什么是集群融资 所谓集群融资是指若干中小企业通过股权或协议建立集团或联盟，通过合力减少信息不对称，降低融资成本，相互帮助获取资金的一种融资方式。 集群融资的主要方式 集群融资的方式主要包括中小企业集合债券、集群担保融资、团体贷款和通过股权联结建立内部资本市场。 1.中小企业集合债券 国内单个的中小企业要发行债券面临着担保机制、风险控制、发债规模与成本等方面的先天不足。中小企业集合债券是通过牵头人组织，以多个中小企业所构成的集合为发债主体，发行企业各自确定发行额度分别负债，采用统一的债券名称，统收统付，以发行额度向投资人发行的约定还本付息的一种企业债券形式。 2.集群担保融资 集群担保融资是通过同一地方同一产业内的多家企业合作建立担保公司互助担保融资的一种融资方式。其典型案例是苏州地区太仓市的集群担保融资。 3.团体贷款 中小企业团体贷款是由数家单独贷款有难度的中小企业联合起来，组成联保人，通过缴纳一定的风险保证金，银行分别向这些加入联保的企业授信，根据授信余额与参加联保企业缴纳的风险保证金比例不同，各成员企业共同承担连带责任。团体贷款与传统的双边（借款者和银行）信贷合约不同，团体借款者一般无抵押品，但相互之间有联合债务，即如果团体中任何成员违约，则其他成员必须为其偿还贷款的一部分。只要团体中有成员的贷款没有全部偿还，那么所有成员都将失去再次从银行取得贷款的机会，直到贷款被偿还为止，失信的成本很高。这种企业之间以资产信用互相担保的贷款模式把自律自治、第三方信用服务和银行的信用业务有机地结合起来，实现了成员企业自愿结合、风险共担、利益共享、优势互补、联动发展，较好地降低了银行与企业之间信息不对称的风险，使得团体贷款在互相筛选、横向监督和执行合约等方面优于传统贷款模式。 实际上，“团体贷款”是银行将贷款者违约的风险转嫁给了团体中的其他成员而形成一种社会担保，这样做的目的，就是在它们之间形成一种连带责任，从而激发它们之间的横向监督，来保证这种无担保贷款保持较高的偿还率。它是横向监督理论在信贷市场中的一个典型运用。 推动集群融资的措施 1.政府支持与协调 “集群融资”实质上是一种金融创新，因此需要政府的支持与协调。大连市中小企业集合债券是在大连市委、市政府的推动与协调下完成的。大连市对中小企业融资难的问题一向高度重视，积极为中小企业融资提供政策支持，市中小企业局、金融办等部门采取政策引导、资金支持、推进信用担保体系建设和企业上市等多项措施，帮助中小企业进行融资，很大程度上缓解了中小企业融资难题，促进了中小企业的快速健康发展。 2.企业集群发展 我国目前存在一批低端加工生产，依靠低原材料成本和低经营成本存活的企业，这样的企业不具有融资优势。产业集群后中小企业间地域上的邻近性和产业的相关性，将更有利于银行对信息的获取，也更有利于银行取得规模经济效应。因此，与合适的企业整合，形成强势的产业集群，将会大大提高中小企业的集体融资能力。我国各地各级各类的经济开发区为企业集群发展提供了有利条件，企业也应慎重选择，“集群而居”。 3.培育合格中介组织 中介组织在金融市场的发展中所起的作用是至关重要的。尤其对于“集群融资”，各发行人可能处于不同产业领域，过去也不一定有较多的业务联系，缺少相关人才，融资方案设计复杂等，具有协调能力和专业技能的中介组织在其中的作用超过了其他融资方式。因此，政府应逐步从中退出（作为支持者而不是参与者），着力培育合格的中介组织，提高“集群融资”的市场化运作水平。
