布鲁塞尔自由大学 目录 1、 布鲁塞尔自由大学简介 2、 布鲁塞尔自由大学校区介绍 3、 布鲁塞尔自由大学院系设置 4、 毕业证书 布鲁塞尔自由大学（Université Libre de Bruxelles） 布鲁塞尔自由大学网站网址：http://www.ulb.ac.be 布鲁塞尔自由大学简介 ...... 布鲁塞尔自由大学(法语：Université Libre de Bruxelles)位于比利时王国首都布鲁塞尔，目前共拥有9000名学生，600名教授， 800名科学研究人员，900名行政及后勤工作人员。创建于1834年，全校有8000多名学生，其中约有1，800多人是国际留学生，有800多人来自亚洲、非洲和南美洲。其下设的大学医学院有4500名工作人员。 布鲁塞尔自由大学成立于1970年（由原法语区布鲁塞尔大学中独立而出），是一所拥有非凡理念（如：自由质询）的弗拉芒区(荷兰语区)大学。虽然在思想和哲学领域与ULB仍有一定的联系，但VUB如今已是一所完全独立的大学。 ULB与VUB在比利时大学中各自有不同的位置。关于“自由质询”的基本理解就可以说明这种情况。我们可以毫不夸张的说，布鲁塞尔自由大学是一所开放的多元化的大学，它面向所有尊重VUB教育和社会理解的人开放，不管他具有怎样的宗教信仰和哲学观。 布鲁塞尔自由大学校区介绍 学校分成三部分： 1、总校在伊特贝克：欧芬布（Campus Oefenplein in Etterbeek）也称“健身园地”，大多数学系、科均设在这一校区。 2、杰特校区（Campus Jette）设有医科和药剂学系，与医学院毗邻。人类生态学的研究生课程即设于此地。 3、路德校区（Campus Rode）这里是分子生物学研究中心所在地。 布鲁塞尔自由大学教学楼 布鲁塞尔自由大学院系设置 学校设有：哲学与文学学院、法学院、工学院、医学院、药学院、应用科学学院、社会科学，政治学和经济学院、心理学及教育学院。该校以理论物理学、电子学和计算机应用而闻名。该校在学士学位阶段以荷兰语授课。在硕士学位与博士学位阶段，有荷兰语授课和英语授课两种。 授予硕士学位的课程 法律学院的国际法律合作；教育心理学院的教育理论应用；经济、政治及社会学院所开设的工商治理、 企业治理、工业设置及发展、欧洲的政治文化及社会、欧洲休闲研究；医学和药学院的人类生态学、医学和配药学、神经语言学；理学院的电脑科学、生物分子和生物工业、生态科技；工学院的应用工业技术、土木工程、地质学的基本理论及应用、水利工程 授予学士学位的课程 商业经济、计算机科学、通讯研究到国际事务、国际治理等 毕业证书 用英语授课的硕士学位有以下课程（包括研究生证书）： 1、研究生证书：经济治理补充课程、国际经贸和欧洲经济一体化、人类生态学和计算机应用。 2、硕士学位：教育研究、工商治理、商务信息治理、欧洲一体化和发展、国际比较法学、分子生物学、分子生物和生物技术、计算机科学、医学和制药研究、计算机应用、环境科学与技术、水资源工程、天然和土地资源、海洋生态治理和欧洲文化研究等。
巴西银行 目录 1、 巴西银行简介 2、 巴西银行改革中的外国资本问题 巴西银行（Banco Do Brasil） 巴西银行网站:http://www.bancobrasil.com/ 英文 巴西银行简介 ...... 巴西最大的商业银行。成立于1808年，1854年和1906年曾进行过两度改革，该行也是拉丁美洲最大的银行，由政府控制，总行设在巴西利亚。 巴西银行与其他国家商业银行不同，它是巴西中心银行的代理行，代理国库并代办具体事务等，如负责代中心银行保存商业银行的有款预备金，代理收存税款。也是联邦政府的存款和国营企业、外汇经纪人、政府各类基金的代理人。该行还代政府发行公债及其他有价证券，办理商业银行的一切业务。 巴西几乎一半的外汇业务由该行经办。该行不仅具有商业银行的职能，还具有开发银行和投资银行的职能。另外，巴西未设对外贸易部，而由巴西银行设外贸局，负责审批进出口和出口优惠信贷业务。巴西银行日趋国际化，该行参加跨国银行业务活动，参加了设在伦敦的欧洲巴西银行。 巴西银行改革中的外国资本问题 巴西在银行业改革中，答应外资进入其金融领域。