版权信息 书 名: 经济效益审计精要与案例分析(中天恒理财系列图书) 作 者：李三喜 出版社： 中国市场出版社 出版时间： 2006 ISBN: 9787509200797 开本： 16 定价: 48.00 元内容简介 国家审计署发布的《审计署关于内部审计工作的规定》，中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和若干个具体准则及其操作指南，是内部审计职业规范的重要组成部分，是内部审计机构和内部审计人员执业行为的基本规范。 为了帮助广大内部审计人员学习理解内部审计基本规范，我们在为中石化、中国储备粮、教育、税务、烟草等系统内部审计人员培训课件的基础上，编写了《内部审计规范精要与案例分析》，通过案例来解析内部审计规范。 本书按照案例、问题思考、规范精要、案例分析的体例来安排的，便于内部审计人员学习和理解。作者简介 李三喜：曾在国家审计署从事政府审计工作十二年，现为中天恒会计师事务所总经理、中天恒达工程造价咨询公司（甲级）总经理、南京审计学院高等校各座教授，高级审计师，美国贝达药业公司、华风集团单位的特邀顾问，发表论文一百多篇，出版理财图书40多部，为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员近10万人次，以理论联系实际见长,能够承担内部控制、风险管理、内部审计等方面的教学和咨询任务。目录 经济效益审计概念要素 案例 问题思考 审计精要 案例分析 经济效益审计内容及分类 ……文摘 书摘 综观国内外关于经济效益审计的定义，有多种认识，在加拿大、英国以及一些英联邦国家中，称为价值为本审计，即“花钱要有代价”的审计；在美国，称为经济和效益审计，以及项目成果审计；在澳大利亚和瑞典，称为效率审计。我国的效益审计虽然起步较迟，但成果不少。我国从1983年实行社会主义审计制度以来，在实施财务审计的同时，就进行了效益审计。在许多企业的内部审计部门中，效益审计开展得广泛而深入，内容日益丰富。 在政府审计、内部审计、民间审计之间，常常分别采用绩效审计、经营审计、管理审计等术语。不论称为绩效审计、经营审计、管理审计，或是其他的词汇，其内容都包括经济性、效率性、效果性，即“3E”审计。本书界定的效益审计是经营审计范畴，不包括管理审计的内容。 根据国际内部审计协会的定义，经营审计是评价一个组织在管理部门控制下的经济活动的经济性、效率性和效果性，并将评价结果和改进建议报告给有关人员的系统的过程。它的目标是为评价一个组织的效益提供手段，以及通过改进建议，提高该组织的绩效。经营审计要求评价实际成果与可接受标准的符合程度，着眼于管理部门的计划和控制系统。对于系统的完善性以及符合既定方针和程序的程度也要加以评价。在进行评价时，要求独立于被评价活动的人员，获得并评价他们认为与经营活动的经济性、效率性和效果性有关的证据。审计报告包括向那些需要知道审计人员的绩效评价和改进建议的有关人员传递信息。这个定义不仅表述了经营审计的涵义，也指出其审计目的和要求，以及进行此项审计所应遵循的原则。P12
1.含义： 系统选样也称等距选样，是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。选样间距的计算公式如下： 选样间距=总体规模÷样本规模 例如，如果销售发票的总体范围是652～3151，设定的样本量是125，那么选样间距为20[（3152-652）÷125]。注册会计师必须从0到19中选取一个随机数作为抽样起点。如果随机选择的数码是9，那么第一个样本项目是发票号码为661（652+9）的那一张，其余的124个项目是681（661+20），701（681+20）……依此类推直至第3141号。 2.缺点： 系统选样方法的主要优点是使用方便，比其他选样方法节省时间，并可用于无限总体。