什么是集群担保融资 集群担保融资是通过同一地方同一产业内的多家企业合作建立担保公司互助担保融资的一种融资方式。其典型案例是苏州地区太仓市的集群担保融资。 集群融资担保的特点 集群融资担保运行机制有三个显著特点：一是服务范围固定。担保公司有固定会员，只向会员企业提供融资担保服务。 二是不以盈利为目的。只向会员企业收取公司正常运行成本费用，能切实减轻中小企业的融资成本。三是风险补偿有保证。 担保基金主要来自会员企业的出资，并存入贷款银行，运用担保基金弥补可能发生的信贷损失。同时会员还须向担保公司提供资产反担保。 集群担保融资的优越性 集群担保融资的优越性主要表现在： 一是具有融资信息优势。以集群担保融资为例，贷款银行、担保公司、会员企业的关系固定在一个产业集群上，对行业信息、会员信用及经营状况信息较为了解，减少了银行信贷的逆向选择。 二是具有融资比较优势。由于集群内集中了大量的中小企业，担保公司在吸纳会员和提供担保过程中，优先考虑市场竞争力强、信用状况好的企业，从而降低了银行放贷风险。 三是具有融资的关联优势。集群融资担保公司会员企业处于一个利益共同体内，容易形成群体信誉机制，同时还必须承担担保的连带法律责任，关联关系不仅有效控制了信贷风险，而且增强了企业抵御市场风险的能力。 四是具有融资成本优势。会员企业融资手续简化，融资速度提高，降低了企业融资的时间成本；同时会员企业融资可免缴或少缴手续费、担保费等费用，降低了企业的财务成本。
什么是隐蔽保理 保理是指出口商将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构），由保理商向其提供资金融通、进口商资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。根据销售货款是否直接付给保理商，保付代理业务可分为公开保理和隐蔽保理。 隐蔽保理即隐蔽保付代理，又称暗保理，是指出口商因为不愿让进口商了解其因缺乏流动资金而需要转让应收账款等原因，在把应收账款出售给保理商以后，仍然由自己向进口商收款，然后再转交给保理商，而不将使用保理业务的事实告知进口商。采用这种方式的费用要比公开保理高许多。隐蔽保理是一个小作品。你可以通过编辑或修订扩充其内容。
什么是长期负债筹资 长期负债筹资是指归还期在一年以上的负债筹资，主要包括长期借款筹资、债券筹资、融资租赁筹资三种形式。长期负债筹资的三种融资形式 一、长期借款筹资 长期借款是指向银行和非银行金融机构以及其他单位借人的使用期限在一年以上的借款。主要用于购建固定资产和满足长期流动资产的需求。 1.我国各金融机构的长期借款划分为以下三个类别： (1)按借款用途，分为固定资产投资借款、更新改造借款、科技开发和新产品试制借款等。 (2)按提供借款的金融机构的性质，分为政策性银行借款、商业银行借款。 (3)按借款有无担保，分为信用借款和抵押借款。 此外，企业还可以从信托投资公司取得信托投资借款，从企业集团财务公司取得各种中长期借款等。 2.企业取得长期借款应具备的条件包括： (1)独立核算、自负盈亏、有法人资格。 (2)经营方向和业务范围符合国家产业政策，借款用途属于银行贷款办法规定的范围。 (3)借款企业具有一定的物资和财产保证，担保单位具有相应的经济实力。 (4)具有偿还贷款的能力。 (5)财务管理和经济核算制度健全，资金使用效益和企业经济效益良好。 (6)在银行设有账户，办理结算。 具备上述条件的企业，可向银行申请取得长期借款。 二、债券筹资 债券是为筹集资金而发行的，在约定期限内向债券持有者还本付息的一种有价凭证。 根据中国人民银行的有关规定，凡是向社会公开发行债券的公司或企业，都必须经过债券资信评估机构进行信誉评定，以确认债券发行主体的信誉等级及所发债券质量的好坏。 1.