改革中引进了混合经营模式，建立最低银行资本标准制度，促进银行间的兼并与收购，推动了行业竞争，加强了银行审计工作的力度和治理，建立起中心信贷风险系统和银行内部的控制体系。外资进入巴西金融业对巴西银行业发展产生了积极的影响，优化了巴西银行资产，扩大了银行资产的规模，丰富了其金融体系，提高了巴西银行的效益，同时也带来新的市场理念，对巴西的金融体系起到了稳定作用。外国金融资本的进入确实存在挤兑、抽逃资金等问题，也增加了中心银行控制资本流动和进行宏观调控的难度。但这是正常的市场现象，其深层原因是对外国资本的过度依靠和国内的高利率。这也正是今后的金融深化改革所要解决的问题。 自20世纪80年代后期起，巴西进行了旨在面向市场的大规模的经济改革，经济发展模式逐渐由进口替代工业化过渡到市场导向型。
并表监管 目录 1、什么是并表监管 2、并表监管的原则 并表监管(Consolidated Supervision) 什么是并表监管...... 并表监管是指母国监管当局在合并资产负债表基础上，对银行或银行集团在全球范围内面临的所有风险予以监督控制，而不论其机构注册于何地的一种监管方法。并表监管是20世纪60年代，银行业务国际化迅速发展对银行监管提出的要求，源于欧美等金融发达国家银行监管的法律实践。 并表监管中所说的“母国监管当局”通常是指银行或银行集团的母行或总部所在国的银行监管机构；与之相对应，“东道国监管当局”通常是指银行或银行集团的境外机构所在国的银行监督机构。银行集团既包括银行直接的分支机构和子公司，也包括集团内的非银行机构和金融附属公司。 并表监管的原则 巴塞尔银行监管委员会对监管当局的并表监管提出了以下原则： (1)监管当局应了解银行集团的整体结构和主要业务； (2)监管当局应确保银行集团总部全面监测、有效控制其境内外分支机构和附属机构的各项业务，监督整个集团内部的风险管理和内部控制情况，定期获取并核实所有境内外业务的信息； (3)监管当局有权全面审查银行从事的各项银行和非银行业务，无论是银行直接从事的业务(包括海外机构的业务)，还是通过附属机构间接从事的业务； (4)监管当局的监管框架能够评估一家商业银行或银行集团从事的非银行业务给这家银行或银行集团带来的风险； (5)监管当局有权要求银行集团在并表基础上达到审慎监管标准，包括资本充足率、风险集中等标准，并确定哪些标准适用于单个银行，哪些适用于并表的银行，哪些对两者均适用； (6)监管当局能够收集各个银行集团的并表财务信息； (7)监管当局有权对银行集团的境外机构进行现场检查； (8)监管当局有权要求银行集团的母公司和附属机构采取纠正措施，必要时限制或界定银行集团整体的业务范围和开展这些业务的海外场所等。
常见银行术语英汉对照 account number 帐目编号 depositor 存户 pay-in slip 存款单 a deposit form 存款单 a banding machine 自动存取机 to deposit 存款 deposit receipt 存款收据 private deposits 私人存款 certificate of deposit 存单 deposit book, passbook 存折 credit card 信用卡 principal 本金 overdraft, overdraw 透支 to counter sign 双签 to endorse 背书 endorser 背书人 to cash 兑现 to honor a cheque 兑付 to dishonor a cheque 拒付 to suspend payment 止付 cheque,check 支票 cheque book 支票本 order cheque 记名支票 bearer cheque 不记名支票 crossed cheque 横线支票 blank cheque 空白支票 rubber cheque 空头支票 cheque stub, counterfoil 票根 cash cheque 现金支票 traveler‘s cheque 旅行支票 cheque for transfer 转帐支票 outstanding cheque 未付支票 canceled cheque 已付支票 forged cheque 伪支票 Bandar‘s