联邦商业银行(Union Bank of Taiwan) 联邦商业银行网站:http://www.ubot.com.tw/ 联邦商业银行开业日期：民国八十一年一月二十一日。 联邦商业银行是政府为推行金融自由化及国际化政策下，开放民营银行设立之第三家银行，在本行全体发起人本著开创永续经营之共同理念，于民国78年3月 29日成立筹备处，民国81年1月21日正式开始对外营业，民国84年9月19日于柜台买卖中心正式挂牌买卖，民国87年6月29日股票正式挂牌上市，成为受社会大众肯定及认同之上市公司。本行为朝国际化目标迈进，分别于民国87年2月25日及88年8月24日在越南、香港成立越南胡志明市代表办事处及香港代表办事处。 联邦商业银行自开业以来即秉持热忱、稳健、效率、创新为经营理念，戮力充实营业项目及增设营业据点以服务社会大众，截至93年底，国内已有40家营业单位，其中大台北地区有22家、桃竹地区有10家、中彰地区有3家、嘉南地区有2家及高雄地区有3家；94年3月19日概括承受中兴商业银行各营业据点后，分支机构家数增加为74家，分别为大台北地区37家、桃竹地区12家、中彰地区10家、嘉南地区8家及高屏地区7家，此外将陆续于未来5年内恢复中兴商业银行已裁撤之12家营业单位，并将原中兴商业银行信讬部改设为一般分行，使本行营业据点扩增至87家，并分布全台各主要城镇。 联邦商业银行除在本业上迅速扩充外，亦转投资多项金融相关事业，陆续转投资票券、租赁、期货、投信、投顾、保险代理等金融事业，奠定企业永续经营之基石。
自动转账服务账户（Automatic Transfer Service Accounts，简称ATS） 目录 1什么是自动转账服务账户 2自动转账服务账户的优势 3相关条目 什么是自动转账服务账户 自动转账服务账户（ATS）由电话转账服务账户（Telephone Transfer Service Account）发展而来，该账户规定存款人可以在银行开立两个账户：有息的储蓄账户和无息的支票账户。客户对支票账户上的平均余额有一个授权限额，客户的存款平时放在储蓄账户计收利息，当支票账户出现透支时，银行自动将资金从储蓄账户转移到支票账户上。ATS账户使客户兼得活期账户和储蓄账户的双重优点，既可以利用活期账户开出支票对外支付，又可以利用储蓄账户获取利息收入。 ATS账户由电话转账服务账户发展而来，1975年，美国联邦储备体系的会员银行获准开办电话转账服务账户。1978年，联邦储备委员会和联邦存款保险公司授权商业银行提供ATS账户。ATS刚推出时公众反应热烈，但是相当一部分消费者习惯只使用一个交易账户，加之自动转账服务收费较高，随着20世纪80年代MMDA账户在全国逐步推广，ATS账户的需求有所下降。 自动转账服务账户的优势 自动转账服务账户作为传统活期存款账户基础上诞生的一种新型账户，可以使客户兼得活期账户和储蓄账户的双重优点，即一方面可以利用活期账户开支票对外支付；另一方面又可以利用储藏账户获取利息收入。 相关条目 活期存款账户 可转让支付命令账户 超级可转让支付命令账户 货币市场存款账户 股金提款单账户
苏格兰哈里法克斯银行（HBOS） 苏格兰哈里法克斯银行网站:http://www.hbosplc.com/ 英文 哈里法克斯银行是隶属于苏格兰银行集团的英国最大的金融保险和抵押贷款银行（2000年后哈里法克斯和苏格兰银行合并形成苏格兰哈里法克斯银行简称HBOS），该银行的绝大多数业务都属于免税的金融业务。 从1853年哈里法克斯成立到今天，哈里法克斯已经走过了一个多世纪的时间，如今的哈里法克斯作为英国最大的金融服务商之一，已经成英国人民家喻户晓的商标，大多数人在哈里法克斯进行的抵押或存贷款业务要比在同行业中其他银行进行的多很多。哈里法克斯提供广泛的个人金融服务业务，其中包括：长期存款、房屋、启动车保险，以及信用卡业务。 哈里法克斯银行税收筹划 哈里法克斯银行标识 哈里法克斯银行是隶属于苏格兰银行集团（HBOS）的英国最大的金融保险和抵押贷款银行，该银行的绝大多数业务都属于免税的金融业务。2000年，哈里法克斯银行预备在英国4个不同的地点利用租赁以及集团自有的场地建立电话服务中心。根据欧盟增值税6号指南第17条第5款的规定，哈里法克斯银行可以抵扣建设费中进项增值税的5%。但是，该银行不满足于这一抵扣，其税收顾问为其筹划了一组涉及集团内部不同部门的一系列交易，使得哈里法克斯银行能够抵扣建设费用中几乎全部的增值税进项税款。 除哈里法克斯银行外，这一税收筹划涉及其他3个部门：利兹永久发展服务公司（简称“利兹发展”），这是哈里法克斯的全资子公司，与哈里法克斯不属于同一增值税纳税主体；全国房产投资公司（简称“全国房产”），这是一家开发投资公司；哈里法克斯财产投资有限公司（简称“财产投资”），该公司与上述其他公司不同，未办理增值税登记。 税收筹划围绕电话服务站点建设展开，包括四个步骤： 第一步，哈里法克斯与利兹发展签订合同，同意向利兹发展发放贷款，用于购买站点和建设站点。同时，利兹发展通过另一份合同，同意承担造价很低的站点基建任务。