海南捷达会计师事务所（以下简称捷达所http://www.jiedacpa.cn）是根据《中华人民共和国注册会计师法》经中华人民共和国财政部批准成立，由海南工商行政管理局登记注册、具有独立法人资格的会计师事务所。 捷达所秉承“独立，客观，中立，公平，公正”的执业守则，于专业化的能力服务社会，与我们的客户共同发展。实现共赢。 本所现有年富力强的员工10余人，其中多人具有注册会计师、注册评估师、注册税务师及咨询培训师资格。业已形成一支执业经验丰富、人员结构合理、素质较高的专业队伍，能承担各种类型中小企业的审计及相关业务。面对的行业包括IT业、包装印刷业、餐饮娱乐业、代表处、房地产业、高新技术企业、工业企业、公用事业、股份公司、广播电影电视业、广告业、航空业、集团公司、建筑业、交通运输业、教育业、金融保险业、酒店业、旅游业、律师业、民政企业、农林牧副渔业、拍卖业、商业企业、社会服务业、社会团体、事业单位、投资公司、外资企业、文化艺术体育业、物业管理公司、新闻出版业、医疗卫生制药企业、邮电通讯业、证券期货业、科研机构、中介机构等诸多领域，可为客户提供包括验资、审计、资产评估、税务代理、代理记账、注册代理、财务顾问、人力资源发展规划，小型企业管理顾问等全方位的一站式服务。
班福（F·Benford）是20世纪20年代在美国GE工作的一个数学家，班福定律由其最先发现。 班福定律：在一个不规则数列里，首位数是1的概率为lg(2/1)；首位数是2的概率为lg(3/2)；首位数为3的概率为lg(4/3)；首位数为9的概率为lg(10/9)。 这个不规则数列要求： 1、这些数字必须是描述同类现象。比如都是股价的数字，而不能一部分是股价，一部分是人口数字。 2、这些数字不能有内设的最高值和最低值，也就是说必须自然分布，不能人为限制数字大小。 3、和第二条相似，象身份证号之类有编码规律的数字不行，邮政编码、银行帐号，这些规律性的数字都不适用班福定律。 使用班福定律可以发现数字异常，提醒你，这里需要特别关注。在业务交易量大的时候，能够准确且迅速地定位检查重点，会提高审计资源配置效率。 班福定律实质是自然界数字的规律，有了这一参照标准，在内审工作中可以对照此标准来发现异常。当然，数字异常不一定是舞弊导致，有可能是工作差错，如数据录入错误，也有可能是业务中出现新的情况所导致，如产品结构突然改变。班福定律不能告诉你为什么数字出现异常，但它会提醒你，这里需要特别关注。在业务交易量大的时候，能够准确且迅速地定位检查重点，会提高内审资源配置效率。从这一角度，班福定律可以提高内审工作效率，提高审计质量。 比如，在审计费用开支的时候，应用班福定律，可能会发现某些数字高出正常不少，通过调阅凭证，也许会发现是下级部门为了躲避审批，采用化整为零的方法，把大额费用开支分成若干笔处理。 又如前面已经指出的，通过分析数字频率，可能会发现虚构的交易数字。人为制造出来的数字很难符合班福定律的要求，尽管舞弊人员会“随机”出数，但终究不能完全灭尽针线痕。审计人员肉眼无法发现的异常，通过电脑做数字分析，往往会有新的收获。
现场审计实施系统 现场审计实施系统，又名审计师办公室，英文名称为 Auditor Office，简称AO。 现场审计实施系统由审计署2004年年底开发，是金审工程建设的重大成果，是国家审计信息系统的重要组成部分，是审计人员开展计算机审计、强化审计项目管理、实现审计信息共享的重要系统，目前已成为全国8万审计人员现场审计的必备工具。 在审计这个领域的不断发展前提下，随着会计核算软件的多样化，审计信息化作为辅助和支撑审计的一个板块，也应运而生。 为了保证审计软件投资的多元化有利于社会财力、智力的投入审计，审计署领导要求金审工程投资开发的审计软件能够在审计系统中的广泛的应用。不但审计署业务司、派出审计局、特派员办事处能够使用，而且省级审计厅、地市审计局甚至有条件的县级审计机关都可以使用。因此，在2005年，以审计署领导和各方的共同合作下，以中国计算机软件与技术服务总公司为系统集成。《现场审计实施系统》2005版经过不断总结，试用实践，已应用于各审计机关。因为以年度作为版本号，表明了现场审计实施系统的开放性和连续性。现在推广使用的版本是2007年推出的05版的加强版08版