此外，使用这种方法时，对总体中的项目不需要编号，注册会计师只要简单数出每一个间距即可。但是，使用系统选样方法要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差，造成非随机的、不具代表性的样本。如果测试项目的特征在总体内的分布具有某种规律性，则选择的样本的代表性就可能较差。例如，应收账款明细表每页的记录均以账龄的长短按先后次序排列，则选中的200个样本可能多数是账龄相同的记录。 为克服系统选样法的这一缺点，可采用两种办法，一是增加随机起点的个数；二是在确定选样方法之前对总体特征的分布进行观察。如发现总体特征的分布呈随机分布，则采用系统选样法；否则，可考虑使用其他选样方法。
新编行政事业单位会计实务速成 (实务操作系列丛书) 作者:赵京菊 市场价：¥30.00 ·出版社：企业管理出版社 ·页码：263 页 ·出版日期：2008年 ·ISBN：7802550009/9787802550001 ·条形码：9787802550001 ·版本：1版 ·装帧：平装 ·开本：16 ·中文：中文 ·丛书名：实务操作系列丛书 --------------------------------------------------------------------------------内容简介 会计工作是一项严密细致的经济管理工作。会计为经营管理所提供的会计信息，要经过会计凭证、会计账簿、会计报表等一系列数据的记录、计算、分类、汇总、分析、检查等手续和处理程序。熟练掌握会计业务技能、熟悉会计业务流程，是一名合格会计人员所必需的，也是拓宽人生视野所必需的。希望《新编行政事业单位会计实务速成》在这方面对您也有很大的帮助。编辑推荐 追踪最新政策 行政事业单位的管理和经济活动正面临着一些新的情况和问题，其会计的职能也正随着经济的发展和财政职能的转变而逐渐拓宽和发展，因此，全面提高行政事业单位会计人员的业务素质和水平，已成为迫切需要解决的问题。 透析实操全程 《新编行政事业单位会计实务速成》共设七章，前三章主要介绍行政事业单位会计的基本知识；第四章、第五章分别详细介绍了行政事业单位的会计业务操作；第六章演示了行政事业单位会计报表的编制流程；第七章介绍了行政事业单位会计应该熟悉的相关法律法规。 高实用性、可操作性 《新编行政事业单位会计实务速成》结合行政事业单位会计从业人员的实际特点，从实用性、可操作性的角度出发，本着入门读物的原则，将基本理论与实务紧密结合，内容完整全面、结构安排合理，文字表达精练。 设置会计科目 预算管理概述 确定记账方法 行政单位会计 事业单位会计 会计报表编制流程 熟悉相关法规目录 第1章设置会计科目 1.1行政单位会计会计科目表 1.2事业单位会计会计科目表 1.3政府一般预算支出会计科目表 第2章预算管理概述 2.1预算会计 2.2行政事业单位会计概述 2.3部门预算编制 2.4国库集中收付 2.5政府采购 第3章确定记账方法 3.1行政事业单位组织系统的分级 3.2会计岗位设置及职责 3.3建账原则与方法 3.4原始凭证 3.5账簿的分类与设置 3.6账簿的启用与登记 3.7账簿更换与保管 3.8账务处理程序 第4章行政单位会计 4.1资产的管理与核算 4.1.1库存现金 4.1.2银行存款 4.1.3暂付款 4.1.4库存材料 4.1.5有价证券 4.1.6固定资产 4.2负债的管理与核算 4.2.1应缴预算款 4.2.2应缴财政专户款 4.2.3暂存款 4.3净资产的管理与核算 4.3.1固定基金 4.3.2结余 4.4收入的管理与核算 4.4.1拨入经费 4.4.2预算外资金收入 4.4.3其他收入 4.5支出的管理与核算 4.5.1经费支出 4.5.2拔出经费 4.5.3结转自筹基建 4.6年终清理结算与结账 4.6.1年终清理结算与结账 4.6.2年终结账 ...............