以其中一份合同为例：哈里法克斯支付给利兹发展16.4万英镑用于站点建设，其中包括利兹发展开具的总额为2.5万英镑的增值税税票。依据欧盟增值税6号指南关于“同时从事免税和非免税业务的机构的增值税抵扣按业务总量同比例分摊”的规定，主要从事免税金融业务的哈里法克斯银行只能抵扣其中很少的一部分增值税进项税款。 第二步，利兹发展与全国房产签订开发融资协定，全国房产同意完成或外包完成每个站点的建设工作，当然也包括利兹发展承诺为哈里法克斯完成的造价不高的一小部分建筑任务。利用与利兹发展签订的贷款合同中的预付款，哈里法克斯向全国房产支付了一大笔工程预付款。4个站点总计4800万英镑，其中包括700万英镑的增值税进项税款。 第三步，由利兹发展向税务部门申请抵扣本财年发生的与全国房产承担站点建设有关的超过700万英镑的增值税进项税款。所有交易都在利兹发展2000财年里的同一天发生。由于该财年中，利兹发展从事标准小额建筑项目，没有从事过免税项目建设，按税法规定有权要求抵扣进项税款。全国房产则形成替利兹发展承建站点的销项税款，全国房产最终外包建设项目后可以有权抵扣独立建筑公司承建电话服务站点过程中发生的增值税。这样，经过这个复杂的交易过程，哈里法克斯银行，一个原本免缴增值税因而无权抵扣进项税款的金融服务企业，最后实际上得到了建设投资的增值税进项税款抵扣。 第四步，2000年4月6日，哈里法克斯将站点全部租给了利兹发展并收取租金，而利兹发展又通过合同将站点转租给财产投资，合同在各站点建设完工后的第一个工作日生效。同日，财产投资通过合同将这些站点再次转租给哈里法克斯，并收取一定费用。这些交易都发生于利兹发展开始部分免税业务的下一个财年，而依据增值税6号指南第13条第2款，房产租赁可免缴增值税。
美国合众银行网站:http://www.usbank.com/ 英文 美国合众银行成立于1895年，总部位于明尼阿波利斯（Minneapolis, MN）。 合众银行拥有2190亿美元资产，是美国第6大商业银行之一。公司拥有2472个办事机构以及4841个ATM机，向客户、机构和企业提供包括银行、经纪、保险、投资、抵押信贷和支付服务的综合产品。 美国合众银行历史 The present day U.S. Bancorp developed from a number of mergers, beginning with Firstar Corporation‘s (formerly First Wisconsin National Bank) merger with Star Bank (formerly First National Cincinnati) of Cincinnati, Ohio in 1999. Five months later, Firstar acquired Mercantile Bancorporation of St. Louis, Missouri. The final major acquisition was Firstar‘s buyout of U.S. Bancorp, headquartered in Minneapolis, Minnesota. That buyout was completed on February 27, 2001. Firstar changed its name to U.S. Bancorp at that time. The original U.S. Bancorp was the successor of the United States National Bank of Portland, which was founded in Portland, Oregon in 1891 and changed its name to the United States National Bank of Oregon in 1964. That corporation was acquired in 1997 by First Bank System, Inc., which had its headquarters in Minneapolis, Minnesota. With that acquisition, First Bank System changed its name to U.S. Bancorp. First Bank System was the successor of a bank holding company formed in 1929 by several banks in the Upper Midwest, most notably the First National Bank of Minneapolis and the First National Bank of St. Paul, both of which had been founded in 1864. In early June 1999, Minnesota Attorney