作者：尹维劼 主编 ISBN：10位［7508609085］ 13位［9787508609089］ 出版社：中信出版社 出版日期：2007-6-1 定价：￥58.00 元推荐书评 越来越多的内部审计现在采用外包的方式进行，社会审计承揽了这块业务，就要懂得如何去做内部审计。最重要的是要从企业的角度考虑问题，满足企业的需要，增加企业的价值。这本书可以帮助社会审计人员如何操作内部审计。 ——原中国注册会计师协会会长 崔建民 我国内部审计与政府审计千丝万缕的联系是难以割断的。同属审计体系的这两大分支，有许多共同点，相互间需要交流，尤其是审计的技术方法、技巧，政府审计人员也应该向内部审计人员学习。这本书给了我们很好的素材，值得看看。 ——审计署总审计师 孙宝厚 我国现代内部审计的发展已20多年了，涌现了许多优秀的内部审计人员。在实践中他们积累了很多好的经验，把这些经验拿来交流和推广，对促进我们内部审计事业的发展大有好处。中国机械工业审计学会精心组织编写的这本书为我们的内部审计工作提供了有益的帮助和现实的指导，是我们工作中的良师益友。 ——中国内部审计协会副会长兼秘书长 易仁萍内容提要 越来越多的内部审计现在采用外包的方式进行，社会审计承揽了这块业务，就要懂得如何去做内部审计。最重要的是要从企业的角度考虑问题，满足企业的需要，增加企业的价值。这本书可以帮助社会审计人员如何操作内部审计。 本书针对读者掌握知识的关键环节，即看、记、用，抓住内部审计“精髓”和“要点”来写，写实手法非常明显。用60多万字的篇幅，浓缩了内部审计的全部精华，从书的结构和层次上又体现很强的逻辑性，尤其是这里面的大部分内容取自实际工作中，并进行了优选和适当加工，这样使得本书具有现实的指导性。编辑推荐 我国内部审计与政府审计千丝万缕的联系是难以割断的。同属审计体系的这两大分支，有许多共同点，相互间需要交流，尤其是审计的技术方法、技巧，政府审计人员也应该向内部审计师学习。这本书给了我们很好的素材，值得看看。作者简介 尹维劼，1967年出生于湖南靖州，1995年获北京经济学院审计专业硕士。 国际注册内部审计师、注册会计师、审计师，同时还拥有高级会计师职称和证券发行与承销、证券经纪、证券投资咨询及基金从业资格等。 现任北京汽车工业控股有限责任公司审计室主任，同时兼任一些关联公司监事或董事。担任中国机械工业审计学会副会长、北京市内部审计协会常务理事及北京市审计学会理事等。曾在中国香港及日本担任过一些公司的财务经理成总监、董事、监查役等职。 代表作：《创业丛书》总主编、《现代企业投资精要》（丛书）总策划、《现代家庭生活与理财》（丛书）总策划、《现代企业理财韬略》主编、《现代会计自学入门》合著、《行销谋略》专著，《投资实务》主编等，另发表审计论文有《内部审计机构没置模式比较》、《试验论重点审计区域法》等。目录 第一篇 内部审计基础 第一章 职能定位 第一节 基本概念 第二节 现代企业内部审计特点 第三节 现代企业内部审计职能 第二章 机构设置 第一节 公司治理与内部审计 第二节 内部审计机构设置 第三节 内部审计外包 第三章 职业要求 第一节 职业道德规范 第二节 职业技能与知识 第三节 人际关系 第四节 职业后续教育 第四章 规范管理 第一节 我国内部审计的行业管理 第二节 内部审计准则及其指南 第三节 部门管理 第四节 项目管理 第五节 质量控制 第二篇 审计程序 第一章 项目分类规程 第一节 立项评估 第二节 常规确认项目规程 第三节 简易确认项目规程 第四节 咨询项目规程 第二章 计划阶段规程 第一节 制订项目审计计划 第二节 制定项目实施方案 第三节 审前准备 第三章 现场阶段规程 第一节 进点会 第二节 现场观察与走访 第三节 内部控制测评 第四节 实质性测试 第五节 审计取证 第六节 撰写审计工作底稿 第四章 报告阶段规程 第一节 后续调查 第二节 撰写审计报告 第三节 审计报告定稿 第四节 项目文件归档 第五章 项目追踪和成果利用 第一节 整改情况调查 第二节 后续审计 第三节 成果利用 第三篇 实用文书 第一章 业务管理文书 第一节 审计规划书 第二节 年度审计计划 第三节 项目管理文书 第四节 审计送达文书 第五节 审计档案管理文书 第二章 项目计划阶段文书 第一节 项目评估文书 第二节 项目审计计划 第三节 项目实施方案 第四节 项目审前调查文书 第五节 审前会议纪要 第六节 审计通知书 第三章 现场阶段文书 第一节 进点会会议纪要 第二节 管理当局声明书 第三节 被审计人承诺书 第四节 内部控制调查表 第五节 与外部审计沟通函 第六节 审计工作底稿 第七节 现场审计工作考核和小结 第四章 报告阶段文书 