相关机构在对公司债券和企业债券进行信用评级时，主要考虑以下内容： (1)债券发行公司的经营状况。包括债券发行公司所处行业的状况、发展前景、竞争态势、市场环境等。 (2)债券发行公司的财务状况。包括债券发行公司的债务现状、偿债能力、营运能力、盈利能力和资本实力，以及财务状况的未来趋势。 (3)债券的约定条件。包括债券发行有无抵押品、有无担保人担保、债券期限、还本付息方式以及可否转换普通股、利率是否浮动等内容。 (4)债券到期前的社会政治形势、宏观经济环境等。 2.债券评级，对投资人来说，可获悉债券投资风险的大小，以便更有目的的进行投资。对发行公司来说，主要有两方面的意义： (1)债券等级会影响利息率的高低。债券等级越高，风险越小，投资人要求的报酬率可能较低，那么，企业可以按较低利率发行债券；反之，则要以较高利率发行债券。 (2)债券等级对企业筹资能力有重要影响。只有BBB级以上的债券才是大多数投资人愿意投资的债券。因此，若企业拟发行的债券低于BBB级时，发行债券会比较困难，发行企业应当对此有一定的思想准备，并准备相应的补救筹资方案。 3.关于债券的发行，可从以下几个方面加以说明： (1)发行债券的资格认证 我国《公司法》规定，股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，有资格发行公司债券。另外，具备条件的非公司制的企业也可发行企业债券。 (2)发行债券的决议 我国《公司法》规定，股份有限公司和国有有限责任公司发行公司债券，由董事会制定方案，股东大会作出决议；国有独资公司发行公司债券，由国家授权投资的机构或者国家授权的机构作出决定。 4.债券的发行方式通常分为公募发行和私募发行两种： (1)公募发行。以不特定的多数投资者作为募集对象而发行的债券，称为公募发行。 公募发行的优点是：因向众多投资者发行债券，故能筹集较多的资金；提高发行者的知名度，扩大社会影响；债券的利息率较低；可公开上市交易，有比较好的流动性。 公募发行的缺点是：发行费用较高，所需发行时间较长。 (2)私募发行。以特定的少数投资者为募集对象而发行的债券，称为私募发行。这里所说“特定的”投资者，一般可分为两类：一是个人投资者，如企业职工；二是机构投资者，如大的金融机构。 私募发行的优点是：节约发行费用；发行时间短；限制性条件少。 私募发行的缺点是：利息率比较高；一般不能公开上市，缺乏流动性；由于债权人相对集中，发行者的经营管理容易受到债权人干预。 债券的发行通常有三种：平价发行、溢价发行、折价发行。 债券发行价格的高低受诸多因素的影响，这些因素主要包括：债券面值、票面利率、市场利率、债券期限四个因素。 三、融资租赁筹资 租赁是指出租入以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内将其租赁物出租给承租入使用的一种经济行为。 1.融资租赁区别于通常的经营租赁，其主要特点有： (1)一般由承租入向出租入提出正式申请，由出租入融通资金引进用户所需设备，然后再租给用户使用。 (2)租期较长。一般为租赁物寿命的一半以上。 (3)租赁合同稳定，禁止承租方毁约。 (4)租约期满后的处理比较灵活。可将租赁物作价转让给承租入。 (5)在租赁期间内，出租入不提供租赁物维修和保养等方面的服务，承租入计提折旧。 2.融资租赁可分为如下三种形式： (1)直接租赁。是指承租入直接向出租入租入所需要的设备，并付租金。直接租赁涉及的当事人包括：出租入、承租入、制造商。出租入需要按照承租入的要求向制造商订购出租入需要的相关设备，承租入需要在设备承租期向出租入支付租金。 (2)售后回租。