note 庄票，银票 banker 银行家 president 行长 savings bank 储蓄银行 Chase Bank 大通银行 National City Bank of New York 花旗银行 Hongkong Shanghai Banking Corporation 汇丰银行 Chartered Bank of India, Australia and China 麦加利银行 Banque de I‘IndoChine 东方汇理银行 central bank, national bank, banker‘s bank 中心银行 bank of issue, bank of circulation 发行币银行 commercial bank 商业银行，储蓄信贷银行 member bank, credit bank 储蓄信贷银行 discount bank 贴现银行 exchange bank 汇兑银行 requesting bank 委托开证银行 issuing bank, opening bank 开证银行 advising bank, notifying bank 通知银行 negotiation bank 议付银行 confirming bank 保兑银行 paying bank 付款银行 associate banker of collection 代收银行 consigned banker of collection 委托银行 clearing bank 清算银行 local bank 本地银行 domestic bank 国内银行 overseas bank 国外银行 unincorporated bank 钱庄 branch bank 银行分行 trustee savings bank 信托储蓄银行 trust company 信托公司 financial trust 金融信托公司 unit trust 信托投资公司 trust institution 银行的信托部 credit department 银行的信用部 commercial credit company(discount company) 商业信贷公司（贴现公司） neighborhood savings bank, bank of deposit 街道储蓄所 credit union 合作银行 credit bureau 商业兴信所 self-service bank 无人银行 land bank 土地银行 construction bank 建设银行 industrial and commercial bank 工商银行 bank of communications 交通银行 mutual savings bank 互助储蓄银行 post office savings bank 邮局储蓄银行 mortgage bank, building society 抵押银行 industrial bank 实业银行 home loan bank 家宅贷款银行 reserve bank 预备银行 chartered bank 特许银行 corresponding bank 往来银行 merchant bank, accepting bank 承兑银行 investment bank 投资银行 import and export bank (EXMBA/" target="_blank">IMBANK) 进出口银行 joint venture bank 合资银行 money shop, native bank 钱庄 credit cooperatives 信用社 clearing house 票据交换所 public accounting 公共会计 business accounting 商业会计 cost accounting 成本会计 depreciation accounting 折旧会计 computerized accounting 电脑化会计 general ledger 总帐 subsidiary ledger 分户帐 cash book 现金出纳帐 cash account 现金帐 journal, day-book 日记帐，流水帐 