第一节 审计报告 第二节 审计调查报告 第三节 审计结果报告 第四节 审核报告与简易项目确认表 第五节 咨询报告与咨询项目情况表 第六节 征求意见文书 第七节 审计意见书 第五章 项目追踪文书 第一节 内部整改反馈书 第二节 审计发现问题整改情况调查表 第三节 后续审计报告 第四篇 技术方法 第一章 审查书面资料的方法 第二章 客观实物证实方法 第三章 审计调查方法 第四章 统计抽样方法 第五章 分析性复核方法 第六章 内部控制评审方法 第七章 信息化时代下的审计技术方法 第五篇 实战技巧 第一章 查账技巧 第二章 监盘技巧 第三章 询证技巧 第四章 审计资源利用技巧 第五章 审计重点确定技巧 第六篇 实务指南 第一章 财务审计头务于茸南 第二章 改制重组审计实务指南 第三章 舞弊审计实务指南 第四章 经济效益审计实务指南 第五章 投资项目审计实务指南 第六章 物资采购比价审计实务指南 第七章 经济责任审计实务指南 第八章 职能管理审计实务指南 第九章 合同审计实务指南 第十章 风险审计实务指南 第十一章 审计调查实务指南 第七篇 经典案例 第一章 财务审计案例 第二章 改制重组审计案例 第三章 舞弊审计案例 第四章 经济效益审计案例 第五章 投资项目审计案例 第六章 物资采购比价审计案例 第七章 经济责任审计案例 第八章 职能管理审计案例 第九章 合同审计案例 第十章 风险审计案例 第十一章 审计调查案例 第八篇 内部审计展望 第一章 企业内部审计领域的拓展 第二章 企业内部审计的国际比较 第三章 内部审计发展趋势 后记
定义 管理层声明是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述。基本格式 管理层声明书（示范） __________会计师事务所并_______注册会计师： 本公司已委托贵事务所对本公司_______年___月___日的资产负债表，_________年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。 为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明： 1.本公司承诺，按照企业会计准则和《_______会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。 2.本公司已按照企业会计准则和《_______会计制度》的规定编制________年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。 4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。 5.本公司已向贵事务所提供了： （1）全部财务信息和其他数据； （2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料； （3）全部股东会和董事会的会议记录。 6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。 7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。 9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则和《________会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。 10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。 11.除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。 13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现： （1）涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息； （2）涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息； （3）涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。 14.