General Mike Hatch filed a lawsuit against Minneapolis-based U.S. Bancorp, alleging that the bank illegally released private customer information to a telemarketer. Several other banks were acquired by U.S Bancorp‘s legacy companies. Other banks that were bought by Firstar include Banks of Iowa, Federated Bank, First Colonial Bankshares Corporation, and Investors Bank. Banks bought by Mercantile Bancorporation include Mark Twain Bancshares, Firstbank of Illinois, Hawkeye Bancorporation, and Ameribanc. Star Bank Corporation bought Great Financial Bank, and US Bancorp bought West One Bancorp and WestStar Bank
美国大通曼哈顿公司(Chase Manhattan Corporation) 美国大通曼哈顿公司官方网站网址:http://www.chase.com/ 大通曼哈顿公司为美国私营大银行持股公司，洛克菲勒财团的金融支柱，对美国政治具有巨大影响力。大通曼哈顿银行为其主要子公司。 大通曼哈顿公司的历史可追溯到18世纪末。1799年曼哈顿公司银行在纽约市成立，原系自来水公司，后改为银行。1877年，J．汤普森取林肯政府财政部长S．P．蔡斯(Chase：汉译“大通”)的姓创办了大通国民银行。1929年，J．D．洛克菲勒夺得控制权，次年，将其并入自家的公平信托公司，名称仍沿用前者。1955年，大通国民银行与曼哈顿银行合并组成大通曼哈顿银行，资产额70亿美元。1965年参加联邦储备系统和联邦存款保险公司。1969年成立银行持股公司——大通曼哈顿公司。 大通曼哈顿公司是一家多样化经营的大银行，业务范围早已越出一般的银行业务范围，扩展到商业、信托、担保、抵押、代理、咨询等领域。服务对象包括石油及其他能源、汽车、钢铁、信息处理、电气设备、化工、食品、烟草、广播、宇航、飞机制造等工业部门以及保险、零售、交通、公用事业等部门。 1969年，大通曼哈顿银行改为持股公司后进行了改组，把过去按地域划分的组织机构改为按职能来划分，使各分部逐渐趋于专业化，便于经营治理。改组后，大通曼哈顿银行负责国内外的商业银行业务和信托业务。分行业务部专门为个人和小企业提供服务，如办理储蓄、贷款和提供安全存款等。非凡分部专门服务于公用事业、宇航、石油及其他能源、金融和不动产以及农业、矿业、金属、电子、木材加工、纺织、运输和化工等企业。国际部则主管对外银行业务，主要对象是跨国公司和外国政府的中心银行等。此外，还设有大通国际信息公司，专门向客户提供有关中国和其他社会主义国家以及中东各国的贸易和投资机会的信息。 公司的最高领导是由24名成员组成的董事会。董事多由其他大公司的董事长或总经理兼任。其中有诸如福特汽车公司、阿姆科钢铁公司、都会人寿保险公司、美国电话电报公司和梅西公司的董事长，有埃克森公司、印第安纳标准石油公司等大公司的总经理等。大通也兼任其他大企业的董事。 大通曼哈顿公司机构庞大，除了大通曼哈顿银行这个主要附属机构外，在国内共有子公司23个，分支行295个，通信银行3100个。大通曼哈顿公司是个跨国银行，在100多个国家和地区拥有附属机构34个，分支行100个，代理行1200个。主要集中在欧洲、拉美和东南亚。在中国设有代表处。此外，该公司还参加组织国际银行集团，如总部设在伦敦的 “猎户座”银行集团以及专对拉美的“天秤座”银行公司。 大通曼哈顿公司的发展虽然相当迅速，但由于国际政局的动荡以及发展中国家出现债务危机，它在国内外的地位相对下降。战后不久即为美洲银行超过，1968年又落在花旗公司之后。
莱利银行（Nedbank Ltd）——南非四大银行集团之一 莱利银行官方网站网址:http://www.nedbank.co.za/ 莱利银行为南非第四大银行，莱利集团(www.nedbankgroup.co.za)下属企业。莱利集团拥有莱利银行和皇帝银行(Imperial Bank Limited)各50.1%的股份。而莱利集团又是old mutual group的成员企业。 2007年7月有报道说，英国渣打银行意欲通过收购，以扩大在南非乃至全非洲的业务。假如该交易得以实现，Nedbank将成为第二家被英国控制的南非银行。2005年，英国巴克莱银行耗资超过300亿兰特(约合43.3亿美元)购得南非最大零售银行Absa的控股权。