bad debts 坏帐 investment 投资 surplus 结余 idle capital 游资 economic cycle 经济周期 economic boom 经济繁荣 economic recession 经济衰退 economic depression 经济萧条 economic crisis 经济危机 economic recovery 经济复苏 inflation 通货膨胀 deflation 通货收缩 devaluation 货币贬值 revaluation 货币增值 international balance of payment 国际收支 favourable balance 顺差 adverse balance 逆差 hard currency 硬通货 soft currency 软通货 international monetary system 国际货币制度 the purchasing power of money 货币购买力 money in circulation 货币流通量 note issue 纸币发行量 national budget 国家预算 national gross product 国民生产总值 public bond 公债 stock, share 股票 debenture 债券 treasury bill 国库券 debt chain 债务链 direct exchange 直接（对角）套汇 indirect exchange 间接（三角）套汇 cross rate, arbitrage rate 套汇汇率 foreign currency (exchange) reserve 外汇储备 foreign exchange fluctuation 外汇波动 foreign exchange crisis 外汇危机 discount 贴现 discount rate, bank rate 贴现率 gold reserve 黄金储备 money (financial) market 金融市场 stock exchange 股票交易所 broker 经纪人 commission 佣金 bookkeeping 簿记 bookkeeper 簿记员 an application form 申请单 bank statement 对帐单 letter of credit 信用证 strong room, vault 保险库 equitable tax system 等价税则 specimen signature 签字式样 banking hours, business hours 营业时间
德国商业银行 目录 1、 德国商业银行简介 2、公司发展历程 3、 德国商业银行与中国 德国最大银行：德国商业银行（Commerzbank） 德国商业银行网站:http://www.commerzbank.com/ 英文 德国商业银行简介 ...... 1870年成立，德国三大银行之一，2004年底资产总额约为4200亿欧元。 公司主要业务：银行。公司的服务包括个人客户、国际私人银行、集团公司、国际银行关系、银行投资。 公司发展历程 1870 年2月26日，商业银行在汉堡成立，主要面对商会的商人、商业银行家以及私人银行家服务。1873年，商业银行成立了一家分行——伦敦与商会银行，直到第一次世界大战爆发时仍然在营业。1897年，在法兰克福和柏林都成立了分行。1905年接管柏林市民银行之后，商业银行将银行的主要商业活动集中在了首都柏林而不是汉堡。几年之内，商业银行便成为了德国最重要的银行之一。 二十世纪早期，商业银行保持着迅速的发展速度兼并了许多其他的银行，并开设了多家分行，那些被兼并的银行中最重要的包括1920年兼并的建在Magdeburg的Mitteldeutsche私人银行，这之后商业银行更名为私人商业银行。1929年，兼并了Mitteldeutsche信贷银行，这是法兰克福的一家主要的地方银行。1931年银行危机之后，德国政府要求私人商业银行与Barmer银行合并。 在德国发生银行危机的期间，德国政府获得了私人商业银行的许多股份，这些股份在1937年重新归还了私人投资者。