本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。 15.本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。 16.本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。 17.本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。 18.本公司管理层确信： （1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知； （2）无税务纠纷。 19.其他事项 【注册会计师认为重要而需声明的事项，或者管理层认为必要而声明的事项。例如： 1.本公司在银行存款或现金运用方面未受到任何限制。 2.本公司对存货均已按照企业会计准则的规定予以确认和计量；受托代销商品或不属于本公司的存货均未包括在会计记录内；在途物资或由代理商保管的货物均已确认为本公司存货。 3.本公司不存在未披露的大股东及关联方占用资金和担保事项。】 附件：未更正错报汇总表 _______公司(盖章) 法定代表人：（签名） 财务负责人：（签名） _________年___月___日作用 （1）明确管理层对财务报表的责任。被审计单位管理层在声明书中对提供给注册会计师的有关资料的真实性、合法性和完整性做出正面陈述，并明确承认对财务报表负责； （2）提供审计证据。被审计单位管理层声明书把管理层对注册会计师的询问所做的答复以书面方式予以记录，可作为书面证据。书面证明 (1)管理层认可其设计和实施内部控制以防止或发现并纠正错报的责任； (2)管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来考虑，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报项目的概要应当包含在书面声明中或附于书面声明后。审计证据 （1）将管理层声明作为审计证据的特定情形 对于某些对财务报表具有重大影响的事项而言，比如涉及管理层的判断、意图以及仅限于管理层知悉事实的事项，可以合理预期除实施询问程序获得的证据外，不存在其他充分、适当的审计证据，在这种情况下，注册会计师应当将询问的结果取得管理层的签字确认，获取书面声明。 （2）收集审计证据以支持管理层声明 管理层声明是来自于被审计单位内部的一种证据，较之外部独立来源的证据，不具有独立性，证明力较弱，其本身不能构成充分、适当的审计证据，并作为发表审计意见的基础。当管理层声明的事项对财务报表具有重大影响时，注册会计师应当实施下列审计程序： ①从被审计单位内部或外部获取佐证证据； ②评价管理层声明是否合理并与获取的其他审计证据(包括其他声明)一致； ③考虑作出声明的人员是否熟知所声明的事项。 （3）管理层声明不能替代其他审计证据 注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据。如果不能获取对财务报表具有或可能具有重大影响的事项的充分、适当的审计证据，而这些证据预期是可以获取的，即使已收到管理层就这些事项作出的声明，注册会计师仍应将其视为审计范围受到限制。 （4）管理层声明与其他审计证据相矛盾时的处理 如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况。必要时，重新考虑管理层作出的其他声明的可靠性。
税务审计的作用 在企业面临税务稽查、并购交易、变更或者注销税务登记……等问题时，以下问题会引起管理层的关注：以往的税务处理方式有无错误?是否合法?有没有税务风险?如何规避以往错误税务处理事项造成的风险等等。 如果企业正面临此类问题，我们可以对企业以往的税务账项处理情况进行全面的合法性审计，查错防漏，并提出补救方案，避免客户被处以税务处罚或承担刑事责任的风险。税务延伸审计对象的确定 税务审计不仅仅局限于税劣部门自身的征管会计资料的审计，还要对纳税单位进行延伸审计。如何选择税务延伸审计对象，是做好税务审计工作的关键。 1.依据当年颁布的税收政策，分析税收增、短收因素来确定税务审计延伸对象。在审计中，依据近年来新颁布的一些税收政策进行归纳、挑选，针对在执行中不到位的部门单位进行延伸审计审查。主要审计税务部门对国家新颁布的税收政策的具体落实悄况，有无政策不到位或税收征管环节中存在漏征税款的问题。 