英国联合莱斯特银行（Alliance %26amp; Leicester）：英国最大银行之一 英国联合莱斯特银行官方网站网址:http://www.alliance-leicester.co.uk/ 英国联合莱斯特银行简介 ...... 英国联合莱斯特银行是一家抵押贷款提供商，成立于1997。 Alliance %26amp; Leicester plc (LSE: AL.) is a British bank, formerly a building society. It was formed in 1997 by the flotation of the former Alliance %26amp; Leicester Building Society on the London Stock Exchange. It is listed on the FTSE 100. Its headquarters are in Carlton Park, a business park in Narborough, south of Leicester in England. The group also has premises in Bootle, Manchester, Wigan, Leeds, Ashford and Belfast, and all its contact centres are UK based. 历史 The former building society was formed by the merger of the Alliance Building Society (originally based in and called the Brighton %26amp; Sussex) and the Leicester Building Society on October 1, 1985 [1]. In 1990, the society acquired Girobank, a major provider of cash-handling services to the government and large companies and current accounts, primarily to low-income individuals, from the Post Office. With other large building societies such as the Halifax and Woolwich, the Alliance %26amp; Leicester decided to float the society on the London Stock Exchange, generating windfall payments to members worth up to ￡5,000 each. Flotation took place on April 21, 1997, and the company entered the FTSE 100. 组织结构 The four business sectors are: 1. mortgage lending %26amp; investments, 2. personal banking, 3. commercial banking 4. treasury. The Group provides general insurance, life assurance, unit trusts, personal current accounts and credit cards, asset financing and commercial lending. Its main retail business is in the United Kingdom concentrating on mortgages, current accounts, savings and personal loans. The Group is also endeavouring to expand its commercial operations through ALCB (Alliance %26amp; Leicester Commercial Bank). The Group‘s provision of retail credit cards is through its partner MBNA, and its provision of investments and insurance are through Legal %26amp; General, and Zurich respectively. Alliance %26amp; Leicester has a subsidiary operating in the international market and based on the Isle of Man.