这是资金短缺企业解决资金需求的一种方式。例如，一家企业虽然拥有生产设备，但因缺乏资金而无法进行正常的生产经营，于是，将某设备卖给出租入，然后再将设备租回使用。由此形成售后回租的租赁关系。由于企业的设备所有权已经转化为设备使用权，在此期间，该企业要按期支付租金。企业由于出售设备获得了可以购买原材料等生产物资的资金，企业的生产经营活动可以正常开展。 (3)杠杆租赁。这种租赁要涉及出租入、承租入、制造商和金融机构四方当事人。由于这种租赁利用了金融机构的贷款资金，使出租入的业务规模扩大，获得了负债经营的杠杆效应，因此称为杠杆租赁。相关条目短期负债筹资
银行外贸融资的概述 银行外贸融资是指银行贴现出口商向进口商签发的汇票；或凭出口商对进口商的债权给予贷款。 银行外贸融资的作用 银行外贸融资将商业信用转化为银行信用，大大提高了信用的保证程度，减少了进出口贸易中的风险。 银行外贸融资的方式 1.信用证 使用信用证是银行外贸融资最常用的方法。代表买方的银行在签署的信用证中作出承诺，当卖方按照信用证中开列的条件出示票据后，银行将承兑卖方开出的汇票，代表进口方向卖方付款。因而，信用证又是进口方银行同出口方(通过出口方银行)之间的金融合约。 信用证的优点 (1)使用信用证，可以减少商业风险。用汇票托收的方式结清国际贸易中的债权、债务关系时，出口商要承担进口商违约的风险，而且是国外风险；使用信用证，由开证银行承兑汇票，出口商只承担开证银行的风险，而大银行的信用地位一般比进口商可靠得多。如果出口商要求在国内银行保兑，风险就转为保兑银行的风险，对出口商便是国内风险了。 (2)使用信用证，主要银行承兑了出口商开出的收汇汇票，这就降低了外汇管制等原因造成的付款推迟或拒付的危险，只要出口商按照国际金融概论信用证的条件交货，便有得到付款的保证。 (3)使用信用证，防止了货运前取消合同的风险。只要是不可撤销的信用证，一经各方确认，出口商制造和组织货源便得到保障。 (4)信用证确定了出口商的货物已有现行买主，容易得到银行承兑，不用承担筹资任务。 信用证的缺点 (1)进口商获得的货物有了保证。进口方只有在货物符合信用证规定的条件时才付款，并且可以根据信用证检查货物是否按要求装运。 (2)信用证要求的单证(包括商业发票、领事或海关单证、保险证书、原产地提单等)由银行专职业务员验证，即得到银行的某种保护。 (3)进口商申请的信用证由开证行承兑，开证行为进口商承担了风险，对进口商尤其是新进口商在国外寻找卖主、建立信誉，起了保证作用。 (4)如果信用证是替代预付款，不会造成资金停滞，比之预付款和记账交易等方式融资成本低。当然，信用证周转环节多，某些情况下会比其他支付方式费用高，但得到减小风险的好处。信用证并未排除所有风险。如果出口商实际装运的货物不符合信用证的要求，银行不承担赔偿责任。只有卖方完全遵守信用证条件，信用证才能为出口商收款提供担保。银行只负责检验单证，同交易的商品无关。银行只为买方提供信用证所要求的齐全的单证，不保运送的货物同单证上开列的货物相符。 2.汇票预付 汇票预付款是银行向出口方提供资金融通的一种方式，由出口方银行和进口方银行共同组织。在出口货物运向进口国的途中，出口商为了不积压资金，将汇票向银行抵押，借取汇票金额一定百分比的资金。出口商将货运单据及进口商承兑的汇票交给银行托收，作为预付款的抵押。银行持有的汇票到期后，若受票人(进口商)不能支付，银行可向出票人迫索，信用风险转向出口商。在汇票由受票人偿付之后，银行留下预付的金额，再加扣利息和收取手续费，其余还付给出口商。出口商能据汇票借多少金额，要看货物的性质、价值和进出口商的金融责任。这种方法，也叫出口押汇。 