简介 询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。概念 查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。银行询证函是向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况，金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。注意 1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。 2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。 3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。 4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。 5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。 6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。相关 企业询证函是企业在财产清查中为了核实往来款项的真实性而寄送往来单位的一种核对函件。 常见的也就是会计师年底审计时需向银行询证账户余额情况，如果是这种情况，银行当然是根据银行实际的账户余额出具了。有些银行在询证函上盖章还收费的。
审计是一个对数字进行再鉴定的行业，因此，也成了管理学科中相对枯燥的一个分支。如何从数字中找出乐趣，把握数字，捕捉数字背后的故事，从而用生活化的语言将专业化的知识展现给读者是本书作者独具匠心之处。 本书称得上是一次出品有趣的尝试，或者颠覆无趣的盛宴，有趣不是为了讨好，也算不上讨巧，有趣就如洗菜切肉之于大厨——不是一项了不得的技艺，却是变着法子让读者大快朵颐的后继材料。 ——张连起 【作者简介】 金十七，中国注册会计师。曾在国际四大会计师事务所之一从事审计工作多年，位至高级经理，并在美国做了两年审计。现为某企业的财务总监。 本书特色 ● 用通俗易懂的语言将枯燥的专业知识叙述出来 ● 业务知识点与故事相映成趣 ● 实用性、针对性、可读性强 适用读者对象 ● 特别适合新入行的审计工作人员 ● 已经参加会计工作的人员 ● 会计、审计行业的科研、教学人员 【目录】 1 前言 2 审计的一些概念 2.1关于审计的头版头条 2.2什么是审计 2.3审计工作的成果 2.4会计师事务所与注册会计师 2.5业务约定书 2.6声明书 2.7管理建议书 3 审计的理论 3.1审计的逻辑 3.2审计的思考方法 3.3对企业内控的关注 3.4工作底稿 3.5审计项目的风险控制 4 按会计科目来谈一谈实质性测试 4.1货币资金 4.2应收账款和坏账准备 4.3其他应收款 4.4与关联方的往来账 4.5预付账款 4.6存货 4.7待摊费用和长期待摊费用 4.8固定资产 4.9租贷 4.10在建工程 4.11无形资产 4.12应付账款 4.13预收账款 4.14其他应付款 4.15预提费用 4.16其他负债类科目 4.17收入 4.18成本和费用 4.19其他 后记
【词语】认定（认定） 【注音】rèn dìng 【词性】动词 【释义及出处】 1.承认并确定。 明 李贽《与焦弱侯书》：“何必龙湖而后可死，认定龙湖以为冢舍也！”《儿女英雄传》缘起首回：“尔等此番入世，务要认定自己行藏，莫忘本来面目。” 叶圣陶 《友谊》：“‘好，叶自珍和陆迎春认定“达尔文主义基础”，’ 李淑英点头说，他是小组长。” 2.确定地认为，肯定。《花月痕》第十回：“这晚采秋回家，听那丫鬟备述荷生问答，便认定吕仙阁所遇见的，定是韩荷生 。” 鲁迅《彷徨·伤逝》：“我终于从她言动上看出，她大概已经认定我是一个忍心的人。” 茹志鹃《高高的白杨树》：“这时候，许多同志都高兴起来，认定大姐没有牺牲，大姐力气大，会从敌人那里逃回来的。” 3. 认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。 【英汉词典】 (1) [firmly believe]认可确定 (2) [set one's mind on]打定主意 既然认定了目标，就要坚持干下去。 【审计】 认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表述。 在审计中，认定是不太好理解的，原因是我们平常不太习惯用认定这个词。但其实它却是我们日日所接触的。例如：财务报表上列示应收账款100万元，管理层的认定表明应收账款是存在的，计价是准确的等。