几年之后，在1940年，私人银行恢复了广为人知的名字商业银行。 在第二次世界大战期间，商业银行在德国占领区开设了一些分行。1945年以后，在苏联以及民主德国，商业银行损失了45%的业务。 在西德，1947到1948年期间，同盟国强迫商业银行解体为好几家小银行。1958年，这些由商业银行解体来的小银行重新合并起来。德国的经济复苏（又称经济奇迹）也导致了银行领域的发展。像其他银行一样，商业银行也开始了自己的个人储蓄业务。 五十年代，商业银行在国外开设了很多代理处，到了六十年代，又在不同地区开设了分行，例如1969年在卢森堡成立了商业银行国际S.A，1971年成立了纽约分行，这是德国在美国开设的第一家银行，在这期间，商业银行在45个国家开设了60多家分行。商业银行还通过股份合作与欧洲的其他银行开始了业务往来。 作为一家世界银行，商业银行的业务包括个人储蓄业务、集体储蓄业务及投资业务，同时通过不同的分行提供专门的服务，如租赁、资金治理、房地产、资产投资等。在这些分行中有Rheinische Hypotheken银行、位于埃森的Hypotheken银行，这是在欧洲影响很大的直接代理银行之一，目前正在网络银行领域发展业务。商业银行的主要商务活动是在德国及欧洲其他地区以及南北美洲、亚洲进行的。自从与过去的东欧联盟达成一致之后，商业银行逐渐地将自己的商务活动扩展到了中欧及东欧地区。 德国商业银行与中国 德意志银行早在1872年就在上海建立了分行， 当时的业务集中在给德国和中国之间的进出口业务融资。1952年，德意志银行恢复它和新建立的中华人民共和国的联系，与中国银行建立了代理行关系。1981年，德意志银行作为第一家德国银行在北京建立了代表处。1993年，其广州代表处成立，不久又升格为分行。1995 年又开设了上海代表处。 德意志银行北京和上海代表处在德意志银行及其客户与中国的银行、非银行金融机构、 公司和机构客户及政府部门之间建立并保持着紧密的联系。 其广州分行能够为中国及国际客户提供德意志银行一系列的金融产品及服务。 德意志银行在中国参与了不少大项目融资计划。 如：为宝山钢铁厂提供长期出口信贷；作为牵头行，为中国银行在国际资本市场发行首次债券1.5亿马克；牵头为中国国际信找投资公司在欧洲融资1.5亿美元；作为牵头行，为中国银行安排1.5亿美元海外融资； 作为安排人、代理和借款人，为中国石油化工总公司提供1.5亿美元银团贷款；使用杠杆租赁为中国民航提供价值3亿美元的5架飞机；为北京燕莎中心提供规模为2.4亿美元的融资，担任牵头行；德意志摩根建富牵头为上海海星造船公司发行H股股票，筹资2.08亿马克。
德国中央合作银行 目录 1、 德国DZ银行简介 2、 德国合作金融的特点及启示 德国DZ银行（DZ Bank） 德国DZ银行网站:http://www.dzbank.de/ 英文 德国DZ银行简介 ...... 德国最大的合作银行DG Bank AG与GZ-Bank AG银行同意以240亿德国马克(合105亿美元)合并。DG Bank将给资产规模较小的竞争对手GZ-Bank对合并后新银行的平等控制权。两家银行合并成新银行将将取名为DZ Bank，由双方共同拥有。合并后的新银行资产将超过3000亿美元。新银行将雇用15000名员工，并成为德国大约1500家地方银行的中心清算银行。 德国中心合作银行是德国的一家经营多种业务的银行，提供证券，投资，金融，电子银行等服务。 企业文化：DG Bank Group有一原则——“我们”。认为这条原则是与别的银行进行区分的重要标志。这条原则意味着德国中心合作银行要与任何人保持合作的伙伴关系，这样才会拥有共同美好的未来。 员工培训：德国中心合作银行为青年员工提供多方面的目的性强的培训。包括业务培训，投资培训，服务培训等内容。培训时间不超过两年。 公司业务及产品：德国中心合作银行是德国的一家经营多种业务的银行。提供证券，投资，金融，电子银行等服务。在伦敦，香港，东京，纽约等世界金融中心均设有分支机构。 合作银行，它原来由三级构成:初级信用合作社、地区信贷合作银行和全国性的德国合作银行。合作银行模式可以追溯到19世纪中期的农村信用合作银行及工商合作银行。合作银行业务活动的中心是促进其成员的经营活动，它主要为中小企业及建筑公司提供中长期贷款。