。 MANGO在中国的发展是其国际发展计划的一部分，其目标是使MANGO品牌出现在全世界的各个主要城市。目前，本时尚系列在日本、中国、马来西亚、泰 国、印度尼西亚、新加坡、韩国、印度及越南等亚洲国家和香港、澳门地区以及中国台北建立了100多家分店。2005年，MANGO计划打入加拿大和美国市 场。 MANGO一直被定位为凭借最新的潮流，自身个性化的设计，和可接受的价格，来装饰现代都市女性。设计是公司的核心任务，也是日复一日的工作，这样才能顺 应女性们着装需求的不断变化。MANGO一直致力于引领时尚，同时也提供多种样式以适应不同市场的特点和需求。 MANGO最大的财富是“人”——一支年轻、充满激情的队伍。他们的平均年龄在28岁左右，其中85%是女性。虽然公司发展很快，但作为一个充满活力的公 司的原创精神却不曾改变。公司的企业文化构筑在人与人之间的关系和团队协作的基础之上，而且非常注重“学习”。因此，MANGO经常被描绘为一个“以人为 本”的公司，这里有国际化发展势头和亲密家庭氛围的完美统一。 西班牙Mango公司的服装 时尚风格： 其实，MANGO的细心可以从还未进入店内即可感受，从全球一致依据节庆做调整的橱窗设计，到进入店面后的陈列摆设，皆可立即燃起购物的愉悦心情。 再加上每周补充商品、隔周添增新品的快速配货系统，让妳的流行绝对捉紧脚步！当然，完整精美的目录、体贴用心的会员制度，紧紧将Mango与流行、时尚、创新画上等号。 同样地，这也就是为什么MANGO席卷全球的美丽秘密！MANGO永远是让消费客层满足于平价、有质感与设计感，同时享受尊容的完美待遇。 Mango时装风格突出： Mango提供种类全面的女性时装饰品，由内衣、泳衣、鞋履、手袋、皮带、服装、皮具、人造首饰以至MNG品牌香水等皆有。 Mango自行设计服装，产品质素优良而价格相宜，形象简洁、年轻、有活力又不失斯文，很能满足市场上大部分女性消费者的需要。 为维持及巩固产品形象，该公司每年斥资超过14亿美元进行宣传。相比之下，它的对手Inditex却很少宣传。 Mango店出售的开襟毛衣，价钱由28至49美元不等，T恤14至28美元，恤衫和短衬衫35.1至56.1美元，上衣有些只售10.5美元，套头衫也不过6.8美元左右。 2002年10月，Mango推出与Puig香水公司共同研制的MNGCutForWomen淡香水，100毫升装售25.7美元。Mango的设计师认为，用这款香水配搭Mango服装最为理想。 Mango的产品以18至35岁的现代女性为对象，销售点面积由50至2,000平方米不等，形象统一。这些销售点一般设于商业中心，或市中心大街的商店，例如伦敦的RegentStreet及OxfordStreet、维也纳的K?rnestrasse、巴黎的RueRennes及Rivoli等。 Mango的销售点全部均有相同的管理方案，店内八成的硬件及软件由集团总部决定，其余两成由当地店铺决定。Mango设有HelpDesk查询系统，由12名职员负责跟进来自总部及各地分店的顾客查询。 巴塞罗那Mango店铺 Mango服装质素优良： MNG品牌深入大小城市。 Mango拓展策划总监IsakHalfon谈及拓展中国市场时表示，该公司已成功完成初步计划，更打算在天津、重庆、青岛或哈尔滨等城市开设8至10间店铺，令MNG这个品牌渗入大小城市，致力提高产品销售量。 在中国内地，Mango有不同的市场推广计划，包括配合新店开张进行全国宣传、在女性杂志刊登广告、街头广告、时装表演及公关活动等。 Mango于1984年在西班牙创立，过去10年间壮大为西班牙第二大纺织品出口商号，店铺遍布68个国家。 Mango总部设于巴塞罗那市外的Palau-SolitàiPlegamans，面积达102,000平方米，内有不同部门负责设计、生产管理、分销、建筑及室内设计、形象及宣传、行政及后勤支持等。该公司计划在2004年把总部迁往巴塞罗那的Lli?àd'Amunt工业区，新总部面积将达60万平方米。
传统折衷理论概述 传统折衷理论(The traditional theory)是1952年, 美国经济学家大卫·杜兰特(David Durand) 在《企业债务和股东权益成本: 趋势和计量问题》一文中提出的。是介于净收益理论和净营业收益理论之间的一种折中理论。 该理论认为，企业利用财务杠杆尽管会导致权益成本的上升，但在一定程度内却不会完全抵消利用成本率低的债务所获得的好处，因此会使加权平均资本成本下降，企业总价值上升。但是，超过一定程度地利用财务杠杆，权益成本的上升就不再能为债务的低成本所抵消，加权平均资本成本便会上升。以后，债务成本也会上升，它和权益成本的上升共同作用，使加权平均资本成本上升加快。这样加权平均资本成本线呈现U型结构，加权平均资本成本从下降变为上升的转折点，是加权平均资本成本的最低点，这时的负债比率就是企业的最佳资本结构。 图：传统折衷理论相关条目净收益理论营业收益理论
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