巴克莱银行(Barclays Bank) 巴克莱银行网站:http://www.barclays.com/ 英文 巴克莱银行(Barclays Bank)，英国最大商业银行之一，1862年成立，叫Barclay %26amp; Co. Ltd，1917年改用现名，总行设在伦敦。1998年总资产为3652亿美元。巴克莱银行是位于汇丰银行和苏格兰皇家银行之后的英国第三大银行公司。巴克莱银行在全球约60个国家经营业务，在英国设有2100多家分行。巴克莱银行经营消费及公司银行、信用卡、抵押贷款、代管、及租赁业务，此外还提供私人银行业务。 公司业绩：1999年营业收入21，573.0百万美元。2000年前半年，巴克莱银行的税前营业收入达到了八亿四百二十万英镑，股票总价值是二十亿英镑，一层资本率是8.0%。 公司业务：巴克莱银行通过银行网点、自动取款机、电话、互联网向英国的个人客户和小型商业部门、非洲的一些集团公司提供一系列的服务。除此之外，巴克莱银行还为全世界富裕的人们提供财产治理服务，非凡是投资、资产评估、长期金融计划等业务。 公司规模：巴克莱银行以英国为中心，提供金融服务，主要业务是银行业及投资业。假如以资产来衡量，巴克莱银行是英国最大的金融银行之一。巴克莱银行在其他的许多国家设有分行，是一家影响巨大的跨国银行。巴克莱银行已经有了300多年的历史，业务范围覆盖到了60多个国家，包括所有的金融中心。到2000年6 月，巴克莱银行在全世界的雇员大约有70300名，其中的52300名在英国工作。 巴克莱银行发展历程 The Barclays Group is based in One Churchill Place, Canary Wharf 十七世纪晚期，尽管伦敦的街道上没有铺设黄金，但是伦敦城中满是银行家，为皇家和商人提供资金。其中的一家这样的企业是John Freame和他的合作者Thomas Gould创立的，位置在伦敦的Lombard大街。“巴克莱”的名字是1736年以John Freame的女婿James Barclay命名的。 私人银行业务在18世纪变得非常普遍，为顾客保管黄金，向有信誉的商人提供贷款。到了90年代，这样的银行已经有了几百家。1896年，其中的20家银行合并成为新的股份制银行，因为家庭、业务、宗教关系而联系起来，新银行的负责人是Barclay。 新的银行共有182家支行，主要分布在东部地区和东南部地区，存款共有600万英镑，在那时，这已经是很大的一笔钱了。通过兼并其他银行（包括1905年兼并的Bolithos银行，1916年兼并的United Counties银行），新的银行的营业网得到了迅速的扩展。 1918年，巴克莱银行与伦敦地区银行和西南银行合并，从而成为英国最大的五家银行之一。到1926年，以“巴克莱”命名的银行已经达到了1837家，其中的曼彻斯特联合银行在1940年开始独立经营。 1969年收购Martins银行是国内进行的最后一次收购活动，Martins银行是最后一家总部没有设在伦敦的银行，成立于1831年，1918年由伦敦的一家银行和利物浦的一家银行合并而来。 巴克莱银行在世界范围内业务的扩展是1925年开始的，三家拥有巴克莱银行股份的银行进行了合并，这三家银行是：殖民银行、英国-埃及银行、南非国家银行。新的巴克莱银行的业务活动主要在非洲、中东地区和西印度地区开展。1954年，银行的名称更改为巴克莱银行DCO以适应变化的经济和政治形势。 1981年，巴克莱银行成为华盛顿担保和交易数目最大的外国银行，提高了在纽约的市场份额。1986年8月，巴克莱银行成为在东京股市上市的第一家英国银行，1986年9月，巴克莱银行的股票在纽约股票交易所上市。 1986年成立的投资银行BZW银行加速了巴克莱银行的国际发展。这之后，有着9年历史的商业银行与投资银行合并。1997年，巴克莱银行进行了重组，BZW银行的大部分部门发展成为了今天的巴克莱资本银行。 巴克莱银行一直在坚持发展业务，从而满足现代经济工业提出的挑战。巴克莱资本银行将发展先进的服务措施，做到使顾客高度的满足。 