3．银行承兑融资 银行承兑是可贴现的工具，可转让，可销售。经银行承兑的汇票，持票人可以在汇票到期日之前到市场上贴现，以筹集资金。市场上购买贴现汇票的投资者，将肯定能在到期日向承兑银行支取汇票的面值。具体做法是：银行从出口方按贴现购买承兑汇票，在进口方银行偿付汇票资金时得到补偿；或者，进口商同意当受益人提示汇票时，由进口方支付贴现费，受益人从承兑银行中支取汇票面值的金额，议付行从进口商收到贴现。之后，当银行承兑到期时，银行向进口商收齐汇票的全部金额。 承兑汇票贴现后，提款人收取的金额少于汇票的面额，差额便是市场贴现率加上银行承兑的手续费。在承兑汇票时，银行收取承兑手续费作为信用风险的补偿，并抵补交易中的管理成本。在银行为承兑的汇票贴现时，等于提前支付远期汇票。银行将按照当时的货币市场条件决定贴现率。银行承兑和现贴的费用，一般是加总标出，称加总贴现率。 4．汇票贴现 出口商出于加快资金周转的需要，可以持向进口商开具并由进口商承兑的汇票，到银行贴现。出口商收到汇票面值中扣除利息和托收费的金额，汇票到期时，银行向进口商取回汇票金额。只有出口商信用地位高，或者出口方在银行有信贷额度时，银行才愿意贴现。许多国家为促进出口对商业票据的贴现收取较低的贴现率，低于透支、银行贷款或其他集资方式的利率，实际上是对出口票据的补贴。贴现，可以有追索权，也可以无追索权。有追索权时，若进口商到期不能偿付汇票，银行可向出口商追款；无追索权时，则由银行承担收款风险。 5．委托购买 委托购买，也叫授权议付，即由进口商委托进口方银行购买出口商开出的汇票。这样，出口商能及时向进口方银行售出汇票，不必动用银行中的信贷额度，而由进口方银行承担融资责任。具体过程是：进口商同出口商在签订购买合同中，规定进口商以委托购买方式用一定日期(如30天、90天等)的汇票付款。于是，进口商向当地银行申请委托购买证，规定购买数量、有效日期、运送单证及其他条件。银行核准申请时，要求进口商签署担保书，表明进口商有义务承兑和支付汇票，保证以商品所有权的单据为抵押担保。之后，进口方银行向出口地的代理行发出信函或电话，指示代理行购买出口商开出的符合合同条件的汇票。出口地的代理行把委托购买通知寄给出口商，开列购买以进口商为付款人的汇票的条件。出口商将货物送交运输公司之后，把汇票连同所要求的单证交给有关代理行，支取货款。 6．票据再融 通票据再融通是银行对出口商融资的又一方式。它是指经银行同意，出口商将用于托收的汇票和单据交给银行，同时出口商开出以银行为受票人的定期汇票，这张汇票的到期日与向进口商开出的汇票相同。在这里，银行承兑以自己为受票人的汇票，这也是一种银行承兑，这便是票据再融通。出口商可以在贴现市场以低的贴现率出售这张汇票而获得现金。当进口商承兑的汇票到期偿付时，银行向出口商承兑的汇票也到期。银行收到前一汇票的资金，用以偿付后一汇票的承兑。 7．出口保付代理 出口保付代理，是由代理商购买出口商的出口应收款，以加快出口商的出口应收款转换成现金。这种保付代理是出口应收款的贴现，多数是无追索权的，保付代理商负担所有的信用和政治风险。 出口商求取于保付代理商承购出口应收款，往往是因为自身从事不定期出口；或因自身规模小，没有能力在国外设立信贷托收部；也可能因为自身业务太忙，出口应收款账目在地理上分布分散等。这时，由出口商内部组织应收账款的托收有困难、费用高，而保付代理便是减少风险、及时收回资金的有用办法。 运用保付代理融资对出口商有许多好处。出口商可利用代理商的广泛信用情报查询未来顾客的信用地位；可通过代理商确定它的支付条件是否符合当地法规和有无竞争性。