同时，它也吸收储蓄存款。德国合作银行是公共法人性质的机构，也是全能银行。 德国合作金融的特点及启示 德国是世界合作金融组织的发源地,早在19世纪50年代,雷发巽就创立了农村信用合作社,也就是沿用至今的雷发巽合作银行;不久,舒尔茨创立了城市信用合作社,也就是沿用至今的大众合作银行。1889年德国就有了合作社立法,1895年组建了德国中心合作银行,并建立了德国合作社协会。100多年来,信用合作组织先后传播到世界各地,成为一个具有世界规模的运动,德国的合作金融组织已经形成遍布城乡的合作金融组织网络和健全的合作金融治理体制。 德国是世界合作金融组织的发源地,早在19世纪50年代,雷发巽就创立了农村信用合作社,也就是沿用至今的雷发巽合作银行;不久,舒尔茨创立了城市信用合作社,也就是沿用至今的大众合作银行。1889年德国就有了合作社立法,1895年组建了德国中心合作银行,并建立了德国合作社协会。100多年来,信用合作组织先后传播到世界各地,成为一个具有世界规模的运动,德国的合作金融组织已经形成遍布城乡的合作金融组织网络和健全的合作金融治理体制。 一、德国合作金融基本概况 (一)合作金融组织在合作社系统和银行体系中占有相当重要的地位。德国合作社组织门类齐全、群众基础广泛,有金融、农业、非农业、消费品、住房等各类合作社7000多家,个人持股者(个体社员)近2000万名。其中合作金融组织最为发达,呈三角形结构,顶层为德国中心合作银行,中间是3家区域性合作银行, 底层是2500家地方合作银行及18700个分支机构及其营业网点,拥有个体社员1460万。德国合作银行体系是欧洲最大的合作银行体系,1998年底, 德国合作银行系统总资产达16593亿马克,占德国银行总资产的20%以上,而合作银行系统的各项存款余额在市场份额中占26%,其中个人储蓄存款余额的市场份额为30%。 (二)规模庞大的德国中心合作银行。德国中心合作银行是德国合作银行体系的中心金融机构,其任务是推动德国合作体系的发展,它不仅为地方合作银行及其私人客户和中小型公司客户服务,而且还为与其有直接业务往来的德国公司、外国公司以及其他机构提供广泛且不断更新的银行产品及金融服务。1998年底,德国中心合作银行拥有总资产4378亿马克,是德国十大银行之一,在海外设有25家分支机构。 (三)自下而上入股、自上而下服务的合作银行体系。德国有三级合作银行体系,各级合作银行都是独立法人的经济实体。2500家地方合作银行由农民、城市居民、个体私营企业、合作社企业和其他中小企业入股组成,由入股股东拥有;3家区域性合作银行由地方合作银行入股组成,由地方合作银行拥有;中心合作银行由区域性合作银行和地方合作银行入股组成,在中心合作银行的股份中,地方合作银行通过区域性合作控股公司拥有49 7%的股份,地方合作银行直接入股2 9%,区域性合作银行拥有30 1%的股份,其他合作社拥有13%的股份,其他机构有4 3%的股份。三级合作银行不存在隶属关系,中心合作银行对地方合作银行也没有行业治理职能,但有各种金融服务职能,主要是资金调剂融通服务、合作银行系统资金支付结算服务、开发提供各类银行产品以及提供证券、保险、租赁、国际业务等金融服务。 (四)依托联邦中心银行和行业审计的监管体制。德国银行业和证券及保险业统一由联邦金融监察局及联邦中心银行负责监管,监察局隶属联邦财政部。合作银行与其他商业银行地位是相同的,合作银行的组织结构要遵循合作社法,业务运作要遵循商业银行法,联邦监察局在各州和地方设有分支机构,因此联邦监察局对合作银行的监管只是非现场监管,对合作银行的现场监管和流动性监管及监管数据和信息的获得主要依靠合作社审计联合会和联邦中心银行及其分行。 (五)信用合作与其他合作社相互融合的行业自律体系。德国全国信用合作联盟是合作银行的行业自律组织,地方合作银行、区域性合作银行和中心合作银行及一些专业性的合作金融公司都是信用合作联盟的会员,会员按规定向联盟缴纳会费,信用合作联盟的主要职责是向会员提供信息服务;协调、沟通合作银行与政府各部门的关系;帮助合作银行搞好宣传和处理好公共关系;治理信贷保证基金。 德国信用合作联盟和生产合作社联盟及消费合作社联盟共同组织成立了德国全国合作社联合会,该联合会的主要职能是审计和培训。 