巴克莱银行的主要业务 拥有超过300年历史和专业银行知识，巴克莱银行的主要业务集中于以下6个方面： 英国银行业务，为超过1, 400万名个人顾客和76.2万家公司提供银行产品和服务。 巴克莱信用卡，是最大的全球信用卡发行公司之一，在全世界拥有大约1,500万名用户。 巴克莱资本，是全球领先的投资银行，为大型公司、机构和政府客户提供融资和风险治理解决方案。 巴克莱全球投资者有限公司，是世界上最大的资产经营者之一，也是领先的投资治理产品和服务供给商。 巴克莱财富治理公司，治理着超过740亿英镑的客户基金 国际零售和商业银行业务，为遍及加勒比海、法国、西班牙、葡萄牙、意大利、非洲和中东的公司客户提供一系列银行服务。 巴克莱银行的风险治理 一、巴克莱银行的风险治理： 1、风险治理分工明确，职责清楚 巴克莱银行风险治理的特点之一是分工明确，职责清楚。基本的职责分工贯穿于整个集团组织内部。具体分工如下： ◇ 董事会需要治理保持一个合适的内部控制系统，并检查它的有效性；批准风险偏好，并监控相对于偏好的集团风险轮廓（Risk Profile）。 ◇ 业务条线负责人负责识别和治理其业务条线的风险。 ◇ 在集团首席执行官和集团财务总监的授权下，风险总监负责有效地进行风险治理和控制。 ◇ 分类风险主管和他们的团队负责建立风险控制框架，并进行风险监控。 ◇ 在业务风险主管的治理下，业务风险团队负责协助业务条线负责人识别和治理他们总体的业务风险，并实施正确的控制。 ◇ 内部审计负责独立地对风险治理和内部控制环境进行检查。 此外，在巴克莱银行内部还有许多专业委员会来负责相应的风险治理职责。 2、建立风险偏好体系，强化经济资本应用 风险偏好是巴克莱银行选择的平衡收益与风险的方法，自20世纪90年代中期以来一直在巴克莱银行内部使用。确立集团和各业务条线的风险偏好，建立风险偏好体系，首先能够保证集团的业绩表现；其次，能够识别无用的风险容量，提高盈利能力；再次，能够提升治理信心，统筹考虑集团的整体风险轮廓；最后，能帮助高级治理层提高不同业务风险程度的控制和协调。 巴克莱银行确立风险偏好的方法主要是，通过未来三年的业务规划估计收益波动的可能性及实现这些业务规划的资本需求，并将这些与目标资本比率、红利等因素相对比，将这些结果转化为每个主要业务板块规划的风险容量。风险偏好的数值要通过估计集团对宏观经济事件的敏感性来进行验证，而这种估计是利用压力测试和情景模拟来完成的。 风险偏好体系为每个业务条线配置风险容量提供了基准。巴克莱银行的风险偏好体系考虑了信用风险、市场风险和操作风险，并通过两个方面的观察设定来进行实施。一个是收益波动（Earnings Volatility）。在战略规划的偏好设定下（包括分红保证以及保证巴克莱银行在极端环境下的评级水平），考虑每年的猜测财务表现的潜在波动。在巴克莱银行内部，一般采用四个较有代表性的水平来对其资产组合进行分析。（1）预期表现水平，这主要是根据多年历史数据来度量的平均损失水平。（2）中度压力水平（即不经常发生的情况，如宏观经济周期的影响）下的损失。（3）严重的压力水平（即不太可能发生的情形）下的损失。（4）极端但几乎不可能发生的压力水平下的损失，这往往用来决定集团的经济资本。另一个方面是授权和规模（Mandate and Scale）。这主要是设定业务层面的授权和限额规模来保证单个的风险构成处于一种适当的平衡状态。通过设定限额来控制可能由组合集中度而造成的不可接受水平的损失，目的是将非预期损失控制在集团的可接受范围内。 3、建立规范统一的风险治理程序 巴克莱银行针对不同类型的风险制定了一套由五个步骤组成的风险治理程序，所有风险统一按照此套程序进行治理。 （1）指导（Direct）：主要包括理解实现集团战略的主要风险，建立风险偏好体系，沟通建立包括职责、权限和要害控制的风险治理框架。 （2）评估（Assess）：包括建立识别和分析业务风险的程序，批准和实施计量和报告的标准以及方法。 （3）控制（Control）：建立要害控制程序和操作，包括限额结构、资本补充标准和报告要求；监控控制的进展、风险的动向和限额；提供与偏好或控制相背离的早期预警；确保风险治理的操作和条件与业务环境相符合。 （4）报告（Report）：解释和报告风险暴露、风险集中度以及风险承担的结果；解释和报告风险的敏感性和要害风险指标；与外部群体的交流。 （5）治理和分析（Manage and Challenge）：检查和分析集团总体风险轮廓的各个方面，评估新的风险与收益机遇，建议优化集团总体的风险轮廓，检查分析风险治理的操作实践。 4、严格按照风险治理程序，科学有效地对各类风险进行治理 虽然巴克莱银行对其内部风险的分类已经超过了巴塞尔新资本协议中的要求，并为各类风险配置经济资本，但对于巴克莱银行来讲，对三大风险的治理仍是其主要任务。在规范统一的风险治理程序指导下，巴克莱银行对三大风险的治理卓有成效。 信用风险仍是巴克莱银行最大的风险，大约有三分之二的经济资本被配置到各业务条线的信用风险上。对于信用风险的治理，巴克莱银行主要利用五步风险治理程序和基于COSO的内部控制体系来进行治理。利用自己的内部风险评级系统来对借贷者、交易对手以及零售客户进行评级。对于内部评级，巴克莱银行主要利用自己的历史数据和其他外部信息，通过自己内部开发的模型来进行。当然，巴克莱也采用了一些外部开发的模型和评级工具，不过这些工具在引入前都要经过相关的验证。 对于市场风险来讲，巴克莱银行将市场风险分为三大类，分别是交易市场风险、资产和负债风险、其它市场风险。在巴克莱银行内部，风险治理委员会批准所有类型市场风险的风险偏好；市场风险总监负责市场风险的整体控制，并在风险总监和风险监控委员会的授权下，在市场风险偏好范围内设定限额治理体系。市场风险总监的工作由专门的市场风险治理团队和业务条线的风险治理部门来支持协助。天天都要形成一份巴克莱银行整体市场风险的报告，主要是相对于许可限额的风险暴露。另外，业务条线的负责人在业务条线风险治理部门的协助下，负责与其业务相关的所有市场风险的识别、度量和治理。同时，业务条线还要考虑与业务相关的流动性风险。 巴克莱银行在市场风险治理方面采用了日在险价值（Daily Value at Risk）、压力测试、年在险收益（Annual Earnings at Risk）和经济资本等方法和技术。DVaR采用历史模拟法，利用两年的历史数据进行计算，同时利用返回检验（Back-testing）方法进行校验。 AEaR主要度量年收益对市场利率变动的敏感性，置信区间为99%，时间跨度为一年，主要用来度量结构性利率风险和结构资产治理风险。 对于操作风险来讲，巴克莱银行已经建立了集团范围内的操作风险治理体系，并在所有风险识别的重要区域设立了最低控制要求。对操作风险的度量和治理主要包括风险评估、风险事件数据的收集与报告、报告、以及经济资本配置四个方面。在风险评估中普遍采用了情景分析和自我评估技术来作为风险识别和评估监控能力和控制有效性的工具。在风险事件数据的收集与报告中，巴克莱银行建立了一套标准的程序用来收集、评估、分析、报告整个集团范围内的风险事件。另外，巴克莱银行还利用了一个外部的公共风险事件数据库来支持风险的识别和评估。对于经济资本的配置，巴克莱银行是采用历史数据来进行估算的。 二、对国内商业银行的启示 1、强化分工，在风险治理部门建立分类风险治理团队 在巴克莱银行内部风险治理分工比较明确，风险治理部门中设有专门的风险治理团队负责分类风险的治理，职能团队与业务条线职责界定清楚，有利于风险治理的高效运作。目前，部分国内商业银行的风险治理主要是针对信用风险的治理，风险治理部门的内部设置没有按照风险的分类进行设置。市场风险和操作风险的治理在风险治理部门内部并没有设置功能性的专业团队来进行指导和监控，这不利于对各类风险在集团层面的监控和协调。 2、建立风险偏好体系，加强风险限额治理，强化经济资本运用 巴克莱银行集团信用风险总监安德鲁·布鲁斯认为，巴克莱银行风险治理成功的最主要原因就是最近十几年来通过建立风险偏好体系，加强限额治理，强化了经济资本在集团内部的运用。这也是国际活跃银行风险治理成功的普遍经验。目前，国内商业银行虽然启动了此方面的相关工作，但与国际活跃银行的成熟做法还有些差距，还应继续深化此方面的工作，科学设定集团和各业务条线的风险偏好，确立相应的限额治理体系，根据要求为分支机构、产品线和业务条线配置经济资本，并结合风险调整后资本收益率RAROC等指标进行绩效考核。 