出口商在同代理商建立了长期关系后，可以直接把新订货单交给代理商，代理商在评估了新单据债权的信誉之后，在2天到2周内作出有追索或无追索的融通决定，若了解到买主信用条件较好，可以通过保付代理人对进口商用记账支付办法，而不必要求手续复杂的信用证。 目前，国际出口保付代理协会是规模最大、成立最早的协会，在22个国家设有销售代理行。这个机构资金充足，提供信用检查和风险评估服务，收取的服务费一般是销售额的1．75％一2％，这个费用是较高的。尽管如此，许多出口公司还是愿意运用这种方式融资。 8．福弗廷 福弗廷是专门的代理融资技术。它适用于为从安装到投产需多年时间的大型资本设备项目融资。在这种情况下，进口方要求延期付款，按项目的建设周期(3—5年)分期偿还。出口商要在如此长期限为制造和出口设备而融资，成本太大，资本设备制造商还会遇到国家风险，于是，就出现了“福弗廷”这种融资方式。 福弗廷最早是由瑞土、联邦德国和奥地利等国向东欧国家出口成套资本设备时运用的。后来，上述国家大银行的附属银行开设了专门为出口商从事对进口融资的特殊业务，被称为福弗廷方或福弗廷公司。福弗廷代理融资包括四个当事人：出口方、进口方、进口方银行(代表政府的银行)和福弗廷方。 当各方当事人谈判达成了协议，出口方从福弗廷方获得承诺，按确定的利息成本为出口交易筹资。这个成本是在交易完成时福弗廷方对中期出口应收款按固定利率进行的贴现。出口应收款以充分可兑换货币标值。贴现率相当于当地筹资成本或LIBOR之上加1．25％。福弗廷方还对承诺融资收取一笔手续费，以补偿获得资金供应的费用。这些费用是福弗廷方筹借长期资金，并在承诺期间短期投资所花费的成本。 福弗廷代理融资的方式是这样的：当出口交易完成，进口公司向出口商交送一系列相当于进口货款金额的本票，进口公司的本票经进口方银行担保背书，进口方银行成为交易中的债务人。本票有不同的到期日，一般是6个月间隔期，同分期付款的日期相衔接，由进口商到期用可兑换货币赎回。出口方将这些从进口方收到的本票无追索权地全部出售给福弗廷方。福弗廷方为这些票据背书，在货币市场上出售，收回资金，收取收益差(票据总金额和福弗廷购买票据支付的贴现之差)加上风险补贴。 由于出口商的出口应收款对福弗廷方是无追索权的，福弗廷技术实际上由从事代理融资的专门银行承担进口方银行的国家风险。只有财力雄厚、有较高国际信誉和拥有金融市场专家的银行，才有条件从事如此风险的福弗廷融资。 福弗廷业务把出口商给予进口商的信贷交易，通过出口商的票据买断，及时成为现金交易，使出口商能立即获得现金，改善了其流动资金状况，促进了出口发展，同时使出口商避开了汇率变化与债务人情况变化的风险。对于进口商来说，利息与所有的费用均计算于货价之内，因此一般货价较高，但利用福弗廷的手续简便。另外，在此方式下，进口商要向担保银行交付一定保费或抵押晶，其数额视进口商的资信状况而定。
什么是中庸型融资结构 中庸型融资结构是一种中等财务风险和资金成本的融资结构。在这种结构下，主权资本融资与负债融资的比重主要根据资金的使用用途来确定，即用与长期资产的资金由主权资本融资和长期负债融资提供。同时，还应使主权资本融资与负债融资的比重保持在较为合理的水平上。中庸型融资结构是一个小作品。你可以通过编辑或修订扩充其内容。