西南大学审计处是本校的审计部门。主要职责为： 1、根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和教育部《教育系统内部审计工作规定》，在校领导的领导下，独立监督和评价学校及其所属单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，对上级主管部门和学校领导负责并报告工作； 2、制定学校审计规章制度； 3、审计处对下列事项进行审计： 财务收支及有关经济活动； 预算的执行情况和财务决算； 专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用； 国有资产的管理和使用； 建设、修缮工程项目； 对外投资项目； 内部控制制度的建立、健全、有效性及风险管理； 经济管理和效益情况； 任期经济责任； 4、对学校及下属单位的有关经济合同和科研项目结题财务决算进行审签； 5、参与工程项目施工、设计、监理、物资设备、大宗材料采购等招标及材料核价工作； 6、对重大投资项目进行跟踪审计监督； 7、做好审计档案的归集与管理工作； 8、完成上级主管部门和学校领导交办的其它任务。
版权信息 作 者： （美）奥赖利 等著，刘霄仑，陈关亭 译 出 版 社： 中信出版社 出版时间： 2007-10-1 字 数： 676000 页 数： 517 开 本： 32 纸 张： 胶版纸 I S B N ： 9787508609942 包 装： 平装 所属分类： 图书 >> 经济 >> 审计 定价：￥85.00内容简介 罗伯特·H·蒙哥马利（1872－1953）生前是美国会计和审计行业的领袖，他于1905年出版了英国审计学家迪克西《审计》一书的美国版，从而为美国审计学界贡献了第一本审计学专著。1912年，他又出版了美国历史上的第一本审计实务著作：《审计：理论与实务》。其后该书不断推出新版。从第七版起，为了纪念蒙哥马利为美国会计和审计行业所做出的杰出贡献，该书被更名为《蒙哥马利审计学》。 《蒙哥马利审计学》标志着美国乃至世界现代审计理论与实践的最高成就，从第一版开始就被认为是审计人员的标准参考书。它经历百年，传世不衰，所推出的各个版本早已被全球审计学界奉为“圣经”。《蒙哥马利审计学》第十二版的问世，为会计师在当前巨变的信息社会中有效的管理审计风险、实现审计目标提供了权威指南。 本版共分四个部分。第一部分：审计环境，旨在帮助读者理解审计师执业时所处的环境；第二部分：审计理论与概念，只是在概念层次而非账户层次对有关内容进行了探讨，为读者理解审计计划及执行的方式提供了概念基础；第三部分：特定账户的审计，涵盖了需要被审计的所有领域，介绍了如何将审计概念应用于审计实践中，包括如何对构成审计对象主体的特定账户余额及披露事项进行审计；第四部分：完成审计工作及审计报告，在起草审计报告这一财务报表阅读者所能看到的审计工作的外显形式时，审计师的工作得到了准确而精练的表述。 《蒙哥马利审计学》堪称世界范围内容最丰富、权威性最高的审计巨著。对于我们了解和借鉴国外最新审计理论与实务而言，本书是最理想的权威性工具书和必读之书。作者简介 文森特·M·奥赖利，注册会计师，本书第十一版的作者之一。他曾担任职业实务及服务质量委员会的执行副主席，并曾担任永道会计公司管理委员会委员，以及会计及审计分委会的副主席一职。现任波士顿大学卡罗尔管理学院资深讲师。基于其对审计行业所做的杰出贡献，他于1997年荣获由美国注册会计师协会上市业务部所属的公共监督委员会颁发的约翰·J·麦克洛伊奖。目录 第1部分 审计环境 第1章 审计概述 第2章 审计职业的组织与结构 第3章 审计准则与职业操守 第4章 审计人员的职业责任 第5章 审计人员的法律责任 第2部分 理论与概念 第6章 审计过程 第7章 业务计划和管理 第8章 内部控制概要 第9章 了解企业层面的控制 第10章 了解业务层面的控制 第11章 评估控制风险并制定审计策略 第12章 销售循环的审计 第13章 采购循环的审计 第14章 实质性测试 第15章 审计抽样的运用 第3部分 对特定账户的审计 第16章 现金和应收账款的审计 第17章 存货及销售成本的审计 第18章 投资、预付项目和应计项目以及不动产、厂场及设备的审计 第19章 应付账款、所得税、负债与所有者权益以及相关披露的审计 第4部分 完成审计工作与审计报告 第20章 完成审计工作 第21章 对经审计财务报表发表报告 第22章 对审计相关服务以及特定审计服务的报告 第23章 验证业务 第24章 合规性审计 测验
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