3、树立资产组合治理理念，对资产进行初步的组合治理 通过国际活跃银行的风险治理可以看出风险治理的三个层次，最底层的是业务品种的风险治理，中间层面是风险种类的职能风险治理，最高层面是资产组合的风险治理。对商业银行整体资产组合的风险进行治理，从资产组合层面实现风险与收益的均衡，是商业银行风险治理的最终目标，它有助于解决商业银行风险集中度等问题，降低银行的整体风险，节约经济资本。积极主动的资产组合治理是商业银行的成熟表现，在此环境下，符合资产组合要求的业务才会获准许可，同样，随着资产组合的变化，当资产组合与设定风险偏好不相符合时，也要通过市场不断进行调整，使其最终保持与风险偏好相一致。目前，国内商业银行还普遍处在单项资产的风险评估阶段，还没有对商业银行的风险从整个资产组合的层面进行考虑。当然，真正意义上的资产组合的风险治理不仅需要对银行总体资产组合损失分布曲线的拟合，高级内部评级法以及先进的贷款定价等技术条件，还需要相应的市场环境和制度安排。比如，对于信贷资产而言，国内缺乏贷款的二级市场，就不能实现对信贷资产组合的灵活快捷调整。因此，目前资产组合治理对于国内商业银行来说还是比较难以实现的，不过加强资产组合的限额治理，实施以限额控制为核心的组合治理是商业银行逐步走向资产组合治理的前奏。 4、借鉴成熟的市场风险治理经验，加强市场风险治理 巴克莱资本（Barclays Capital）在巴克莱银行内部是一个投资银行部门，专门负责交易市场风险。巴克莱银行近年的快速成长离不开巴克莱资本业务的快速稳健拓展。同样，对于国内商业银行来说，除了零售银行业务，投资银行业务和资产治理业务也都是银行利润的新的增长点。这两项业务的开展需要具备较强的市场风险治理能力，就目前的国内金融环境来讲，利率市场化和汇率形成机制改革的不断深化，利率衍生产品的推出以及金融衍生产品交易所的建立都为国内银行业的快速发展提供了一个良好的环境平台。国内商业银行应及早加强市场风险治理方面的工作，组建专业的市场风险治理团队，学习先进的市场风险治理技术，开发或引进先进的市场风险治理系统，为资本市场业务的拓展奠定坚实的基础。 5、重视国家风险，加强国家风险治理研究 国家风险对商业银行安全的重要性已经在亚洲金融危机中充分显现。随着国内商业银行规模的不断扩大和业务的快速拓展，越来越多的业务需要不仅考虑贷款对象的信用风险而且还要考虑其国家风险，国家风险对国内商业银行的风险治理提出了更新和更高的要求。在巴克莱银行内部有专门的国家风险研究团队，每个重要的国家都有专门的国家风险经理具体负责，而且经过验证构建了自己的国家风险评级模型，并开发了专门的内部国家风险评级系统，该系统与信用风险治理系统整合在一起，任何跨境的交易都会提交给该系统，产生相应的评级和相应的经济资本配置要求，评级越低，要求配置的经济资本越高。虽然目前国内商业银行所涉及的境外业务相对于国际活跃银行还比较少，但从长远的发展战略来看，应该及早着手此方面的研究预备工作，逐步将国家风险纳入自己的全面风险治理体系，探索建立内部国家风险评级模型和系统，合理设定国家风险限额和国别限制，为相关业务的拓展提供支持。 6、强化IT系统的规划整合，增强系统的实时性 风险治理的高效运作离不开IT系统的支持。加强IT系统的规划整合，增强系统的实时性益处有三：一是能够使风险治理部门迅速对所有业务条线和部门的风险信息进行汇总、分析、控制、报告。二是能够加强对分行风险的整体控制，目前国内商业银行的分行普遍还是以利润中心的形式存在，IT系统规划整合后，只要分行前台部门的交易一经产生，就会传到总行的治理系统内，并且实时更新，与治理信息系统相连接产生一系列的报告，保证交易数据及时转化为治理数据。三是有利于银行业务的快速拓展。对于新开设的分行而言，只要接入系统就马上可以营业，分行的一切业务活动和风险都能把握在总行层面，可实现由过去的分行定期向总行进行汇报，变为总行定期向分行发送报表，分行进行确认。
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