什么是买入外币票据 买入外币票据是指银行对即期付款的外币票据，在票据收妥之前对票据抬头人所进行的短期融资行为。">编辑]买入外币票据的原则与范围 (一)买入外币票据的原则 为了确保银行资金安全，买入外币票据应遵循以下原则： 1．提示的外币票据的币种应属中国人民银行公布的外汇牌价中所列的各种外国货币。 2．签发外币票据的境外行应是与本行建立账户往来关系的账户行或已建立有代理行关系的代理行。 3．经办行对提示的外币票据具备鉴别真伪、核对印鉴等条件。 4．对于非美国境内的银行付款的美元票据，或非加拿大境内银行付款的加元票据，不能按买入外币票据处理。 (二)买入外币票据的范围 国外的票据范围种类繁多，经办行经常接触到的有以下几种： 1．信用卡(credit card)。信用卡上面印有发卡机构的名称标记、持卡人姓名、签字以及号码、有效期等内容。持卡人可以凭以购买货物或支付劳务或提取小额现金。为了便利来访问和旅游的外宾、华侨和港澳同胞，我国的外汇专业银行——中国银行及其他经办外汇业务的银行，已先后与一些代理行签订协议代兑他们发行的信用卡，也就是买入信用卡项下的有关凭证。信用卡在购货或支款时，一般有两种做法：一种是持卡人到指定的商店或银行购货或支取现金时，只要出示信用卡并在签购单上签名(必须与卡上预留的签样一致)即可；第二种是持卡人要另开一张私人支票，信用卡对这张私人支票起担保付款的作用。为了保障经办行的资金安全，目前经办的兑付信用卡业务，在做法上与买入旅行支票等外币票据有所区别。旅行支票等外币票据买入后，付款行需要将票据寄往国外委托行去收取票款。而信用卡上的头寸补偿办法是发卡行必须在我行的主要分行开立一个无息的“信用卡备用账户”，我有关分、支行兑付该行信用卡项下的款项后，连同手续费(费率一般为1．5％～2％)主动借记“备用账户”，毋需开户行授权。开户行接到我行的报单及所附的“签购单”或持卡人签发的支票后，主动贷记我行账户以补足“备用账户”的余额。 2．旅行支票(traveler scheque)。它是银行或旅行社为旅行者备付旅途费用而发行的一种定额支票。旅行支票的发行银行和付款银行均为一家银行。旅行支票具有面额固定、兑取方便、携带安全、不受指定地点和银行及日期限制的优点，因此，是旅行者最常用的一种支付凭证。 3．本票(cashier Scheque)。它是出票人对另一个人无条件支付一定金额的承诺。银行本票具有在任何情况下，签票人都是当然的债务人，必须无条件履行支付票面金额的责任的特点。因此，对于无法核对印鉴的银行本票，不能按买汇处理。 4．国际限额汇票(international money order)。它是国外银行签发的由其自己付款，并规定有最高限额的银行汇票。国际限额汇票属于银行本票的范畴，它比银行本票使用范围更为广泛，它由发行银行根据购票人的需要，在空白的限额汇票上压印金额，票面所载明的金额只能等于或少于规定的最高限额，超过限额的汇票视为无效。 5．邮政汇票。它是由国外邮局发行的定额汇票，其性质与银行汇票相同，主要用于个人的小额汇款。 6．即期汇票。它是由出票人签发一定金额的，交汇款人自行携带或寄给受益人的，凭此向指定的付款人领取款项的票据。 7．养老金支票。它是归侨侨居地政府发给年老体弱已丧失劳动能力的退休归侨，用以维持年老生活费用的一种支票。受理养老金支票时，应审核受益人是否健在，若已死亡，则不能受理。 8．私人支票。它是存款人自行开出的储蓄存款支票，并通知其开户行从其存款账户上支付一定金额给指定人或持票人，开户行在确认出票人账户上有足够的存款余额时，才能付款的一种支票。 买入以上范围的外币票据，凡非本行付款的，在买入时，必须保留随时向票据提示人追索票款的权利。">编辑]买入外币票据的核算 当经办行审核外币票据并决定受理按买汇处理时，须经票据收款人当面签具背书，兑付行请客户填写“买入外币票据申请书”，买入外币票据按票面金额的7．5‰扣收贴现息，同时兑付行缮制“外汇兑换水单”传票一式四联，第一联，兑换证明，盖章后交客户收执；第二联，外汇买卖(外币)贷方传票；第三联，外汇买卖(人民币)借方传票；第四联，买入外汇统计卡。