2.依据税务部门提供的企业欠税大户的明细，来确定延伸审计单位。在审计中，首先要求税务部门提供欠税企业明细，并将其进行分类排队，将欠税额度大的企业确定为需要延伸审计的重点。通过对这些欠税大户进行欠税原因的剖析，确定企业所欠税金的真实性、合法性。在实际延伸审计中，重点侧重于以下几个方面：一是核实欠税企业年末欠缴税款数额与税务部门提供的欠税数额是否一致，是否存在税务部门与欠税企业两家隐瞒税源、少报欠税的问题。二是将欠税企业年末存款余额与所欠税款比较，分析并确定税务部门有无违反法律法规，擅自停征、缓征税款的问题。分三种情况进行认定： (1)欠税企业资金确属紧张，年末欠税数额远远大于银行存款数额，欠税原因合理但未履行去定手续批缓，应确定为企业欠税手续不合规。责成税务部门限期让欠税企业及时办理欠税手续。 (2)欠税企业年末欠缴税款数额小于银行存款数额，有能力支付年末欠税。如果税务部门给企业办理了批缓，就可认为该项欠税手续虽然合规合法，但是违反了税法的有关规定，属于税务部门擅自批缓欠税的行为。 (3)欠税企业年末欠缴税款数额小于银行存款数额，有能力解缴欠税，税务部门又未给企业办理批缓手续，企业硬性欠税。如果税务机关在欠税期间未及时对企业采取相应的催缴手段和必要的强制措施，则可以认定税务机关存在着应征未征税款的问题。 3.依据税务部门提供的企业纳税统计表，来确定税源大户为延伸审计对象。一般说来，税源大户是地方财政收入的主要来源和支柱。在审调前，首先要求税务机关提供有关这些税源大户纳税资料档案，通过对这些纳税大户征税资料的综合分析，确定需要延伸审计的企业。对这些纳税大户延伸审计的重点，主要是检查税务部门有无漏征税款或寅吃卯粮预征下年度税款的问题。重点审查企业有关纳税账目、报表、凭证。如我们在一次税务审计中，对当地的税源大户某烟草企业进行延伸审计，发现该企业12月末应缴税金科目贷方为负数，经核查是为保财政盘子，税务部门让企业提前缴税，形成了税务部门寅吃卯粮预征下年度税款的问题。 4.依据税务部门提供的企业减免税明细，确定对享受减免税照顾的企业进行延伸审计。在审计中，通过调阅某审计年度税务机关政策性减免税企业档案，对企业相关减免税报批手续、审批文件的审计，了解掌握当年税务部门对企业减免税的具体情况。目前，税务部门对企业减免税一般是“先征后退”和“直接减免”两种形式。在延伸审计中，应重点调查直接减免情况，检查有无超过减免税照顾范围和期限，仍然享受减免税照顾的问题。在审计中，我们发现有个别企业减免税期限已过，税务机关仍未将其纳入征税范围，违反规定继续给予企业减免税照顾的问题。另外，还有个别企业假借“福利企业”、“校办工厂”、“新办企业”的名义，偷、漏税款。通常这类减免税企业手续完备，惟有延伸调查有关减免税企业，才可澄清事实，揭示税收管理中存在的问题。 5.依据税务部门提供的企业纳税情况统计表，选出一定户数的不欠税企业进行延伸审计。根据历年的税务审计经验，我们发现一般企业都不同程度地存在欠税问题，如果该企业规模较大，并且不欠税，必有原因。如在税务审计中，我们就有意选择了某户不欠税但规模较大的加工企业进行延伸审计，我们首先核查企业财务报表、应交税金账，发现该企业不欠税，但通过审计成本费用，发现该企业在年末将1 000吨煤，价值18万元一次性摊进成本，从而查出该企业人为偷、漏企业所得税的问题。税务审计项目1、年度税务审计 对客户一个以上纳税年度内的纳税情况进行全面复核，揭示出其中的纳税风险并提供补救措施;2、并购税务尽职调查 根据委托对并购目标企业以往的纳税情况进行全面审计，并出具独立、客观的纳税风险评估报告，为客户进行并购决策提供分析依据，降低并购行为的风险;3、清算税务审计 对清算企业以往的纳税状况进行全面复核，针对存在的问题提出具有针对性的补救方案;4、其他专项税务审计及涉外税务审计 根据客户其他的特定需要进行复核与审计，以避免纳税风险。
税务口诀就是把复杂难懂的税务文字，转变成简单易记且郎朗上口的形式。我们通常喜闻乐见的比如对联，顺口溜，绕口令，诗词绝句，故事等等。在不少会计学员看来，会计课程的学习比较单调，整天都在和会计分录以及公式计算打交道，知识点非常琐碎，一般中有特殊，特殊中还有特殊，苦于没有好的方法去记忆和理解会计核算的规律。应该说“书山有路勤为径，学海无涯苦作舟”，会计学习必须依勤学苦练，没有什么“终南捷径”，但是会计学习自有其内在的规律，我们需要在学习中借助一些窍门，提高我们的学习效率，达到“事半功倍”的效果。 好的税务口诀让人过目难忘，古人说“书读百遍，其义自现”或者“熟读唐诗三百首，不会吟诗也会吟”都是这个道理。