德国各州没有专门设立各类合作社的行业自律组织,而是由各类合作社共同组织成立了11家区域性合作社审计协会,该协会既是全国合作社联合会在地区一级的机构,也是全国信用合作联盟在地区一级的机构,因此可以说11家区域性审计协会是各类地方合作社在地区一级共同的行业监督组织。 二、德国合作金融发展和治理体制的特点 (一)持之以恒地坚持合作制的组织结构和为社员服务的宗旨。100多年来,尽管德国经济体制和银行体制发生了很大变化,但合作银行坚持合作制的原则和为社员服务的宗旨始终没变。合作银行的股东也就是合作银行的主要客户,合作银行的业务紧紧围绕客户的需要来开展,中心合作银行把推动合作体系的健康发展作为自己的主要任务。 (二)按照办成综合性商业银行的要求开展业务经营并不断完善金融服务功能。德国的合作银行是一种综合性的商业银行,在金融业务上与其他商业银行没有多少区别,在政策上对合作银行已经没有什么优惠。因此在德国银行业竞争日益激烈的情况下,合作银行充分发挥合作制优势,根据客户的需要不断拓宽业务领域,完善服务职能,努力办成综合性的商业银行。合作银行对客户提供所有的银行产品和服务,除传统的存、贷、汇外,还提供保险、住房融资、家庭理财、企业理财、租赁等,还根据企业参加国际竞争的需要,开办国际业务,对企业实行国内、国际跟踪服务。 (三)合作银行体系保持相互独立又发挥联合优势。德国三级合作银行不存在领导和被领导、治理和被治理的行政隶属关系,地方合作银行和中心合作银行都是自主经营、自我治理的独立法人,但合作银行体系又通过自下而上的持股和自上而下的服务实现了经济上的联合,形成了强大的合作银行系统,发挥了整体优势。 (四)健全的资金融通和资金清算系统,保证了合作银行体系资金的流动性和效益性。合作银行体系利用经济的办法调剂融通各层次合作银行的资金,地方合作银行将多余的资金上存区域性合作银行,上存比例一般为70%,区域性合作银行再将多余资金上存中心合作银行。在融通资金方面,有两种办法:一是中心合作银行对地方合作银行提供再融资服务,当地方合作银行资金短缺时,能及时足额地从区域性合作银行或中心合作银行得到资金;二是中心合作银行可参与区域性或地方合作银行的贷款项目,假如项目贷款金额过大,地方合作银行承担不了时,中心合作银行将积极参与。合作银行体系有自己的结算系统,地方合作银行都加入全国合作银行系统结算网络,系统内的结算业务通过系统联行进行清算,跨系统的结算业务则通过联邦中心银行的支付系统进行清算。 (五)强有力的审计系统确保合作体系稳健发展。德国合作社法规定,各类合作社企业,每年都要接受行业审计协会的审计。德国全国合作社联合会和11个区域性审计协会有一支强大的审计队伍,全国联合会有100多专职审计人员,11个区域审计协会有17700多个专职审计人员,他们的任务就是对各类合作社进行审计,其中90%以上的精力是对合作银行进行审计。联合会和协会虽然是合作社行业自律组织,不是政府部门,但其职能是受政府有关部门的委托,依法进行审计。对合作银行的审计是受联邦金融监管局的委托,审计依据商业银行法和合作社法,审计内容不但包括对资产负债、贷款、损益等业务财务情况,而且对合作银行的治理也进行审计,包括主要负责人和治理人员的行为、治理能力、执行制度情况等。对发现的问题,审计协会有部分的处置权和重要的建议权。这种严格的行业审计制度,保证了合作银行依法经营和健康发展。 (六)完善的风险防范机制也为合作银行的稳健发展创造了条件。地方合作银行的流动性由区域性合作银行和中心合作银行给予及时支持,中心合作银行的流动性由联邦中心银行予以支持,合作银行体系和联邦中心银行多种方式的融资调剂手段保证了合作银行资金的流动性和安全性,避免了合作银行支付风险的发生。同时,在弥补合作银行资金损失方面,合作银行体系建立了信贷保证(风险)基金制度,地方合作银行每年按信贷资产0 1%～0 2%的比例向区域审计联盟缴纳保证基金,这部分基金主要用于帮助出现危机的合作银行。当某家合作银行资金损失较大出现资不抵债需要机构重组时,被兼并合作银行的资金缺口由保证基金全额补偿,地方合作银行由区域审计联盟集中的保证基金补偿,区域性合作银行和中心合作银行由信用合作联盟集中的保证基金补偿。 三、几点启示 (一)农村信用社必须坚持合作制的办社原则和为社员服务的宗旨。