将客户填写的“买入外币票据申请书”作为传票附件，设立“买入外币票据登记簿”，逐笔登录外币票据。买入外币票据的会计分录如下： 借：买入票据 外币 贷：和息收入——贴现利息收入 外币 外汇买卖(汇买价) 外币 借：外汇买卖(汇买价) 人民币 贷：现金 人民币 或，贷：其他有关科目 人民币 (二)寄往国外托收票据的核算 由于买入外币票据是银行先垫付一笔资金，而后向国外银行收回外汇垫款，因此，应尽快将买入的票据以快邮方式，就近向国外账户行或代理行托收票款。经办行向国外发出托收时，应先填制“托收委托书”一式四联，第一联，由经办行授权签字人签字后，寄国外账户行或代理行代收；第二联，买入外币票据科目借方传票在买入时使用；第三联，买入外币票据科目贷方传票待款项收妥后使用；第四联，买入外币票据科目卡片账，用于表外科目。然后，向国外发出托收，托收时登记表外科目如下： 收：应收外汇托收款项 外币 收到托收款项后，抽出第四联卡片账和第三联买入外币票据科目贷方传票，批注收妥日期，办理转账，会计分录如下： 借：存放系统内款项——总行户 外币 或，借：存放同业款项——xx行户 外币 贷：买入票据外币 同时，转销表外科目： 付：应收外汇托收款项 外币 例：某旅行团××年3月17日持美洲银行旅行支票金额6000美元来行要求兑付人民币供在华期间使用，本行当日挂牌汇买价826．62％，经检验初签与复签无误后，计收7．5‰的原币贴现息，填制“外汇兑换水单”一式四联，并加盖“如发生退票，本行有追索权”的戳记，办理了买汇业务，当日即缮制“托收委托书”一式四联，向美洲银行办理索汇，3月22日收妥款项，入总行清算中心账户。该笔业务的全套会计分录如下： 3月17日买入外币票据时： 借：买入票据 US$6000.00 贷：利息收入——贴现利息收入 US$45.00 外汇买卖(汇买价826．62％) US$5955.00 借；外汇买卖(汇买价826．62％) ￥49225.22 贷：现金 ￥49225.22 3月17日发出托收时，登记表外科目： 收：应收外汇托收款项 US$6000.00 3月22日收妥票据款项时： 借：存放系统内款项——总行户 US$6000.00 贷：买入票据 US$6000.00 同时注销表外科目； 付：应收外汇托收款项 US$6000.00">编辑]买入外币票据的审核 1．核对收款人证件是否与票据抬头人相符，字据是否有涂改； 2．票据是否有抬头人背书，付款行名称、出票行名称是否准确； 3．核对票据有无过期，对规定有兑付期限的，一旦逾期，不能按买汇处理；对无特别注明的，一般有效期为1年，逾期不能按买汇处理； 4．核对票据货币名称、金额大小写是否相符，对国际限额汇票则要核对票据有无超过最高限额，超过限额，不能按买}亡处理； 5．只兑付不准转让的票据，即只限于对汇票抬头人的本人取款，对于可转让的票据，因兑付行无法对第三者验明背书的真伪及连续性，不能按买汇处理。">编辑]买入外币票据应注意的问题 1．由外国政府有关部门定期发给受益人的支票，如养老金支票，这种支票以政府名义签发，信誉较高，银行买入后收款有保障。 2．银行或邮政部门签发的票据，如银行汇票、限额汇票、本票等，由于有银行或邮政部门的信用保证，银行买入后收款有保障。 3．私人支票，由于没有信用保证，容易发生退票，因此，银行在买入时应从严掌握。参考文献↑ 1.0 1.1 1.2 1.3 华俊，孙丽.银行会计学教程.立信会计出版社,2001.4.
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