概念 社会稳定风险评估，是指在省档案系统范围内与人民群众利益密切相关的重大决策、重要政策、重大改革措施、重大工程建设项目、与社会公共秩序相关的重大活动等重大事项在制定出台、组织实施或审批审核前，对可能影响社会稳定的因素开展系统的调查，科学的预测、分析和评估，制定风险应对策略和预案。为有效规避、预防、控制重大事项实施过程中可能产生的社会稳定风险，为更好的确保重大事项顺利实施。风险形成原因 从当前中国社会的总体形势看，整体平稳的同时存在着严重的社会风险。一方面，中国经济持续快速发展，政治体系运行平稳有序，社会整体发展保持着良好态势。另一方面，当前中国各种问题和矛盾凸现出来，不少问题和矛盾还呈现出继续恶化的态势，社会风险也在不断累积。当前，“三农”问题、腐败问题、国有资产流失、贫富悬殊问题、就业问题、金融风险的加剧、安全生产问题、犯罪猖獗问题、诚信危机等这些问题中潜藏着巨大的社会风险，这些问题可以说是当前中国十分紧迫并亟待解决的问题，这些问题中潜藏着巨大的社会风险。这些问题如果得不到较好的解决和处理，累积到一定程度，就可能失控从而形成社会危机。在很大程度上可以说，这些社会问题是当前中国社会风险之源。评估原则 （一）权责统一原则 由重大事项的承办部门具体组织实施风险评估工作，按照“谁主管、谁负责”、“谁决策、谁负责”、“谁审批、谁负责”的要求，对评估结论负责。 （二）合法合理原则 评估重大事项必须依照法律、法规和政策，做到公开、公正，体现公平，符合大多数人民群众的意愿。 （三）科学民主原则 依照相关法律法规和政策制定科学、规范的评估标准，深入调查研究，多渠道、多方式、多层次征求意见，定性与定量分析相结合，充分论证，确保评估工作全面、客观、准确。 （四）以人为本原则 统筹考虑发展需要与人民群众承受能力，统筹考虑人民群众长远利益与现实利益，切实维护人民群众合法权益。 （五）公平和效益原则 正确处理改革、发展、稳定的关系，把改革的力度、发展的速度与社会可承受程度统一起来，实现政治效益、经济效益的有机统一。评估范围 凡与人民群众切身利益密切相关、牵涉面广、影响深远，易引发矛盾纠纷或有可能影响社会稳定的重大事项实施前，都应开展社会稳定风险评估。包括事项： （一）涉及档案保管、利用、征集方面的事项。 主要是涉及范围广、影响面较大的征集方式的改变、调整等。 （二）涉及重大档案法规政策的事项。 主要是涉及较多部门、涉及较多人员的档案政策的制定、调整和落实的事项。 （三）涉及重大档案违法案件、处罚的事项。 主要是涉及重要档案的违法案件和档案行政处罚的实施等。 （四）涉及档案系统多数干部职工切身利益的事项。 主要是涉及档案系统干部职工的重大政策制定和调整。 （五）其他涉及较多人民群众利益的重大事项。评估内容 根据重大事项的合法性、合理性、可行性、安全性等四个要素，主要围绕以下内容进行评估。 （一）是否符合现行法律、法规、规章，是否符合党和国家的方针政策，是否符合国家、省委省政府的战略部署、重大决策。 （二）是否符合本省、本系统近期和长远发展规划，是否兼顾了各方利益群体的不同需求，是否考虑了地区的平衡性、社会的稳定性、发展的持续性。 （三）是否经过充分论证，是否符合大多数人民群众的意愿，所需的人力、财力、物力是否在可承受的范围内并且有保障，是否能确保连续性和稳定性，时机是否成熟。 （四）对所涉及区域、行业群众利益和生产生活的影响，群众对影响的承受能力，引发矛盾纠纷、群体性事件的可能性。 （五）其他有可能引发不稳定因素的问题。评估主体 重大事项决策的提出、政策的起草、项目的报批、改革的牵头、工作的实施等有关部门是负责组织重大事项社会稳定风险评估工作的主体。涉及到多个部门的，牵头部门为评估工作的主体，其他相关部门协助办理。评估程序包括：（一）制定评估方案 由评估主体对已确定的评估事项制定评估方案，明确具体要求和工作目标。（二）组织调查论证 评估主体根据实际情况，将拟决策事项通过公告公示、走访群众、问卷调查、座谈会、听证会等多种形式，广泛征求意见，科学论证，预测、分析可能出现的不稳定因素。（三）确定风险等级 对重大事项社会稳定风险划分为A、B、C三个等级。人民群众反映强烈，可能引发重大群体性事件的，评估为A级；人民群众反映较大，可能引发一般群体性事件的，评估为B级；部分人民群众意见有分歧的，可能引发个体矛盾纠纷的，评估为C级。