包括德国在内的许多发达国家的实践证实,合作经济是组织个体农民、个体工商户及中小企业发展经济、参与市场竞争的有效组织形式,在发展市场经济过程中,合作经济组织具有强大的生命力。合作金融的核心在于“由入股社员所拥有、由入股社员民主治理、主要为入股社员服务”,只要坚持了这些基本原则,信用社不论其规模有多大、业务范围有多宽、联合层次有多少,仍然是合作金融组织。我国发展社会主义市场经济,需要大力发展包括合作金融组织在内的各类合作经济组织。在农村信用社按合作制原则改革的过程中,要注重防止两种倾向:一是认为合作金融是一种互助的、低级的经济形式,在贫困、落后地区需要,在发达地区不需要,实践证实,经济越发达,合作金融越需要发展和完善;二是用静止的、教条的观念理解合作制, 认为合作金融组织只能办理基本的、低层次的金融业务,不能搞商业化经营,不能进行多层次的联合,实践证实,合作金融组织必须根据社员的需要,不断拓宽其业务领域,完善其服务功能和手段,要逐步实现多层次的联合,发挥整体优势,实行综合性的商业化经营。 (二)信用社要在坚持合作制原则的前提下,不断完善服务功能和手段,实行商业化经营。国外合作金融发展的实践证实,合作制原则与商业化经营不是对立的,而是有机结合的,坚持合作制原则是对合作金融组织结构、治理方式和服务对象的要求,实行商业化经营是合作金融组织作为金融企业的基本要求,实质上,合作金融组织是一种合作制的商业银行。我国沿海发达地区和大中城市郊区农村经济的发展,已经对信用社提出了更高的要求,这些地方的农村信用社必须根据入股社员的需要,不断拓宽业务领域,增加服务功能,完善服务手段,为广大社员客户提供综合性、系列化金融服务。从有利于提高信誉、防范风险、拓展业务方面看,可以考虑这些地区在现有信用社及联合社的基础上建立多级法人的合作银行。 (三)加快信用合作系统多层次联合的步伐,着力解决信用社系统资金融通和资金结算。信用合作的优势在于合作金融组织既相互独立自主经营,又自下而上持股, 通过多层次合作,形成整体优势。我国农村信用社县联社的建立和完善,解决了县(市)辖内信用社之间的资金调剂和资金结算问题,但更大范围的资金调剂和资金结算渠道不畅,已成为信用社发展的重要制约因素,因此,要加快建立多层次联合的合作金融体系,尽快形成更大范围的信用合作资金调剂融通和资金清算系统。 (四)尽快理顺、完善我国信用合作治理体制。当前我国信用合作治理体制还没有理顺,主要表现在监管职责不清,配套服务及自我监督体系不健全以及资金融通和资金结算渠道不畅等方面。经营治理体制的改革既要借鉴国外经验又要紧密联系我国实际,从而建立具有中国特色的合作金融治理体制。 (五)下决心解决农村信用社长期形成的历史包袱,处置已经形成的经营和资产风险。由于多方面的原因,目前农村信用社包袱沉重,亏损挂账和贷款损失较大,潜伏着很大的经营风险,如不及时处置,不仅信用社按合作制方向改革无法进行,而且许多信用社将难以生存。根本性地解决这些问题,需要综合治理,在改革信用社经营机制和治理体制的同时,国家要拿出一部分资金,给一些优惠政策,为信用社创造一个良好的经营环境。
德华银行 德华银行由德国13家银行和企业发起创立的。1889 年成立。总汉设在上海，其股本计上海规银750 万两。在天津、汉口、济南、北京、广计、香港等地先后设立分行。它推行对中国的资本输出，取得胶济铁路的建筑权，继与汇丰银行合作，承贷“英德借款”和“英德续借款”，因而和汇丰银行。华俄道胜银行等共同取得关税的保管收解权，第二次世界大战结束后，该行由中国政府接收清理。
核心负债比率 目录 1、 什么是核心负债比率 2、 核心负债比率的计算公式 什么是核心负债比率 ...... 核心负债比率是流动性风险监管指标衡量内容之一。核心负债比率是指核心负债与负债总额之比，分别计算本外币和外币口径数据，不得低于60%。 核心负债比率的计算公式 其计算公式为： 核心负债比率＝核心负债期末余额／总负债期末余额×100% 指标释义：核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%；总负债是指银行资产负债表中负债方总额。
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