评估为A级和B级的，评估主体要制定化解风险的工作预案。（四）形成评估报告 在充分论证评估的基础上，评估主体就评估的事项、风险的分析、评估的结论、应对的措施编制社会稳定风险评估报告。（五）集体研究审定 重大事项实施前必须经局党组会、局长办公会等形式集体研究审定。评估主体将评估报告、化解风险工作预案提交局党组会、局长办公会等会议审批，由会议集体研究视情况作出实施、暂缓实施或不实施的决定。对已批准实施的重大事项，评估主体要密切监控运行情况，及时调控风险、化解矛盾，确保重大事项顺利实施。工作要求（一）加强组织领导 全省档案部门要高度重视，切实加强对重大事项社会稳定风险评估工作的组织领导。全省各级档案部门主要领导要加强对评估工作的督促、指导，其他领导要主动抓好分管范围内的重大事项社会稳定风险评估工作，及时研究解决工作中遇到的重大问题，提升重大事项社会稳定风险评估工作水平。各单位要把评估结果作为重大事项决策的重要依据，认真执行、切实推进社会稳定风险评估工作，对应进行评估的事项要做到不评估不决策，不评估不实施。（二）严肃责任查究 各级档案部门要把重大事项社会稳定风险评估工作纳入社会治安综合治理考评体系，对应进行社会稳定风险评估而未实施评估，或因组织实施不力、走过场，以及防范化解工作不落实、不到位，引发大规模集体上访或群体性事件等影响社会稳定事件的，要依据有关规定严肃查究有关单位和相关人员的责任。评估意义 对构建社会主义和谐社会的重大意义，我们所要建设的社会主义和谐社会，应该是民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会。全面准确地理解和谐社会的基本特征和重要原则，重要的一条就是要充分认识保持安定有序、维护社会稳定的重要意义。在实践中，人们越来越深切地体会到，构建和谐社会，必须维护社会稳定。 稳定是和谐的前提和基础。推进和谐社会建设，就必须保持社会的平安、稳定、有序。没有稳定，构建社会主义和谐社会就无从谈起。惟有稳定才能发展经济，才能达到社会和谐。构建和谐社会，需要做很多方面的工作，而保持安定有序、维护社会稳定，是最重要的工作。 保持社会稳定是大局，这是我国现代化建设的一条极其重要的经验。改革开放20多年来，我国经济始终保持持续快速健康发展，综合国力显著增强，人民生活逐步改善，各项事业生机勃勃，国际威望不断提高。这一切都同我们的社会保持团结稳定的局面密切相关。我们应该倍加珍惜来之不易的大好局面。邓小平同志曾经指出：“中国的问题，压倒一切的是需要稳定。没有稳定的环境，什么都搞不成，已经取得的成果也会失掉。”这不仅为改革开放和现代化建设的实践所充分证明，也是广大干部群众从经验和教训中得出的共同结论，是人民的共同心声。 维护社会稳定，是构建社会主义和谐社会的必然要求。当前，我们所处的国际国内环境相当复杂，既面临大好机遇，也遭遇严峻挑战。团结一心，保持稳定，我们才能抓住机遇，克服困难，应对挑战。我国现代化建设正处于一个重要战略机遇期，确保稳定，才能抓住和用好这个战略机遇期，实现经济发展和社会和谐；确保稳定，才能化解矛盾、理顺情绪，团结一切可以团结的力量，调动一切积极因素；确保稳定，才能妥善解决我们面对的各种问题，为经济社会发展创造良好的内部和外部环境。在现代化建设的大局面前，我们必须像爱护自己的眼睛一样珍惜、维护社会稳定。 维护社会稳定，实现社会和谐，一个重要问题是依法有序地看待和处理我们面对的问题。依法治国这句话，大家都拥护，这就意味着必须健全社会主义法制，充分发挥法治在促进、实现、保障社会和谐方面的重要作用。社会的发展总会面临着矛盾和问题，也总是在不断解决矛盾和问题中前进的。当今世界很不平静，会有这样那样的磨擦和问题；国内改革建设不会一帆风顺，会有这样那样的困难。解决这些矛盾和问题，只能冷静理智、依法有序地进行。 和谐与稳定符合国家和人民的根本利益，促进和谐与维护稳定是每一个公民的责任。我们都希望生活在一个和谐、稳定的社会之中，都希望国家尽快地富强起来，人民富裕起来，都希望顺利实现现代化建设的宏伟目标，那么，人人应该为和谐稳定尽责，为和谐稳定出力。只要我们上下同心，各方协力，和衷共济，团结稳定，就没有克服不了的困难。我们相信，一个更加富强、更加民主、更加文明的中国必将屹立于世界民族之林。
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